انتقلت دولة الإمارات العربية المتحدة من التدقيق الذي تفرضه عليها فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) إلى ثقة دولية متجددة، وقد أدى هذا التحول إلى رفع مستوى الامتثال لجميع الشركات الخاضعة للتنظيم في الدولة. إزالة اسم الدولة من القائمة الرمادية لمجموعة العمل المالي (FATF) في فبراير 2024انتقلت الجهات الرقابية من وضع الأطر إلى تفعيل آليات الإنفاذ، حيث أصدرت وزارة الاقتصاد والبنك المركزي أعدادًا قياسية من العقوبات ضد الكيانات غير الملتزمة. بالنسبة للمدققين والمحاسبين ووسطاء العقارات وتجار المعادن الثمينة ومقدمي خدمات الشركات والمؤسسات المالية، لم يعد الالتزام الصارم بقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب مجرد إجراء توثيقي، بل أصبح شرطًا أساسيًا لممارسة الأعمال. يوضح هذا الدليل التحديات العملية التي تواجهها الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة عام 2026، وأفضل الممارسات اللازمة لسد الثغرات الشائعة.

المشهد التنظيمي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة عام 2026

يرتكز الإطار الأساسي على المرسوم بقانون الاتحادي رقم 20 لسنة 2018 بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهابmتم تعديل هذا النظام لاحقاً بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 26 لسنة 2021، بالإضافة إلى قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2019 الذي حدد اللوائح التنفيذية. وتتسم الرقابة بتعدد مستوياتها، حيث يشرف مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي على المؤسسات المالية المرخصة، بينما تنظم وزارة الاقتصاد الأنشطة والمهن غير المالية المحددة، والمعروفة اختصاراً بـ DNFBPs، والتي تشمل المدققين، ووسطاء العقارات، وتجار المعادن والأحجار الكريمة، ومقدمي خدمات الشركات. ويتولى المكتب التنفيذي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب تنسيق الاستراتيجية الوطنية، ويتم تقديم بلاغات المعاملات المشبوهة عبر منصة goAML التي تديرها وحدة الاستخبارات المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة.

التحديات الشائعة المتعلقة بالامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب التي تواجه الشركات في الإمارات العربية المتحدة

ثغرات العناية الواجبة بالعملاء

لا تزال العديد من الجهات تتعامل مع إجراءات العناية الواجبة بالعملاء كإجراء روتيني عند بدء التعامل معهم، بدلاً من اعتبارها التزاماً مستمراً. ولا تزال أبرز النتائج التي رصدتها عمليات التفتيش التي أجرتها وزارة الاقتصاد خلال عامي 2024 و2025 هي ضعف التحقق من الهوية، وقلة فهم الغرض من العلاقة التجارية، وعدم اتساق إجراءات العناية الواجبة المعززة تجاه الشخصيات السياسية البارزة.

التزامات الملكية المستفيدة

يُعدّ تحديد الأشخاص الطبيعيين الذين يملكون أو يسيطرون فعليًا على كيان قانوني من أصعب التحديات العملية، لا سيما عندما تكون الملكية من خلال هياكل شركات خارجية متعددة المستويات. ويؤدي عدم الاحتفاظ بسجلات دقيقة أو عدم تقديم التغييرات في الوقت المحدد إلى فرض عقوبات إدارية، وتواجه العديد من الشركات صعوبة في مواءمة سجلاتها الداخلية مع المتطلبات المنصوص عليها في قرار مجلس الوزراء رقم 109 لسنة 2023 بشأن الملكية المستفيدة. لذا، يُنصح باتباع نهج منظم في هذا الشأن. الامتثال لقواعد UBO أصبح هذا الأمر متوقعاً الآن في كل من مراحل الإعداد والمراجعة الدورية.

التزامات الإبلاغ في goAML

يتعين على المؤسسات المالية غير المصرفية المسجلة لدى هيئة مكافحة غسل الأموال (DNFBPs) التسجيل في بوابة goAML وتقديم تقارير المعاملات المشبوهة، وتقارير الأنشطة المشبوهة، وتقارير الدول عالية المخاطر، وتقارير مطابقة الأسماء الجزئية، وتقارير تجار المعادن والأحجار الكريمة، عند الاقتضاء. ولا يزال نقص الإبلاغ والتأخير في تقديم التقارير من الأسباب الرئيسية لاتخاذ إجراءات إنفاذ القانون.

فحص العقوبات

يتعين على الشركات فحص عملائها وشركائها وفقًا لقائمة الإرهاب المحلية في الإمارات العربية المتحدة وقائمة مجلس الأمن التابعة للأمم المتحدة، وتجميد الأموال فورًا في حال تأكيد وجود تطابق. ويؤدي الفحص اليدوي لسجلات العملاء الكبيرة في أغلب الأحيان إلى وجود ثغرات.

التدريب وحفظ السجلات

يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات، كما يجب توثيق تدريب الموظفين، وأن يكون خاصًا بكل وظيفة، وأن يتم تحديثه بانتظام. لم يعد التدريب السنوي العام مقبولًا لدى المشرفين.

