بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة المعتادة في الإمارات العربية المتحدة، تفرض الشركات ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على سعر البيع الكامل للسلع، وتسترد ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات. يعمل النظام بسلاسة عندما تتدفق ضريبة القيمة المضافة عبر جميع حلقات سلسلة التوريد. لكن بالنسبة لتجار السلع المستعملة والتحف والمقتنيات النادرة، تُشكل الطريقة المعتادة مشكلة. فإذا اشتريت سلعًا من فرد أو بائع غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، فلن تكون هناك ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد. إن فرض 5% على سعر البيع الكامل يعني تراكم ضريبة القيمة المضافة فعليًا، ويتحمل التاجر عبئًا ضريبيًا غير متناسب.

تم وضع نظام هامش الربح لحل هذه المشكلة. في 5 يناير 2026، أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) دليل ضريبة القيمة المضافة VATGPM1يُعد هذا الدليل أول دليل رسمي شامل حول نظام هامش الربح بموجب المادة 29 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد أوضح هذا الدليل معايير الأهلية، وطرق الحساب، ومتطلبات إصدار الفواتير، والتزامات الإبلاغ التي تنطبق على الشركات التي تستخدم هذا النظام.

تشرح هذه المدونة ما يشمله النظام، ومن يمكنه استخدامه، وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، وما عليك فعله للالتزام به. سواء كنت تدير معرضًا لبيع السيارات المستعملة، أو متجرًا للأثاث العتيق، أو أي نوع آخر من الأعمال. تجارة التجزئة والتجارة إذا كنت تعمل في مجال تجارة السلع المستعملة في دبي أو أبو ظبي أو الإمارات العربية المتحدة بشكل عام، فهذا الدليل موجه إليك.

ما هو نظام هامش الربح؟

يُعدّ نظام هامش الربح آلية اختيارية لضريبة القيمة المضافة، تسمح للبائعين المؤهلين باحتساب الضريبة على هامش الربح فقط، بدلاً من سعر البيع الكامل. هامش الربح هو الفرق بين سعر شراء البضائع وسعر بيعها. يمنع هذا النهج تراكم ضريبة القيمة المضافة على البضائع التي خضعت لها بالفعل في مرحلة سابقة من سلسلة التوريد، أو حيث كان استرداد ضريبة المدخلات محدوداً.

تم وضع هذا النظام بموجب المادة 43 من المرسوم بقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة (المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017) والمادة 29 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. وهو اختياري ويمكن تطبيقه على أساس كل معاملة على حدة. ولا يتطلب استخدامه موافقة مسبقة من الهيئة الاتحادية للضرائب. ومع ذلك، بمجرد اختيار تطبيق النظام على عملية بيع معينة، يجب عليك اتباع جميع إجراءات الفوترة وحفظ السجلات ذات الصلة. تقديم الإقرار الضريبي متطلبات تلك المعاملة.

ما هي السلع المؤهلة لنظام هامش الربح؟

لا ينطبق هذا النظام على جميع السلع المستعملة، بل يقتصر على فئات محددة تحددها اتفاقية التجارة الحرة. دليل ضريبة القيمة المضافة VATGPM1السلع المؤهلة هي:

البضائع المستعملة

هذه سلع مادية قابلة للنقل، يمكن استخدامها مجددًا بحالتها الراهنة أو بعد إجراء إصلاحات بسيطة. ومن الأمثلة الشائعة عليها السيارات المستعملة، والهواتف المحمولة المستعملة، وأجهزة الكمبيوتر المحمولة، والأثاث، والآلات. أما الخردة التي لا يمكن استخدامها بشكلها الحالي فلا تُعتبر مؤهلة. بالنسبة للشركات في السيارات و بيع بالتجزئة القطاعات، هذه هي الفئة الأكثر شيوعًا.

التحف

هذه قطع مادية مثل الأعمال الفنية والأثاث والتحف التي يزيد عمرها عن 50 عامًا. ويجب أن يكون عمر القطعة قابلاً للتحقق من خلال الوثائق أو سجلات المنشأ.

