نظام ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، الذي تم تقديمه بموجب مرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022انتقلت الشركات من مرحلة التسجيل والتوعية إلى مرحلة تقديم الإقرارات الضريبية الفعلية. تواجه الشركات التي أكملت سنتها المالية الأولى بموجب القانون الجديد التزامات امتثال ملموسة، وهامش الخطأ فيها ضيق للغاية. لا يقتصر تقديم الإقرار الضريبي على مجرد تعبئة نموذج، بل يعكس دقة السجلات المالية، ومعالجة التسويات، وجاهزية أنظمة التقارير الداخلية.

بالنسبة للفرق المالية العاملة في دبي وأبوظبي والإمارات العربية المتحدة عموماً، ينبغي البدء بالاستعداد قبل أشهر من الموعد النهائي. يشرح هذا الدليل أهم النقاط التي يجب على كل شخص خاضع للضريبة فهمها قبل تقديم الإقرار الضريبي عبر بوابة إماراتاكس.

فهم الجدول الزمني لتقديم الطلبات

بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب على الشخص الخاضع للضريبة يجب عليهم تقديم إقراراتهم الضريبية في غضون تسعة أشهر من نهاية السنة المالية المعنية.كان على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2024 تقديم أول إقرار ضريبي لها بحلول 30 سبتمبر 2025. أما الشركات التي تنتهي سنتها المالية في يونيو، فيجب عليها تقديم إقرارها بحلول 31 مارس 2026.

تشمل فترة التسعة أشهر كلاً من تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة المستحقة. يجب تسوية أي ضريبة مستحقة خلال نفس الفترة. يُعرّض التأخير في تقديم الإقرار الضريبي صاحبه لعقوبات إدارية تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب، وقد يؤدي تكرار عدم الامتثال إلى غرامات متزايدة. قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023.

السجلات والوثائق اللازمة للإعداد

تُعدّ البيانات المالية النظيفة أساساً لتقديم إقرار ضريبي متوافق مع القوانين. ويُلزم قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة الشركات بإعداد حساباتها على أساس الاستحقاق وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة التي لا تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم إماراتي.

قبل تقديم الطلب، يجب أن يكون ما يلي على ما يرام:

• تمت مطابقة ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام مع كشوفات الحسابات المصرفية
• البيانات المالية المتوافقة مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة
• جداول داعمة للاستهلاك والمخصصات والاستحقاقات
• سجلات معاملات الأطراف ذات العلاقة ووثائق التسعير التحويلي
• تسويات السنة السابقة وتسويات الرصيد الافتتاحي
• تفاصيل أي دخل معفى أو أنشطة مؤهلة في المنطقة الحرة

يجب الاحتفاظ بالوثائق لمدة سبع سنوات من نهاية الفترة الضريبية، وللهيئة الاتحادية للضرائب صلاحية طلب السجلات أثناء عمليات التدقيق. الشركات التي تحتفظ بسجلات منظمة مسك الدفاتر والمحاسبة الخارجية تجنب على مدار العام التسرع في تجميع السجلات في اللحظات الأخيرة تحت ضغط المواعيد النهائية.

نقاط التفتيش الرئيسية للاستعداد

إن الاستعداد لتقديم الإقرارات الضريبية لا يقتصر على تجهيز الأرقام فحسب، بل يشمل أيضاً اختبار تلك الأرقام وفقاً للقواعد المحددة لقانون ضريبة الشركات.

• شروط الأهلية للحصول على إعانة الشركات الصغيرة: يحق للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي المطالبة بالإعفاء وعدم دفع ضريبة الشركات، شريطة أن يتم اختيار ذلك في الإقرار الضريبي.
• حالة المنطقة الحرة: يجب على الأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة تأكيد استيفائهم لمتطلبات المواد المخدرة وحصولهم على دخل مؤهل للوصول إلى معدل 0 بالمائة.
• حدود خصم الفائدة: يتم تحديد سقف صافي مصروفات الفائدة التي تتجاوز 12 مليون درهم إماراتي بنسبة 30 بالمائة من الأرباح المعدلة قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك.
• التصنيف الضريبي: في حالة تشكيل مجموعة ضريبية، يجب إعداد البيانات المالية الموحدة وعمليات الاستبعاد داخل المجموعة بشكل صحيح.
• الإعفاءات الضريبية الأجنبية: يجب توثيق أي ضرائب مدفوعة في الخارج على نفس الدخل لدعم مطالبات الائتمان.

