يُعدّ فهم كيفية حساب ضريبة الشركات بدقة أمرًا بالغ الأهمية للالتزام بلوائح الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد فرضت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل الشركات في عام 2023، حيث يتعين على الشركات حساب دخلها الخاضع للضريبة من خلال إجراء تعديلات معينة على أرباحها المحاسبية.
تضمن هذه التغييرات توافق البيانات المالية المُعدة وفقًا للمعايير المحاسبية مع قواعد الضرائب التي وضعتها الهيئة الاتحادية للضرائب. بالنسبة لأصحاب الأعمال والفرق المالية في دبي وأبوظبي، فإن معرفة التعديلات اللازمة قد تُحدث فرقًا كبيرًا بين تقديم البيانات المالية بشكل صحيح وتجنب الغرامات الباهظة.
اقرأ أيضا: كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: دليل خطوة بخطوة
لماذا تُعدّ التعديلات الضريبية ضرورية في حساب ضريبة دخل الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
نادراً ما يتطابق ربحك المحاسبي، كما هو موضح في بياناتك المالية، مع دخلك الخاضع للضريبة لأغراض ضريبة الشركات. ويعود هذا التباين إلى اختلاف مبادئ المعايير المحاسبية عن مبادئ التشريعات الضريبية.
بينما تهدف بياناتك المالية إلى إظهار الصورة الحقيقية والعادلة لأداء الشركة، فإن قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة يتعلق أكثر بتحديد الدخل الخاضع للضريبة والمصروفات القابلة للخصم لأغراض ضريبية.
تُسدّ التسويات الضريبية هذه الفجوة. فهي تُعدّل ربحك المحاسبي للوصول إلى دخل خاضع للضريبة يتوافق مع لوائح قانون الضرائب الفيدرالي. قد لا يُسمح بخصم بعض النفقات التي تُخفّض ربحك المحاسبي بموجب قانون الضرائب، لذا سيتعين عليك إضافتها مرة أخرى.
وبالمثل، قد لا يخضع جزء من الدخل المُدرج في الربح المحاسبي لضريبة الشركات، ويجب إجراء تعديل لذلك. إن إجراء هذه التعديلات بشكل صحيح ليس خياراً، بل هو أساس الامتثال الضريبي الدقيق.
التعديلات الشائعة التي تزيد من الدخل الخاضع للضريبة
تتطلب العديد من أنواع المصروفات التي تُدرج عادةً في البيانات المالية إضافتها عند حساب الدخل الخاضع للضريبة. كما تخضع مصروفات الاستهلاك والإطفاء لتعديلات متكررة نظرًا لاختلاف معدلات الاستهلاك المحاسبية عن مخصصات الاستهلاك الضريبية المسموح بها بموجب قانون الضرائب الفيدرالي. إذا كان الاستهلاك المحاسبي أعلى من المبلغ المسموح به ضريبيًا، فسيتعين عليك إضافة المبلغ الزائد.
تخضع تكاليف الترفيه وبعض الهدايا التجارية لقيود بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. ورغم إمكانية تسجيل هذه التكاليف في بيان الأرباح والخسائر، إلا أن القواعد الضريبية تقيّد أو تمنع خصمها. ولا يجوز تخفيض الدخل الخاضع للضريبة من خلال الغرامات والعقوبات المدفوعة للجهات الحكومية، بل يجب إضافتها بالكامل. وبالمثل، تتطلب أي مخصصات أو احتياطيات لا تستوفي معايير الخصم الضريبي المحددة إجراء تعديلات.
يجب التدقيق بعناية في معاملات الأطراف ذات العلاقة. إذا كنت تتعامل مع شركات تابعة بأسعار لا تعكس أسعار السوق العادلة، فقد يلزم إجراء تعديلات لتعكس القيمة السوقية.
بفضل سنوات من الخبرة المحاسبية في الإمارات العربية المتحدة، اسعد عباس و شركائه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.م تساعد الشركات في تحديد مجالات التعديلات هذه أثناء إعداد الضرائب لضمان امتثالها للقوانين وتحقيق أقصى استفادة من الخصومات المشروعة. كما تتطلب مصاريف الفائدة التي تتجاوز مبالغ معينة بموجب قواعد التمويل الرأسمالي الهزيل، والأجزاء غير القابلة للخصم من تكاليف مزايا الموظفين، تعديلات تصاعدية في أغلب الأحيان.
