قد يواجه الأشخاص الذين يعيشون أو يكسبون المال في أكثر من دولة واحدة ازدواجية ضريبية، ما يعني أنهم قد يُضطرون إلى دفع ضريبة على الدخل نفسه في كلا البلدين. ولمنع ذلك، وقّعت الإمارات العربية المتحدة اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع العديد من الدول التي تربطها بها علاقات قوية.

إذا كنت مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة وتدفع ضريبة في دولة أخرى، فقد لا يتعين عليك دفعها مجددًا بموجب اتفاقية تسوية المنازعات الضريبية. ولكن للاستفادة من هذه الاتفاقية، يجب عليك الحصول على شهادة إقامة ضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة. ستشرح هذه المدونة بوضوح كل ما يتعلق بشهادة الإقامة الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك ماهيتها، ومن يمكنه التقديم، والمستندات اللازمة، وخطوات التقديم، والمزايا التي تقدمها. 

ما هي شهادة الإقامة الضريبية (TRC) في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

شهادة الإقامة الضريبية (TRC)، والمعروفة أيضًا بشهادة الإقامة الضريبية (TDC)، هي وثيقة رسمية صادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة. وهي تُعدّ دليلاً على أن الفرد أو الشركة يُعتبر مقيمًا ضريبيًا في دولة الإمارات العربية المتحدة. 

في السابق، كانت مسؤولية إصدار الشهادة تقع على عاتق وزارة المالية. ولكن، بعد قرار مجلس الوزراء رقم 65 لسنة 2020، الصادر في 5 نوفمبر 2020، نُقلت هذه المهمة رسميًا إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. والآن، يجب تقديم جميع الطلبات إلكترونيًا من خلال المنصة الرقمية للهيئة.

شهادة TRC صالحة لمدة عام واحد، وهي متاحة لشركات المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة وشركات البر الرئيسي، بالإضافة إلى الأفراد المقيمين في الدولة. ومن أهم مزايا هذه الشهادة إمكانية الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بين دولة الإمارات العربية المتحدة ودول أخرى.

يتعين على المتقدمين التقديم من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة التجارة الاتحادية، وتتضمن العملية عادة مرحلة الموافقة المسبقة التي تستغرق حوالي 4 إلى 5 أيام عمل، تليها 5 أيام عمل إضافية بعد الموافقة النهائية ودفع الرسوم.

اقرأ أيضا: فهم الفرق بين رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ورقم التسجيل الضريبي في الإمارات العربية المتحدة

من يمكنه التقدم بطلب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة؟

يمكن إصدار شهادة الإقامة الضريبية في دبي للأفراد والشركات أو بعض الجهات الحكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة. للتأهل:

بالنسبة للأفراد:

يمكنك التقديم إذا:

تعتبر دولة الإمارات العربية المتحدة المكان الرئيسي لمعيشتك وأنشطتك المالية.

لقد أقمت في دولة الإمارات العربية المتحدة لمدة تزيد عن 183 يومًا خلال الأشهر الـ 12 الماضية

OR

لقد أقمت في دولة الإمارات العربية المتحدة لمدة تزيد عن 90 يومًا خلال الأشهر الـ12 الماضية و:

• أنت مواطن إماراتي أو مواطن من دول مجلس التعاون الخليجي أو وافد
• أنت تعمل أو تدير عملاً تجاريًا في دولة الإمارات العربية المتحدة
• لديك منزل دائم في دولة الإمارات العربية المتحدة

تنطبق هذه القواعد أيضًا على الهنود غير المقيمين (NRIs) الذين يرغبون في التقدم بطلب للحصول على شهادة TRC في الإمارات العربية المتحدة.

بالنسبة للكيانات القانونية (الشركات):

يمكن للشركة التقديم إذا:

• إنها مسجلة ومعترف بها كشركة تدفع الضرائب بموجب قانون دولة الإمارات العربية المتحدة. 
• وهي شركة قائمة وتعمل في دولة الإمارات العربية المتحدة.
• إذا كان للشركة مكاتب في الخارج، فيجب أن تكون السيطرة والإدارة الرئيسية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
• يجب أن يكون العمل قائما منذ سنة واحدة على الأقل.
• لقد قامت بمراجعة البيانات المالية من قبل شركة محاسبة معتمدة.

يجب أن تأخذ بعين الاعتبار أن الشركات الخارجية غير مؤهلة، لأنها تفتقر إلى وجود فعلي داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟

عند التقدم بطلب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC) في دولة الإمارات العربية المتحدة، ستحتاج إلى تقديم مستندات محددة، والتي تختلف بناءً على ما إذا كنت تتقدم بطلبك كشركة أو فرد.