مقتنيات لهواة الجمع

تشمل هذه القطع الطوابع والعملات المعدنية والورقية وغيرها من القطع ذات الأهمية العلمية أو التاريخية أو الأثرية. ويجب أن تتمتع هذه القطع بقيمة اقتنائية تتجاوز قيمتها الاسمية أو قيمتها المادية.

المادة 53: البضائع

تشمل هذه الفئة السلع التي مُنع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة عليها بموجب المادة 53 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. ومن الأمثلة الشائعة على ذلك المركبات التي تم شراؤها للاستخدام الشخصي لموظفي الشركة أو مديريها التنفيذيين. وعند بيع هذه السلع لاحقًا، يمكن للشركة اختيار تطبيق نظام هامش الربح. فريق الاستشارات المالية يمكن أن يساعدك هذا في تحديد ما إذا كانت بضائعك تندرج ضمن هذه الفئة.

المعاملات المؤهلة: متى يمكنك تطبيق الخطة؟

لا يُمكن تطبيق نظام هامش الربح إلا إذا استوفت السلع معايير الأهلية، واستوفت المعاملة شروطًا محددة. ويكون النظام متاحًا في الحالات التالية:

• تشتري سلعًا مؤهلة من شخص غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة (مثل فرد يبيع سيارته المستعملة أو أثاثه).
• تشتري سلعًا مؤهلة من بائع تجزئة آخر مسجل في ضريبة القيمة المضافة والذي قام أيضًا بتطبيق نظام هامش الربح على تلك السلعة.
• أنت تبيع سلعاً تم حظر استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة عليها بموجب المادة 53 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة

من الشروط الأساسية أن تكون البضائع قد خضعت لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في مرحلة ما من تاريخ سلسلة التوريد الخاصة بها. البضائع التي تم شراؤها قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة (1 يناير 2018) ولم تدخل مطلقًا في سلسلة توريد خاضعة لضريبة القيمة المضافة غير مؤهلة. ويُشترط تقديم مستندات تثبت خضوع البضائع لضريبة القيمة المضافة سابقًا. فريق مسك الدفاتر يمكننا مساعدتك في إنشاء سلسلة الوثائق اللازمة لدعم أهلية البرنامج.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في إطار نظام هامش الربح؟

تُعدّ الحسابات أهم جزء يجب إتقانه. بموجب هذا النظام، يُعامل هامش الربح على أنه شامل لضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أنه يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من الهامش باستخدام نسبة الضريبة (5/105)، بدلاً من إضافة 5% إليه.

الحساب خطوة بخطوة:

• الخطوة 1 : حدد سعر الشراء. يشمل ذلك السعر المدفوع مقابل البضائع بالإضافة إلى أي تكاليف مباشرة مثل تكاليف النقل أو الإصلاح أو التجهيز اللازمة لجعل السلعة جاهزة لإعادة البيع.
• الخطوة 2 : حدد سعر البيع. هذا هو المبلغ الإجمالي الذي تحصل عليه من المشتري.
• الخطوة 3 : احسب هامش الربح. سعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء يساوي هامش الربح.
• الخطوة 4 : استخرج ضريبة القيمة المضافة من هامش الربح. اقسم هامش الربح على 21 (وهو ما يساوي 5/105) لإيجاد مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

مثال عملي:

• تشتري سيارة مستعملة من بائع خاص مقابل 80,000 درهم إماراتي
• تبيع السيارة لأحد العملاء مقابل 95,000 درهم إماراتي
• هامش الربح = 95,000 درهم إماراتي ناقص 80,000 درهم إماراتي = 15,000 درهم إماراتي
• ضريبة القيمة المضافة = 15,000 درهم إماراتي مقسومة على 21 = 714.29 درهم إماراتي

بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة القياسية، ستفرض ضريبة بنسبة 5% على المبلغ الكامل البالغ 95,000 درهم إماراتي، ما ينتج عنه ضريبة قيمة مضافة قدرها 4,523.81 درهم إماراتي. أما نظام هامش الربح فيخفض التزاماتك الضريبية إلى 714.29 درهم إماراتي فقط في هذه المعاملة. وهذا فرق كبير بالنسبة لـ تجارة التجزئة والتجارة الشركات التي تتعامل في السلع المستعملة ذات القيمة العالية.