أفضل الممارسات لتعزيز برنامج مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب

تبني نهجًا موثقًا قائمًا على المخاطر

ينبغي على كل كيان خاضع للتنظيم إجراء تقييم شامل للمخاطر على مستوى المؤسسة، يشمل مخاطر العملاء، والمناطق الجغرافية، والمنتجات، وقنوات التوزيع، والمعاملات. ويجب مراجعة هذا التقييم سنوياً على الأقل، وبعد أي تغيير جوهري في العمل، كما ينبغي أن يُسهم بشكل مباشر في وضع السياسات، وقواعد المراقبة، وأولويات التدريب.

تعزيز العناية الواجبة بالعملاء والمالكين المستفيدين

تبدأ الضوابط الفعّالة من مرحلة الإعداد. ينبغي تطبيق إجراءات مُحسّنة على الأشخاص ذوي النفوذ السياسي، والعملاء في المناطق ذات المخاطر العالية، وهياكل الملكية المعقدة، مدعومة بمصادر بيانات مستقلة موثوقة وآليات تصعيد واضحة. تصميم جيد العناية الواجبة للمالك الجديد تساعد سير العمل الفرق على تحديد سلاسل التحكم الخفية وتقليل الاعتماد على الإقرار الذاتي.

تعيين مسؤول مؤهل للإبلاغ عن غسل الأموال

ينبغي أن يتمتع مسؤول مكافحة غسل الأموال أو مسؤول الامتثال برتبة عالية واستقلالية كافية، وأن يكون على اتصال مباشر بالإدارة العليا ومجلس الإدارة. وتشمل مسؤولياته الإشراف على السياسات، وإعداد التقارير الخاصة بمكافحة غسل الأموال، وفحص العقوبات، وتدريب الموظفين، وإعداد تقارير معلومات الإدارة حول فعالية الضوابط.

تتولى اللجنة عمليات تدقيق مستقلة لمكافحة غسل الأموال

تُوفّر المراجعة المستقلة لبرنامج مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ضمانًا بأن السياسات تعمل وفقًا للتصميم. وهي مطلوبة من قبل الجهات الرقابية، وغالبًا ما تُخفّف من حدة إجراءات الإنفاذ عندما يتم تحديد المشكلات ذاتيًا ومعالجتها مبكرًا. وتستفيد الشركات من الاستعانة بخبير مُختص. التدقيق والضمان شريك مطلع على المتطلبات التنظيمية لدولة الإمارات العربية المتحدة في البر الرئيسي والمناطق الحرة.

استخدم التكنولوجيا لتقليل الأخطاء البشرية

تعمل أدوات الفحص الآلي للأسماء ومراقبة المعاملات وإدارة الحالات على تحسين الاتساق وتقليل النتائج السلبية الخاطئة وإنتاج سجل التدقيق الذي يتوقعه المشرفون أثناء عمليات التفتيش.

دمج مكافحة غسل الأموال مع ضوابط مالية أوسع نطاقاً

نادراً ما يكون الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال أمراً قائماً بذاته. يجب ربطه بضرائب الشركات، وضريبة القيمة المضافة، و مسك دفاتر تضمن الضوابط سجلات عملاء متسقة، واستجابات أسرع لطلبات المعلومات من الجهات التنظيمية، وبيئة رقابية شاملة أقوى.

قائمة مرجعية سريعة للتحقق من الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب

تأكيد التسجيل على بوابة goAML. إكمال وتوثيق تقييم مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب على مستوى المؤسسة. الحفاظ على ملفات العناية الواجبة بالعملاء وسجلات الملكية المستفيدة محدثة. فحص جميع العملاء والجهات المقابلة وفقًا لقائمة الإرهاب المحلية في دولة الإمارات العربية المتحدة وقائمة الأمم المتحدة الموحدة. تقديم تقارير عن المعاملات والأنشطة المشبوهة دون تأخير. تقديم تدريب موثق ومخصص للأدوار في مجال مكافحة غسل الأموال سنويًا على الأقل. الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات. تكليف جهة مستقلة بإجراء تدقيق في مجال مكافحة غسل الأموال ومعالجة النتائج ضمن إطار زمني محدد.

تعاون مع متخصصين ذوي خبرة في مجال الامتثال في الإمارات العربية المتحدة

اسعد عباس و شركائه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.م تتمتع شركة المحاسبين القانونيين المعتمدين بخبرة تزيد عن عشر سنوات في دولة الإمارات العربية المتحدة في مجالات التدقيق والضرائب والامتثال التنظيمي. وبصفتنا وكيلاً ضريبياً معتمداً من الهيئة الاتحادية للضرائب، ومدققاً مسجلاً لدى مؤسسة التنظيم العقاري (RERA)، ومدققاً مدرجاً في قائمة المناطق الحرة، وشركة مسجلة لدى وزارة العدل في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإننا ندعم المؤسسات المالية غير المصرفية في دبي وأبوظبي وعموم دولة الإمارات. يضم فريقنا أكثر من 40 متخصصاً مؤهلاً حاصلين على شهادات CPA وCGMA وCMA وCFM وMBA، وقد خدم أكثر من 5,000 عميل وأجرى أكثر من 1,000 عملية تدقيق في أكثر من 14 قطاعاً. بدءاً من تقييم المخاطر وتصميم السياسات، وصولاً إلى اختبارات مكافحة غسل الأموال المستقلة ومراجعات الملكية المستفيدة، يساعدك متخصصونا على تلبية متطلبات الجهات الرقابية بثقة. تواصل مع فريق الامتثال لدينا اليوم لإجراء تقييم سري لإطار عمل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب الحالي لديك، واتخذ الخطوة التالية نحو برنامج موثق جيداً وقابل للدفاع عنه، ومتوافق مع المتطلبات الاتحادية لدولة الإمارات العربية المتحدة.