قد يكون لتفويت الانتخابات في الجولة الأولى عواقب طويلة المدى، حيث أن بعض الخيارات غير قابلة للإلغاء أو تنطبق لفترة محددة.

أخطاء شائعة في تقديم الملفات يجب على الشركات تجنبها

حتى فرق التمويل المنظمة قد تقع في أخطاء يمكن تجنبها خلال دورة تقديم الإقرارات الضريبية الأولى. تشمل المشكلات الشائعة التعامل مع نفقات رأس المال والإيرادات بشكل متبادل، وعدم إضافة البنود غير القابلة للخصم مثل الغرامات والنفقات الشخصية، وإغفال تعديلات الأرباح غير المحققة على الأدوات المالية.

ومن الثغرات الشائعة الأخرى التسعير التحويلي. إذ يجب أن تخضع أي معاملة مع طرف ذي صلة أو شخص مرتبط لمبدأ التعامل التجاري العادل، وتُطبق متطلبات الإفصاح عند تجاوز عتبات محددة. وتواجه الشركات التي تتجاهل هذا الأمر حتى وقت التدقيق خطر إعادة التقييم.

للحصول على إرشادات مصممة خصيصًا لهيكل كيانك، استعن بخبراء مستشارو ضرائب الشركات في دبي يُعدّ القيام بذلك في بداية العام أكثر فعالية من حيث التكلفة بكثير من تصحيح الأخطاء بعد تقديم الطلب.

اعتبارات تقديم الطلبات في المناطق الحرة والبر الرئيسي

تُقدّم كيانات المناطق الحرة وكيانات البر الرئيسي نفس الإقرار الضريبي، لكنها تخضع لاختبارات موضوعية مختلفة. تدفع شركة البر الرئيسي ضريبة بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي. أما الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، فيستمر في دفع ضريبة بنسبة 0% على الدخل المؤهل، ولكنه يدفع ضريبة بنسبة 9% على أي دخل غير مؤهل. ويؤدي فقدان الأهلية في أي عام إلى إلغاء هذا الامتياز الضريبي لذلك العام وللأعوام الأربعة التالية.

يُعدّ الجوهر مفهوماً أساسياً هنا. يجب أن تتناسب الأصول الكافية والموظفون المؤهلون ونفقات التشغيل في المنطقة الحرة مع الدخل المُكتسب. ينبغي على الشركات التي تعتمد على ترتيبات التعهيد التحقق من أنها لا تزال تستوفي إطار الأنشطة المؤهلة الصادر بموجب لوائح ضريبة الشركات.

بالنسبة لشركات العقارات والإنشاءات والخدمات المهنية، فإن التفاعل بين الامتثال لضريبة القيمة المضافة و الضريبة على الشركات ينبغي أيضاً مراجعتهما معاً لتجنب التقارير غير المتسقة بين النظامين.

لماذا يُعدّ الإعداد المهني أمراً بالغ الأهمية؟

ضريبة الشركات هي نظام تقييم ذاتي. يتحمل الشخص الخاضع للضريبة مسؤولية دقة الإقرار الضريبي، وتحتفظ الهيئة الاتحادية للضرائب بحق التدقيق لعدة سنوات بعد تقديم الإقرار. خدمات تقديم ضرائب الشركات المساعدة في ترجمة البيانات المالية الخام إلى عائد يعكس الوضع القانوني الصحيح، ويطبق الإعفاءات المتاحة، ويصمد أمام التدقيق.

في شركة أسد عباس وشركاه، يجمع فريقنا بين دقة التدقيق وعمق الاستشارات الضريبية. يضم فريقنا أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا حاصلين على شهادات CPA وCGMA وCMA وCFM وMBA، بالإضافة إلى خبرة تزيد عن 10 سنوات في دولة الإمارات العربية المتحدة، واعترافنا كوكيل ضرائب معتمد من الهيئة الاتحادية للضرائب، مما يُمكّننا من دعم الشركات خلال جميع مراحل الاستعداد الضريبي.