ماذا يحدث عندما تبيع بخسارة أو بتعادل؟

إذا بعت البضائع بسعر أقل من أو يساوي سعر شرائها، فلا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على تلك المعاملة. مع ذلك، لا يمكن تعويض الخسارة في معاملة ما بالربح في معاملة أخرى. تُعامل كل عملية توريد بشكل مستقل لأغراض نظام هامش الربح. هذا تمييز جوهري يغفل عنه العديد من الشركات.

متطلبات إصدار الفواتير وحفظ السجلات

تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب متطلبات صارمة على الفواتير والوثائق عند تطبيق نظام هامش الربح. وقد يؤدي عدم الالتزام بهذه المتطلبات إلى رفض الهيئة تطبيق النظام وإعادة تقييم ضريبة القيمة المضافة على كامل سعر البيع، بالإضافة إلى الغرامات المطبقة.

قواعد إصدار الفواتير

• يجب أن توضح فاتورة الضرائب الخاصة بك بوضوح أنه تم احتساب ضريبة القيمة المضافة بالرجوع إلى نظام هامش الربح.
• يجب ألا تُظهر الفاتورة مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل. يُعرض الإجمالي كرقم واحد شامل ضريبة القيمة المضافة في هامش الربح.
• لا تزال جميع متطلبات فاتورة الضرائب القياسية الأخرى سارية (اسم البائع، رقم التعريف الضريبي، العنوان، تاريخ الفاتورة، تفاصيل المشتري، وصف البضائع).
• إذا أصدرت فاتورة تُفصّل مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل، فإنك تفقد القدرة على تطبيق النظام على تلك المعاملة. هذا الإجراء غير قابل للتراجع. لذا، يُنصح بالعمل مع ذوي الخبرة. متخصصون في الامتثال لضريبة القيمة المضافة يضمن إعداد فواتيرك بشكل صحيح منذ البداية

قواعد حفظ السجلات

• احتفظ بسجل مخصص للمخزون لتتبع جميع السلع المشتراة والمباعة بموجب هذا البرنامج، بما في ذلك التواريخ والأسعار والأوصاف والمعرفات الفريدة لكل سلعة.
• عند الشراء من بائع غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، قم بإعداد فاتورة ذاتية الإصدار تتضمن اسم البائع وتفاصيله وتاريخ الشراء ووصف السلعة والمبلغ المدفوع.
• احتفظ بجميع الأدلة الداعمة التي تثبت أن البضائع كانت خاضعة سابقًا لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
• خدمات مسك الدفاتر وخدمات المحاسبة الخارجية يشمل ذلك إنشاء أطر لحفظ السجلات خاصة بكل مخطط تلبي معايير التدقيق الخاصة باتفاقيات التجارة الحرة

كيفية الإبلاغ عن نظام هامش الربح في إقرار ضريبة القيمة المضافة

الإبلاغ عن المعاملات بموجب الخطة على حسابك إقرار ضريبة القيمة المضافة يتطلب ذلك إدخالات محددة في بوابة إماراتاكس. وتوضح إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب ما يلي:

• المربع 1 (ضريبة المخرجات): في عمود "المبلغ"، أدخل سعر البيع مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على هامش الربح. وفي عمود "مبلغ ضريبة القيمة المضافة"، أدخل ضريبة القيمة المضافة الفعلية المحسوبة على هامش الربح.
• المربع 9 (المشتريات): سجّل سعر الشراء الكامل في عمود "المبلغ" للفترة التي تم فيها اقتناء البضائع. أدخل صفرًا في عمود "مبلغ ضريبة القيمة المضافة"، لأن ضريبة القيمة المضافة المدخلة غير قابلة للاسترداد بموجب هذا النظام.
• خانة اختيار مخطط هامش الربح: حدد "نعم" في قسم "مخطط هامش الربح" من إقرار ضريبة القيمة المضافة لتأكيد الإبلاغ عن المعاملات بموجب هذا المخطط.