الأسئلة الشائعة

س: ما هو الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة؟

أ: يشير الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب إلى الالتزامات القانونية والتنظيمية المفروضة على المؤسسات المالية والشركات والمهن غير المالية المحددة لمنع غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة. في دولة الإمارات العربية المتحدة، تنبثق هذه الالتزامات من المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2018 وقرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2019. ويتعين على الجهات الخاضعة للتنظيم تطبيق إجراءات العناية الواجبة بالعملاء، والتحقق من العقوبات، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة عبر بوابة goAML، والمراقبة المستمرة للمعاملات، وتدريب الموظفين، وحفظ السجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات لضمان الامتثال لقانون دولة الإمارات العربية المتحدة.

س: من يشرف على الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة؟

ج: تتشارك عدة جهات في الإشراف. يتولى مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي تنظيم المؤسسات المالية المرخصة، بما في ذلك البنوك وشركات الصرافة وشركات التأمين وشركات التمويل. وتشرف وزارة الاقتصاد على الأعمال والمهن غير المالية المحددة، مثل مدققي الحسابات ووسطاء العقارات وتجار المعادن والأحجار الكريمة ومقدمي خدمات الشركات. وتخضع أنشطة الأوراق المالية والسلع لسلطة الأوراق المالية والسلع، بينما تشرف هيئات تنظيم المناطق الحرة، مثل هيئة دبي للخدمات المالية في مركز دبي المالي العالمي وهيئة تنظيم الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي، على الكيانات المرخصة التابعة لها. ويتولى المكتب التنفيذي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب تنسيق السياسة الوطنية بين جميع الجهات الرقابية.

س: ما هي العقوبات المترتبة على عدم الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة؟

ج: العقوبات كبيرة ومتزايدة. قد تصل الغرامات الإدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2019 وتعديلاته إلى عدة ملايين من الدراهم لكل مخالفة، وقد تؤدي المخالفات المتكررة إلى تعليق الترخيص أو إلغائه. وقد أعلنت وزارة الاقتصاد علنًا عن عقوبات قياسية ضد المؤسسات المالية غير المصرفية منذ عام 2022، وتُطبق المسؤولية الجنائية على جرائم غسل الأموال بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2018، بما في ذلك السجن. وإلى جانب العقوبات المالية، قد يؤدي عدم الامتثال إلى الإضرار بالسمعة، وفقدان العلاقات المصرفية، وتقييد الأعمال التجارية عبر الحدود، وإدراج المؤسسة في قوائم المراقبة الرقابية المشتركة مع جهات أخرى.

س: كم مرة يجب تحديث تقييم مخاطر غسل الأموال؟

أ: ينبغي مراجعة تقييم مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب على مستوى المؤسسة مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا، وتحديثه عند حدوث أي تغيير جوهري في العمل، مثل إطلاق خط إنتاج جديد، أو دخول سوق أو ولاية قضائية جديدة، أو تغيير في قاعدة العملاء، أو تغيير في المتطلبات التنظيمية. يجب توثيق التقييم، واعتماده من قبل الإدارة العليا، واستخدامه في صياغة إجراءات العناية الواجبة بالعملاء، وقواعد مراقبة المعاملات، وعتبات فحص العقوبات، وأولويات تدريب الموظفين. ويتوقع المشرفون في دولة الإمارات العربية المتحدة أن يكون تقييم المخاطر وثيقة حية مدعومة بأدلة واضحة على المراجعة الدورية.

س: هل تحتاج شركات المناطق الحرة في دبي وأبوظبي إلى الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال؟

ج: نعم. تخضع شركات المناطق الحرة العاملة في أنشطة خاضعة للتنظيم لنفس التزامات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب الاتحادية المطبقة على الكيانات في البر الرئيسي. وتُطبق هيئات تنظيم المناطق المالية الحرة، مثل سلطة دبي للخدمات المالية في مركز دبي المالي العالمي وهيئة تنظيم الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي، قواعدها الخاصة المتوافقة مع القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة. وتخضع المؤسسات المالية غير المصرفية المرخصة في المناطق الحرة التجارية لإشراف وزارة الاقتصاد، ويتعين عليها التسجيل في بوابة goAML، وإتمام إجراءات العناية الواجبة بالعملاء، والتحقق من قوائم العقوبات، وتقديم التدريب الموثق، وتقديم تقارير عن الأنشطة المشبوهة وفقًا للإطار الوطني المطبق في جميع أنحاء الدولة.