إذا كنت تشتري وتبيع سلعًا في الإمارات العربية المتحدة، فإن ضريبة القيمة المضافة جزء لا يتجزأ من كل معاملة تقوم بها. تُطبق هذه الضريبة عند شراء المخزون من الموردين، وعند بيع المنتجات للعملاء، وعند استيراد البضائع إلى الدولة. إن فهم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة ليس مجرد مسألة امتثال، بل يؤثر بشكل مباشر على تسعيرك، وتدفقاتك النقدية، والمبلغ المستحق عليك أو الذي يمكنك استرداده من الضرائب. الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في نهاية كل فترة ضريبية.

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، بمعدل ثابت قدره 5%. ورغم أن نسبة 5% قد تبدو بسيطة، إلا أن آليات حساب ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات الضريبية، والالتزام بالمتطلبات القانونية، تنطوي على تفاصيل دقيقة قد تفاجئ العديد من التجار، وخاصة أولئك الذين يعملون في تجارة التجزئة والتجارة، التوزيع بالجملة، الطعام و الشرابوالاستيراد والتصدير عبر الحدود.

يشرح هذا الدليل بالتفصيل عملية حساب ضريبة القيمة المضافة للتجار العاملين في دبي وأبوظبي وفي جميع أنحاء الإمارات العربية المتحدة، مع أمثلة عملية بالدرهم الإماراتي، وشرح واضح لضريبة القيمة المضافة على المدخلات والمخرجات، ونظرة عامة على القواعد الخاصة التي تنطبق في عام 2026.

حساب ضريبة القيمة المضافة الأساسي: ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ناقص ضريبة القيمة المضافة على المدخلات

تعتمد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة بشكل أساسي على مبدأ بسيط. بصفتك تاجرًا مسجلاً، تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع التي تبيعها (وتسمى ضريبة القيمة المضافة على المخرجات)، وتدفع ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي تشتريها لأعمالك (وتسمى ضريبة القيمة المضافة على المدخلات). المبلغ المستحق للهيئة الاتحادية للضرائب هو الفرق بين هاتين القيمتين.

الصيغة: ضريبة القيمة المضافة المستحقة لهيئة النقل الاتحادية = ضريبة القيمة المضافة على المخرجات (المحصلة من العملاء) مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (المدفوعة للموردين)

إليكم مثال عملي لتاجر في دبي:

• تشتري بضائع من مورد بمبلغ 100,000 درهم إماراتي. يفرض عليك المورد ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، أي ما يعادل 5,000 درهم إماراتي. هذا المبلغ (5,000 درهم إماراتي) هو ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
• تبيع هذه البضائع لعملائك مقابل 150,000 درهم إماراتي. وتفرض عليهم ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، أي ما يعادل 7,500 درهم إماراتي. هذا المبلغ، وقدره 7,500 درهم إماراتي، هو ضريبة القيمة المضافة على المبيعات.
• في نهاية الفترة الضريبية، أنت مدين للهيئة الاتحادية للضرائب بالفرق: 7,500 درهم إماراتي ناقص 5,000 درهم إماراتي = 2,500 درهم إماراتي.

إذا تجاوزت ضريبة القيمة المضافة المدفوعة ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في أي فترة، يمكنك ترحيل الفائض إلى الفترة التالية أو التقدم بطلب استرداد من الهيئة الاتحادية للضرائب. مع ذلك، وبموجب تعديلات ضريبة القيمة المضافة لعام 2026، لا يمكن ترحيل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة الزائدة لأكثر من خمس سنوات قبل أن تسقط نهائيًا. لذا، ينبغي على التجار الذين لديهم أرصدة ضريبة قيمة مضافة متراكمة مراجعة أرصدتهم والنظر في تقديم طلب استرداد. خدمة إعادة النظر في ضريبة القيمة المضافة يمكننا المساعدة في طلبات استرداد الأموال والنزاعات المتعلقة باتفاقيات التجارة الحرة.

فهم فئات ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على التجار

لا تخضع جميع السلع للضريبة بنفس الطريقة. بصفتك تاجرًا في الإمارات العربية المتحدة، ستُصنّف منتجاتك ضمن إحدى فئات ضريبة القيمة المضافة الثلاث. يُعدّ تطبيق الفئة الصحيحة على كل معاملة أمرًا ضروريًا لحساب ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار الضريبي بدقة. وفقًا لـ التوجيهات الرسمية لضريبة القيمة المضافة لحكومة الإمارات العربية المتحدة، والفئات هي كما يلي.

