تُعدّ الإمارات العربية المتحدة وجهةً شهيرةً للشركات التي تسعى لتأسيس أعمالها، ولكن لديها قواعدها ولوائحها الخاصة. بصفتك صاحب عمل، من المهم أن تفهم القوانين المحلية، بما في ذلك الضرائب التي يجب على شركتك دفعها أثناء العمل في الإمارات العربية المتحدة.

هناك ضريبتان رئيسيتان يجب على الشركات في الإمارات العربية المتحدة معرفتهما: ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة. هاتان الضريبتان أساسيتان لتوليد الإيرادات، لكنهما تختلفان في آلية عملهما وتأثيرهما على الاقتصاد والمجتمع. في هذه المدونة، سنشرح ماهية هاتين الضريبتين ونُبرز الفرق بينهما. هيا بنا نبدأ!

فهم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

لفهم الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدةدعونا أولاً نشرح ما يعنيه كل ضريبة وفقًا للقانون:

• ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة تُفرض على بيع واستيراد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل عملية التوريد، بما في ذلك توريد السلع داخل الدولة. وتُطبق هذه الضريبة أساسًا عند شراء أو بيع السلع أو الخدمات.
• ضريبة الشركات: تُفرض هذه الضريبة على الدخل أو الأرباح التي تحققها الشركة. وتُطبق على أرباح الشركات والكيانات القانونية الأخرى.

ببساطة، ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة تُفرض على بيع وشراء السلع والخدمات على امتداد سلسلة التوريد. أما ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، فهي ضريبة تُفرض على الدخل الذي تحققه الشركة.

الضريبة على الشركات

لم تكن الشركات في الإمارات العربية المتحدة تُلزم بدفع ضريبة الشركات سابقًا، لكن هذا الوضع يتغير. فقد فرضت حكومة الإمارات ضريبة اتحادية على أرباح الشركات. وفي 9 ديسمبر 2022، أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب قانون مرسوم ضريبة الشركات.

تهدف هذه الضريبة الجديدة إلى تحويل اقتصاد الإمارات العربية المتحدة من الاعتماد بشكل رئيسي على النفط إلى مصادر دخل أخرى. ومن خلال الاستثمار في التكنولوجيا والابتكار وفرض ضريبة على الشركات، تسعى الحكومة إلى بناء اقتصاد أكثر تنوعًا. وستساعد هذه الضريبة على زيادة إيرادات الدولة بما يتجاوز مجرد أرباح النفط.

تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بناءً على أرباح الشركات. ويبلغ معدل ضريبة الشركات القياسي في دبي 9% للشركات التي تحقق أرباحًا تزيد عن 375,000 درهم إماراتي. ولا تؤثر هذه الضريبة بشكل مباشر على العملاء، بل تُطبق على أرباح الشركة.

تُطبق ضريبة الشركات على جميع الأنشطة التجارية في مختلف أنحاء دولة الإمارات العربية المتحدة، باستثناء ما يلي:

• وتخضع الشركات العاملة في مجال استخراج الموارد الطبيعية للضرائب من قبل الإمارات التي تعمل فيها.
• لا يُطلب من الأفراد الذين يحصلون على دخل شخصي، مثل الرواتب أو أرباح الاستثمار، دفع ضريبة الشركات.
• الشركات في المناطق الحرة معفاة من ضريبة الشركات.

إليك ما تحتاج إلى معرفته حول معدلات ضريبة الشركات الجديدة في الإمارات العربية المتحدة:

• يُطبق معدل ضريبة بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يصل إلى 375,000 درهم إماراتي.
• يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
• ستخضع الشركات المتعددة الجنسيات بموجب قواعد BEPS 2.0 لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لإرشادات ضريبية إضافية.

بالإضافة إلى هذه الإعفاءات، فإن ضريبة الشركات في قانون دولة الإمارات العربية المتحدة تشمل أيضًا استثناءات أخرى، مثل:

• الأرباح المكتسبة من الشركات الإماراتية.
• الأرباح من المعاملات داخل مجموعة الشركة.
• الأرباح المكتسبة من الشركات الأجنبية.
• الأرباح من إعادة تنظيم المجموعة.

ويعد هذا النظام الضريبي الجديد جزءاً من استراتيجية الإمارات العربية المتحدة لتنويع اقتصادها وتقليل الاعتماد على النفط.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، وتُفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. وتُستخدم ضريبة القيمة المضافة على نطاق واسع حول العالم، وقد تبنتها أكثر من 150 دولة. وقد طُبقت ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%.