يجب الإبلاغ عن المعاملات في الفترة الضريبية الصحيحة ونسبتها إلى الإمارة التي يقع فيها المقر الأكثر ارتباطًا بالتوريد. قد تؤدي الأخطاء في الإبلاغ إلى استفسارات من الهيئة الاتحادية للضرائب. خدمة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة يدير هذه المدخلات بدقة للشركات في جميع أنحاء دبي وأبوظبي.

من يستفيد أكثر من نظام هامش الربح؟

على الرغم من أن هذا البرنامج متاح لأي بائع تجزئة مسجل في ضريبة القيمة المضافة للسلع المؤهلة، إلا أن بعض أنواع الأعمال تستفيد منه بشكل أكبر بكثير من غيرها:

• معارض بيع السيارات المستعملة و السيارات التجار الذين يشترون المركبات من الأفراد
• متاجر بيع الأجهزة الإلكترونية المستعملة التي تبيع الهواتف وأجهزة الكمبيوتر المحمولة ومعدات الألعاب المجددة
• تجار التحف، ومتاجر الأثاث القديم، ومعارض الفنون التي تبيع قطعًا يزيد عمرها عن 50 عامًا
• تجار العملات والطوابع، وبائعي الكتب النادرة، وتجار المقتنيات
• الشركات التي سبق لها شراء مركبات أو معدات تابعة للشركة للاستخدام الشخصي (سلع المادة 53) وتقوم الآن بإعادة بيعها

بالنسبة للتجار الذين يدخلون سوق الإمارات العربية المتحدة حديثًا ويحتاجون إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة قبل أن يتمكنوا من استخدام النظام، فإن لدينا خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة من خلال صفحة التسجيل وإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التعامل مع العملية من البداية إلى النهاية، بما في ذلك تهيئة نظام الفوترة الخاص بك للامتثال لنظام هامش الربح من اليوم الأول.

إذا كانت شركتك تتعامل أيضًا ضريبة الدخل على الشركات و الامتثال لضريبة القيمة المضافة في الوقت نفسه، تقدم شركة أسد عباس وشركاه، بخبرتها التي تزيد عن 10 سنوات في الإمارات العربية المتحدة، وإتمامها لأكثر من 1000 عملية تدقيق، وفريقها المكون من أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا (محاسبين قانونيين معتمدين، ومحاسبين إداريين معتمدين عالميًا، ومحاسبين إداريين معتمدين)، دعمًا متكاملًا في كلا المجالين الضريبيين. وكيل ضريبي معتمد من هيئة الضرائب الفيدرالية يضمن هذا الوضع أن يتم التعامل مع امتثالك من قبل شركة معترف بها ولها مكاتب في منطقة الخليج التجاري (دبي)، وجزيرة الريم، وسوق أبوظبي العالمي (أبوظبي)، ومنطقة الدانة الشرقية (أبوظبي).

 

خاتمة

يُعدّ نظام هامش الربح أحد أهم آليات ضريبة القيمة المضافة المتاحة للتجار في دولة الإمارات العربية المتحدة، إلا أنه لا يزال غير مُستغلّ بالشكل الأمثل من قِبل العديد من الشركات المؤهلة. فمن خلال احتساب ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح فقط بدلاً من سعر البيع الكامل، يُمكن للتجار العاملين في مجال السلع المستعملة والتحف والمقتنيات النادرة تخفيض التزاماتهم الضريبية بشكل ملحوظ على كل معاملة مؤهلة. وقد ساهم نشر دليل الهيئة الاتحادية للضرائب VATGPM1 في يناير 2026 في توضيح معايير الأهلية وطرق الحساب ومتطلبات الإبلاغ. ومع ذلك، يتطلب النظام حفظ سجلات دقيق، وإصدار فواتير دقيقة، وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح. وقد يؤدي أي خطأ في هذه الأمور إلى رفض الهيئة الاتحادية للضرائب للنظام وإعادة تقييم ضريبة القيمة المضافة على سعر البيع الكامل. إذا كانت شركتك مؤهلة لنظام هامش الربح وترغب في تطبيقه بشكل صحيح، اتصل بشركة أسد عباس وشركاه. العمل مع فريق يفهم التفاصيل العملية لجعل هذا المخطط مناسبًا لعملك.