خاتمة

أصبح تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة التزامًا روتينيًا ولكنه ذو أهمية بالغة. الشركات التي تُحسن التعامل مع هذا الالتزام هي تلك التي تُولي الاستعداد له اهتمامًا مستمرًا على مدار العام، بدلًا من اعتباره سباقًا محمومًا مع اقتراب المواعيد النهائية. فالسجلات الدقيقة، والاختيارات في الوقت المناسب، والمعالجة المدروسة للتعديلات، كلها عوامل تحمي الامتثال والتدفق النقدي. ومع استمرار الهيئة الاتحادية للضرائب في توسيع نطاق عمليات التدقيق والإنفاذ حتى عام 2026، ستزداد تكلفة الإقرارات غير المُعدّة بشكل جيد. شركة أسد عباس وشركاه، محاسبون قانونيون معتمدون، بخبرة تزيد عن 1,000 عملية تدقيق وخدمة أكثر من 5,000 عميل في أكثر من 14 قطاعًا، تدعم الشركات في الإمارات العربية المتحدة في بناء جاهزية لتقديم الإقرارات الضريبية تدوم طويلًا. لمراجعة وضعكم قبل موعد التقديم القادم، تواصلوا مع فريق الضرائب لدينا في مكاتبنا في منطقة الخليج التجاري أو جزيرة الريم، أو اطلبوا تقييمًا لجاهزية شركتكم الضريبية عبر موقعنا الإلكتروني.

الأسئلة الشائعة

س1. متى يحين موعد تقديم الإقرار الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يجب تقديم الإقرار الضريبي للشركات في غضون تسعة أشهر من نهاية السنة المالية المعنية. فعلى سبيل المثال، يتعين على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2024 تقديم إقرارها الأول بحلول 30 سبتمبر 2025، بينما يتعين على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في يونيو تقديم إقرارها بحلول 31 مارس 2026. كما يجب تسوية أي التزامات ضريبية خلال نفس فترة التسعة أشهر. ويتم تقديم الإقرار عبر بوابة "إمارة تاكس" الإلكترونية التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. ويترتب على التأخير في التقديم غرامات إدارية، وقد يؤدي تكرار التأخير إلى غرامات متصاعدة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023. ويُعدّ وضع جدول زمني لتقديم الإقرارات بما يتوافق مع السنة المالية أسهل طريقة لضمان الالتزام بالمتطلبات الضريبية في جميع الفترات.

س2. هل لا تزال شركات المناطق الحرة ملزمة بتقديم إقرار ضريبي للشركات؟

نعم. يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة، بمن فيهم الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة، تقديم إقرار ضريبي سنوي للشركات، بغض النظر عما إذا كانوا يدفعون الضريبة بنسبة 0% أو 9%. ويتعين على كيانات المناطق الحرة إثبات استيفائها لمتطلبات الجوهر، وتحقيقها دخلاً مؤهلاً ضمن إطار الأنشطة المؤهلة، والاحتفاظ ببيانات مالية مدققة. إن عدم تقديم الإقرار لا يحافظ على وضع الإعفاء الضريبي بنسبة 0%. في الواقع، يؤدي فقدان وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة إلى إلغاء هذا الإعفاء للسنة الحالية والسنوات الأربع التالية. يساعد التعاون مع مستشارين ضريبيين ذوي خبرة في دولة الإمارات العربية المتحدة شركات المناطق الحرة على تأكيد أهليتها، وتوثيق الدخل المؤهل بشكل صحيح، وتقديم الإقرار ضمن المهلة القانونية.