بالنسبة للأفراد:

• بطاقة الهوية "الجانبين"
• تأشيرة إقامة سارية المفعول في دولة الإمارات العربية المتحدة مع نسخة من جواز السفر
• شهادة راتب أو دخل حديثة صادرة عن صاحب العمل أو الجهة المختصة
• كشوفات الحسابات البنكية للأشهر الستة الماضية، مختومة من قبل البنك للتحقق منها
• عقد إيجار حالي أو اتفاقية إيجار كإثبات للإقامة
• تقرير إقامة من الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب يوضح مدة إقامتك في دولة الإمارات العربية المتحدة
• أية نماذج ضريبية مطلوبة من قبل الدولة الأجنبية التي تخطط لتقديم نموذج TRC إليها

للشركات

• نسخة من عقد تأسيس الشركة
• تقرير مالي مدقق من قبل شركة محاسبة معتمدة.
• عقد إيجار معتمد (EJARI أو اتفاقية الإيجار). 
• رخصة تجارية سارية المفعول
• - صورة عن الهوية الإماراتية وجواز السفر والإقامة لأصحاب الشركة أو مديريها أو المساهمين فيها. 
• كشوفات الحسابات المصرفية للأشهر الستة الماضية، والتي تعكس النشاط المالي المحدث

دليل خطوة بخطوة للتقدم بطلب الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة

إن التقدم بطلب للحصول على شهادة TRC في الإمارات العربية المتحدة أمر سهل إذا اتبعت الخطوات التالية:

• تحقق من أهليتك - تأكد من استيفائك لشروط الإقامة والمتطلبات الأخرى. 
• قم بإعداد مستنداتك - قم بجمع كل المستندات المطلوبة وحفظها بتنسيق PDF أو JPEG. 
• تقديم الطلب عبر الإنترنت - انتقل إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) لبدء تقديم طلبك. 
• مستخدم مسجل؟ إذا كان لديك رقم تسجيل ضريبي (TRN)، فأدخل رقم التسجيل والبريد الإلكتروني.
• مستخدم جديد؟ إذا لم يكن لديك رقم تعريف شخصي (TRN)، فاختر "لا" وأكمل البيانات اللازمة. 
• أكمل نموذج الطلب - املأ التفاصيل المطلوبة لطلب TRC.
• تحميل المستندات: قم بإرفاق جميع الملفات التي قمت بإعدادها إلى البوابة. 
• ادفع الرسوم - قم بإرسال دفعتك لمعالجة الطلب. 
• انتظر الموافقة - عادة ما يستغرق الأمر حوالي 4-5 أيام عمل للحصول على الموافقة. 
• احصل على شهادتك - بمجرد الموافقة عليها، سوف تتلقى شهادة TRC الخاصة بك في الإمارات العربية المتحدة في غضون 5-7 أيام عمل.

اقرأ أيضا: كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: دليل خطوة بخطوة

ما هي مدة صلاحية شهادة الإقامة الضريبية وكيفية تجديدها؟

بمجرد اعتماد شهادة الإقامة الضريبية في دبي، تصبح صالحة لمدة عام واحد. بعد انتهاء صلاحيتها، سواءً كنت فردًا أو شركة، يجب عليك تقديم طلب جديد سنويًا لتجديدها. إجراءات التجديد مماثلة للتقديم الأول.

لماذا يجب عليك الحصول على شهادة الإقامة الضريبية؟

يأتي الحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC) مع العديد من الفوائد المهمة:

• تعمل لجنة الحقيقة والمصالحة على تحسين سمعتك لدى السلطات الضريبية والمسؤولين الآخرين. 
• يمكنك التخطيط لضرائبك بشكل أفضل وإدارة ما تدين به بكفاءة أكبر. 
• يساعدك على تجنب دفع الضرائب مرتين باستخدام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTAA). 
• إنه يجعل من الأسهل ممارسة الأعمال التجارية في بلدان أخرى دون دفع ضرائب إضافية. 
• إنه يسمح لك بتقليل أو تجنب الضرائب المستقطعة على أشياء مثل الإتاوات والأرباح والفوائد.

خاتمة

باختصار، تُعد شهادة الإقامة الضريبية (TRC) في الإمارات العربية المتحدة وثيقةً مفيدةً للشركات والأفراد على حدٍ سواء. فهي تُساعد على إثبات وضعك الضريبي، وتتيح لك تجنّب دفع الضريبة مرتين على نفس الدخل.

عملية التقديم سهلة ومباشرة. ما دمت تقدم المستندات الصحيحة وتدفع الرسوم المطلوبة، يمكنك الاستفادة من مزايا الاتفاقية الضريبية والالتزام بقوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة.

هل أنت مستعد للتقدم بطلب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية؟ دع اسعد عباس و شركائه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.م نساعدك في جميع مراحل عملية تقديم طلب TRC من خلال الدعم من الخبراء وضمان الامتثال. الوصول تواصل معنا اليوم للحصول على استشارة مجانية والبقاء على اطلاع دائم بالمتطلبات التنظيمية بثقة!