الأسئلة الشائعة (FAQs)

1. ما هو نظام هامش الربح في ظل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

نظام هامش الربح هو آلية اختيارية لضريبة القيمة المضافة، تسمح للبائعين المؤهلين بحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح فقط (الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع) بدلاً من سعر البيع الكامل. وقد تم إقراره بموجب المادة 43 من قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة والمادة 29 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. ونشرت الهيئة الاتحادية للضرائب إرشادات تفصيلية في دليل ضريبة القيمة المضافة VATGPM1 بتاريخ 5 يناير 2026. ويهدف النظام إلى منع تراكم ضريبة القيمة المضافة على السلع التي كانت خاضعة لها سابقاً، ولكن لا يمكن للبائع استرداد ضريبة المدخلات عليها. وينطبق على السلع المستعملة، والتحف التي يزيد عمرها عن 50 عاماً، ومقتنيات هواة الجمع، والسلع التي تم حظر ضريبة المدخلات عليها بموجب المادة 53 من اللائحة التنفيذية. ولا يلزم الحصول على موافقة مسبقة من الهيئة الاتحادية للضرائب لاستخدام هذا النظام. للمزيد من المعلومات، تفضل بزيارة موقعنا الإلكتروني. صفحة خدمات ضريبة القيمة المضافة.

2. كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بموجب نظام هامش الربح؟

يُعتبر هامش الربح شاملاً لضريبة القيمة المضافة. لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة، يُستخدم جزء الضريبة 5/105. على سبيل المثال، إذا اشتريت سلعًا بقيمة 50,000 درهم إماراتي وبعتها بقيمة 60,000 درهم إماراتي، فإن هامش الربح هو 10,000 درهم إماراتي. مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو 10,000 درهم إماراتي مقسومًا على 21، وهو ما يساوي 476.19 درهمًا إماراتيًا. وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة القياسية، ستفرض ضريبة بنسبة 5% على المبلغ الكامل 60,000 درهم إماراتي، مما ينتج عنه ضريبة قيمة مضافة بقيمة 2,857.14 درهمًا إماراتيًا. يُخفّض هذا النظام التزاماتك الضريبية على ضريبة القيمة المضافة بأكثر من 80% في هذه المعاملة. تُقيّم كل معاملة على حدة، ولا يمكن تعويض الخسائر في عملية بيع واحدة بأرباح عملية بيع أخرى. إذا بِيعت السلع بخسارة أو بتعادل، فلا تُستحق ضريبة القيمة المضافة.

3. ما هي الشركات التي يمكنها استخدام نظام هامش الربح في الإمارات العربية المتحدة؟

يمكن لأي بائع مسجل في ضريبة القيمة المضافة للسلع المؤهلة الاستفادة من هذا النظام. ويُستخدم هذا النظام بشكل شائع من قبل معارض بيع السيارات المستعملة، وتجار الإلكترونيات المستعملة، وتجار التحف، ومتاجر الأثاث العتيق، وتجار العملات والطوابع، والشركات التي تعيد بيع مركبات أو معدات تابعة لشركات تم شراؤها في الأصل للاستخدام الشخصي. يجب أن تكون السلع قد خضعت لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في مرحلة ما من تاريخها، ويجب أن يمتلك البائع وثائق تثبت ذلك. لا يمكن للشركات التي تتعامل حصريًا في السلع الجديدة أو السلع التي لم تكن جزءًا من سلسلة توريد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة الاستفادة من هذا النظام. هذا النظام متاح للشركات التي يزيد عمرها عن 14 عامًا. الصناعات في دبي وأبو ظبي، يمكن لفريقنا تقييم أهليتك وإعداد الوثائق اللازمة.