بالنسبة للشركات، مثل شركات الخدمات اللوجستية، تؤثر ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة على تدفقاتها النقدية، إذ يتعين عليها تحصيل ضريبة على مبيعاتها وخصمها من الضريبة المدفوعة على مشترياتها. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك عامة، أي أنها تُطبق على معظم السلع والخدمات. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتها ووارداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي.

إذا كانت الشركة تعمل في منطقة حرة بالإمارات العربية المتحدة، فإن معاملاتها لا تخضع لضريبة القيمة المضافة وتُعفى من الضرائب. قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة، اقتصرت الضرائب في الإمارات على قطاعات محددة، مثل النفط والغاز والخدمات المصرفية، ولم تكن تشمل جميع الشركات. أما الآن، فقد أثرت ضريبة القيمة المضافة على جميع الشركات في الدولة، وغيّرت بيئة الأعمال.

في نهاية كل فترة ضريبية، يتعين على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارها الضريبي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. تُوفر هذه الضريبة للحكومة إيرادات إضافية لتمويل مشاريعها ومبادراتها المختلفة.

بينما تُطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة على معظم السلع والخدمات، فإن بعض المنتجات والخدمات مُعفاة منها أو مُفروض عليها بنسبة 0%. وتشمل هذه المنتجات والخدمات:

• أرض عارية
• بعض الخدمات المالية (كما هو موضح في ضريبة القيمة المضافة في تشريعات دولة الإمارات العربية المتحدة)
• العقارات السكنية
• النقل المحلي للركاب

ببساطة، ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة تفرضها الشركات على السلع والخدمات، مع بعض الإعفاءات لقطاعات محددة. يدفعها المستهلكون في نهاية المطاف، وتؤثر عليهم مباشرةً برفع أسعار السلع والخدمات في الإمارات. على الرغم من أن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 5%، يمكن للسياح استرداد 85% من ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها على المنتجات المشتراة في الإمارات.

ما هي الفروقات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات؟

نقاط التميز	ضريبة القيمة المضافة	الضريبة على الشركات
طبيعة الضريبة	ضريبة الاستهلاك	الضريبة القائمة على الربح
من يدفع الضريبة	يتم دفعها من قبل العملاء مقابل السلع والخدمات	تدفعها الشركات على أرباحها، مما يؤثر على المساهمين والعملاء والموظفين
طريقة حساب	يتم حسابها عن طريق إضافة القيمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج	يتم حسابها على أساس الأرباح التي تحققها الشركة
تقديم الضرائب والدفع	تفرض الشركات ضريبة القيمة المضافة وترسلها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب	تقدم الشركات الضرائب وتدفع على أرباحها
تحصيل الضرائب	يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد؛ حيث تفرض الشركات ضريبة القيمة المضافة على المبيعات وتسترد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات	يتم دفعها من قبل الشركات سنويًا بناءً على دخلها الخاضع للضريبة
التأثير على التسعير	تضاف ضريبة القيمة المضافة إلى السعر النهائي للسلع والخدمات، مما يؤثر على السعر النهائي بشكل مباشر	لا تؤثر ضريبة الشركات بشكل مباشر على التسعير ولكنها يمكن أن تؤثر على استراتيجيات التسعير من خلال إدارة التكاليف وهامش الربح

خاتمة

تُعدّ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة من أهمّ الضرائب لتوليد الإيرادات الحكومية. ويتعيّن على كلٍّ من الشركات والمستهلكين فهم كيفية تأثير هذه الضرائب على الاقتصاد والمجتمع. ومن خلال فهم النقاط التي نوقشت في هذه المدونة، يُمكننا فهم كيفية تأثير كل ضريبة على البيئة الاقتصادية في دولة الإمارات العربية المتحدة بشكل أفضل.

At اسعد عباس و شركاه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.منفخر بكوننا دليلكم الموثوق في إدارة الضرائب والمحاسبة في دولة الإمارات العربية المتحدة. يتمتع فريق خبرائنا بخبرة واسعة في قوانين ولوائح الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، ونقدم حلولاً مصممة خصيصاً لتلبية احتياجاتكم. انضموا إلينا اليوم وشاهدوا الفرق بأنفسكم!