التعديلات الشائعة التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة
لا تؤدي جميع التعديلات إلى زيادة العبء الضريبي. يمكن استخدام العديد من البنود لخفض الدخل الخاضع للضريبة إذا تم تحديدها بشكل صحيح. يُعد الدخل المعفى أهم فئة دخل في هذا السياق. يوفر قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إعفاءات للأرباح الموزعة المؤهلة من الشركات المقيمة في الدولة، والأرباح الرأسمالية من حصص الأسهم المؤهلة، والدخل من الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة، وذلك وفقًا لشروط معينة. يجب خصم هذه المبالغ، على الرغم من إدراجها في الربح المحاسبي، عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.
تُعدّ مخصصات استهلاك الأصول الضريبية التي تتجاوز الاستهلاك المحاسبي فرصةً أخرى للحصول على خصم ضريبي. فإذا سمحت القواعد الضريبية بشطب الأصول بشكل أسرع من المعايير المحاسبية، فإن الفرق يُخفّض الدخل الخاضع للضريبة. كما قد تُتيح بعض النفقات الرأسمالية المؤهلة خصومات مُعجّلة أو خصمًا فوريًا بموجب أحكام مُحدّدة.
يمكن استخدام الخسائر المرحلة من الفترات الضريبية السابقة لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة الحالي، شريطة وجود شروط وحدود زمنية تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب. كما يُنصح الشركات العاملة في عدة إمارات بالنظر في تعديلات الاختصاص القضائي إذا كانت عملياتها في المناطق الحرة المؤهلة بدلاً من مواقعها في دبي أو أبوظبي.
يقدم فريقنا المكون من أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا، من بينهم محاسبون قانونيون معتمدون، ومحاسبون إداريون معتمدون عالميًا، ومحاسبون إداريون معتمدون، نصائح منتظمة للعملاء حول كيفية تحقيق أقصى استفادة من تعديلات الخصم المشروعة مع ضمان الامتثال الكامل لمتطلبات هيئة الضرائب الفيدرالية.
الحفاظ على الامتثال من خلال التعديلات الدقيقة
إن تعقيد التعديلات الضريبية يجعل من المفيد الحصول على إرشادات مهنية من جهة موثوقة مستشار ضرائب الشركات في دبي بالنسبة لمعظم الشركات، يخضع قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لتعديلات مستمرة، حيث تُصدر قرارات جديدة من مجلس الوزراء والوزارات لتوضيح مختلف الأحكام. فما يُعتبر مصروفًا قابلاً للخصم اليوم قد يخضع لقيود في المستقبل. لذا، يجب على الشركات توثيق كل تعديل يُجرى على الدخل الخاضع للضريبة توثيقًا دقيقًا.
يجب أن يتضمن إقرار ضريبة الشركات الخاص بك جدول تسوية يوضح كيفية تحويل الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة من خلال تعديلات محددة. يُعد هذا الجدول بالغ الأهمية في حالة عمليات التدقيق أو الاستفسارات التي تجريها هيئة الضرائب الفيدرالية.
تواجه الشركات العاملة في مختلف القطاعات في الإمارات العربية المتحدة، والتي تتراوح من العقارات والإنشاءات إلى الرعاية الصحية والخدمات المهنية، اعتبارات تعديل خاصة بكل قطاع تتطلب معرفة متخصصة.
ضمان الامتثال الضريبي من خلال دعم الخبراء
يتطلب حساب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بدقة أكثر من مجرد معرفة أساسية بالمحاسبة. فهو يستلزم فهم العلاقة بين معايير إعداد التقارير المالية والتشريعات الضريبية، وتحديد التعديلات اللازمة، والاحتفاظ بوثائق جاهزة للتدقيق. ومع اقتراب المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة المالية 2025، يصبح من الضروري للغاية التأكد من دقة التعديلات وقابليتها للتبرير.
يضمن العمل مع وكلاء ضرائب مرخصين ومسجلين حاصلين على موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب أن يشمل حساب ضريبة شركتك جميع التعديلات اللازمة مع المطالبة بكل خصم قانوني متاح بموجب القانون. اسعد عباس و شركائه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.منقدم خدمات شاملة لضريبة دخل الشركات مصممة خصيصًا للوائح دولة الإمارات العربية المتحدة، حتى تتمكن من التعامل مع هذه التعديلات المعقدة لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بثقة.
يتمتع خبراؤنا بخبرة عميقة في إرشادات قانون التجارة الحرة، والوثائق الجاهزة للتدقيق، والتعديلات الخاصة بكل قطاع، مما يساعد الشركات على حساب الدخل الخاضع للضريبة بطريقة دقيقة مع تحسين الخصومات المشروعة. اتصل بنا احصل على إرشادات الخبراء اليوم قبل الموعد النهائي لتقديم طلبك القادم!
اقرأ أيضا: هل يُمكن دفع ضريبة الشركات بالتقسيط في الإمارات العربية المتحدة؟ كل ما تحتاج لمعرفته