س3. ما هي المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي للشركات؟

تحتاج الشركات إلى بيانات مالية متوافقة مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة، وميزان مراجعة مُطابق، وسجل عام، وجداول داعمة للاستهلاك والمخصصات، وسجلات تفصيلية لمعاملات الأطراف ذات العلاقة. كما يجب تجهيز المستندات الخاصة بأي دخل معفى، أو خيار إعفاء الشركات الصغيرة، أو هيكل المجموعة، أو ائتمان ضريبي أجنبي مسبقًا. قد يُطلب تقديم العقود والفواتير وكشوفات الحسابات المصرفية وسجلات الرواتب أثناء تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب. ينص قانون دولة الإمارات العربية المتحدة على الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة سبع سنوات على الأقل. لا تدعم المستندات الكاملة الإقرار الضريبي الحالي فحسب، بل تُقلل أيضًا من المخاطر أثناء مراجعات أو إعادة تقييمات مصلحة الضرائب اللاحقة بعد تقديم الإقرار.

س4. هل يمكن للشركات الصغيرة تجنب دفع ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يحق للشركات الصغيرة التي يقل دخلها عن 3 ملايين درهم إماراتي في الفترة الضريبية الحالية والفترات السابقة اختيار الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة، وبالتالي اعتبار دخلها معفى من الضريبة. يجب تقديم هذا الخيار في الإقرار الضريبي للشركات، وهو متاح حاليًا للفترات الضريبية المنتهية قبل 31 ديسمبر 2026. يتعين على الشركات التي تطالب بهذا الإعفاء تقديم إقرار ضريبي والاحتفاظ بسجلات دقيقة، حتى في حال عدم استحقاق أي ضريبة. يؤدي عدم تقديم هذا الخيار في الإقرار الضريبي إلى فقدان الإعفاء لتلك الفترة. لذا، يُنصح بمراجعة أهلية الإعفاء مع مستشار ضريبي مؤهل لضمان اختيار الخيار الصحيح وتطبيقه بشكل متسق في جميع ملفاتك وتقاريرك المالية.

س5. ما هي العقوبات المفروضة على التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يترتب على التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية للشركات غرامات إدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 الصادر عن وزارة المالية. تُفرض غرامات ثابتة على التأخير، وتتراكم غرامات إضافية على الضرائب غير المدفوعة بمرور الوقت. وقد يؤدي تكرار المخالفة إلى زيادة الغرامات واحتمالية التدقيق. إضافةً إلى الغرامات المباشرة، قد يؤثر التأخير في تقديم الإقرارات على العلاقات المصرفية، وتجديد التراخيص، وثقة المستثمرين. وأفضل وسيلة للوقاية هي إغلاق الحسابات مبكرًا، وإتمام المراجعات الداخلية قبل الموعد النهائي المحدد بتسعة أشهر، وتقديم الإقرار عبر بوابة إماراتاكس الإلكترونية مع إتاحة الوقت الكافي للرد على أي استفسارات. ويُعدّ التحضير الاستباقي أقل تكلفة بكثير من معالجة المشكلات أو حل النزاعات بعد تقديم الإقرار.

س6. كيف يمكن لشركة أسد عباس وشركاه دعم جاهزية الشركات لتقديم الإقرارات الضريبية؟

تقدم شركة أسد عباس وشركاه للمحاسبة القانونية خدمات دعم شاملة لضرائب الشركات، بدءًا من تقييمات الجاهزية وتنظيف السجلات وصولًا إلى إعداد الإقرارات الضريبية ومراجعتها وتقديمها عبر منصة إماراتاكس. وبصفتها وكيلًا ضريبيًا معتمدًا من الهيئة الاتحادية للضرائب، تتمتع الشركة بخبرة تزيد عن 10 سنوات في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتضم أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا، وأنجزت أكثر من 1,000 عملية تدقيق، ما يُمكّنها من دعم الشركات في المناطق الحرة والبر الرئيسي والهياكل الدولية. تبدأ خدمات الشركة عادةً بمراجعة تشخيصية للحسابات والخيارات الضريبية، تليها خطة تقديم إقرارات ضريبية مُنظمة. وقد اعتمد عملاؤنا في قطاعات العقارات والإنشاءات والتجزئة والتصنيع والخدمات المهنية هذا النهج لتقديم إقراراتهم الضريبية في الوقت المحدد، وتطبيق الإعفاءات الضريبية المناسبة، والحد من مخاطر التدقيق في جميع عملياتهم في دولة الإمارات العربية المتحدة.

الرجوع