4. ما هي قواعد إصدار الفواتير التي تنطبق بموجب نظام هامش الربح؟

يجب أن توضح الفواتير الضريبية الصادرة بموجب هذا النظام بوضوح أن ضريبة القيمة المضافة قد تم احتسابها وفقًا لنظام هامش الربح. ومن الأهمية بمكان ألا تفصح الفاتورة عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل. يُعرض الإجمالي كرقم واحد شاملًا ضريبة القيمة المضافة على الهامش. تسري جميع متطلبات الفاتورة الضريبية القياسية الأخرى، بما في ذلك اسم البائع، ورقم التعريف الضريبي، والعنوان، وتاريخ الفاتورة، وتفاصيل المشتري، ووصف واضح للسلع. في حال إصدار فاتورة توضح مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل، فإنك تتنازل نهائيًا عن حقك في تطبيق النظام على تلك المعاملة تحديدًا. وهذا ما يجعل إعداد الفواتير من أكثر المجالات حساسية فيما يتعلق بالامتثال. خدمات مسك الدفاتر وخدمات المحاسبة الخارجية قم بتهيئة نظام الفوترة الخاص بك للحصول على مخرجات متوافقة مع المخطط منذ البداية.

5. ما هي السجلات التي يجب عليّ الاحتفاظ بها لاستخدام نظام هامش الربح؟

تُلزم الهيئة الاتحادية للضرائب الموزعين الذين يطبقون نظام ضريبة القيمة المضافة بالاحتفاظ بسجل مخزون خاص لتتبع جميع السلع المشتراة والمباعة بموجب هذا النظام. يجب أن يتضمن كل إدخال تاريخ الشراء والبيع، ووصفًا للسلعة، وسعر الشراء، وسعر البيع، ومعرفًا فريدًا للسلع. عند الشراء من بائع غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك إعداد فاتورة ذاتية الإصدار تتضمن بيانات البائع، وتاريخ الشراء، ووصف السلعة، والمبلغ المدفوع. كما يجب عليك الاحتفاظ بما يثبت أن السلع كانت خاضعة لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة سابقًا. بدون هذا الإثبات، يحق للهيئة الاتحادية للضرائب رفض استخدام النظام خلال أي فترة محددة. التدقيق وإعادة تقييم ضريبة القيمة المضافة على سعر البيع الكامل، بالإضافة إلى الغرامات المطبقة.

6. هل يمكن لاتفاقية التجارة الحرة أن تمنع استخدام نظام هامش الربح؟

نعم. يحق للهيئة الاتحادية للضرائب رفض الطلب في حال عدم استيفاء شروط الأهلية، أو في حال نقص المستندات المطلوبة أو عدم كفايتها، أو في حال عدم الالتزام بمتطلبات إصدار الفواتير. تشمل الأسباب الأكثر شيوعًا للرفض إصدار فاتورة ضريبية تُفصّل مبلغ ضريبة القيمة المضافة، أو عدم الاحتفاظ بسجل للمخزون، أو عدم وجود دليل على خضوع البضائع لضريبة القيمة المضافة سابقًا، أو تطبيق النظام على سلع لا تندرج ضمن الفئات المؤهلة. في حال رفض الطلب، يُعاد تقييم ضريبة القيمة المضافة على كامل سعر البيع، وتُطبق العقوبات المعتادة بموجب قانون الإجراءات الضريبية. إذا واجهت تقييمًا غير صحيح، فلدينا خدمة إعادة النظر في ضريبة القيمة المضافة يمكننا مساعدتك في تقديم نزاع رسمي لدى هيئة النقل الفيدرالية.