معدل قياسي (5%)

تخضع معظم السلع المباعة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. ويشمل ذلك الإلكترونيات، والملابس، والأثاث، ومواد البناء، وقطع غيار السيارات، والمنتجات الاستهلاكية، ومعظم سلع البيع بالجملة والتجزئة. إذا كنت تاجرًا عامًا في دبي، فإن الجزء الأكبر من مبيعاتك سيخضع للضريبة القياسية. ستفرض ضريبة بنسبة 5% على سعر البيع، ويمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بهذه المبيعات.

معدل صفر (0%)

تُعتبر التوريدات الخاضعة لضريبة الصفر خاضعة للضريبة من الناحية الفنية، ولكن بنسبة 0%. وهذا أمرٌ هام لأنه يعني أنه لا يزال بإمكانك تحصيل ضريبة القيمة المضافة (بنسبة 0%) واسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات ذات الصلة. بالنسبة للتجار، تشمل أهم فئات التوريدات الخاضعة لضريبة الصفر صادرات البضائع خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، والتوريد الأول للعقارات السكنية، وبعض المواد الغذائية الأساسية. وتُعدّ ضريبة الصفر ذات أهمية خاصة للتجار العاملين في النقل والخدمات اللوجستية أو أولئك الذين يصدرون عبر المنطقة الحرة لجبل علي والمناطق المخصصة الأخرى.

اللوازم المعفاة

لا تخضع التوريدات المعفاة لضريبة القيمة المضافة، ومن المهم الإشارة إلى أنه لا يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بهذه التوريدات. هذا الأمر أقل شيوعًا بالنسبة للتجار، ولكنه ينطبق على بعض الخدمات المالية ومعاملات الأراضي غير المطورة. إذا كانت شركتك تتعامل مع مزيج من التوريدات الخاضعة للضريبة والمعفاة منها، فسيتعين عليك تطبيق حساب جزئي لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة. فريق الاستشارات المالية يساعد التجار على تنظيم استرداد ضريبة القيمة المضافة لتحقيق أقصى استفادة من المطالبات المشروعة.

ضريبة القيمة المضافة على الواردات: آلية الاحتساب العكسي للتجار

إذا استوردت بضائع إلى الإمارات العربية المتحدة، تُجبى ضريبة القيمة المضافة عادةً في الجمارك. تدفع 5% من ضريبة القيمة المضافة على القيمة المصرح بها للبضائع المستوردة عند نقطة الدخول، ويصبح هذا المبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة، والتي يمكنك استردادها في إقرار ضريبة القيمة المضافة التالي (شريطة أن تُستخدم البضائع في أنشطة تجارية خاضعة للضريبة).

بالنسبة للخدمات المستوردة من خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، يُطبق نظام مختلف. بموجب آلية الضريبة العكسية، يكون التاجر (بصفته متلقي الخدمة) مسؤولاً عن احتساب ضريبة القيمة المضافة على المعاملة. اعتبارًا من 1 يناير 2026، وبموجب التعديلات التي أدخلها المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025، لم يعد يُشترط على التجار إصدار فاتورة ذاتية لمعاملات الضريبة العكسية، ويكفي الاحتفاظ بفاتورة المورد والمستندات الداعمة.

يُعد هذا التبسيط ذا أهمية خاصة للتجار الذين يشترون بانتظام خدمات من موردين أجانب، مثل خدمات الشحن، والخدمات اللوجستية الدولية، وتراخيص البرامج، أو خدمات التسويق. وتُعتبر المعالجة السليمة لبيانات الضريبة العكسية جزءًا أساسيًا من الحفاظ على الامتثال لضريبة القيمة المضافة في دبي وفي جميع أنحاء دولة الإمارات العربية المتحدة. تضمن خدماتنا المتعلقة بالامتثال لضريبة القيمة المضافة تسجيل وإبلاغ عمليات الاحتساب العكسي بشكل صحيح في إقراراتك الضريبية.

نظام هامش الربح: حساب خاص لضريبة القيمة المضافة للبائعين

في يناير 2026، نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب دليل ضريبة القيمة المضافة VATGPM1، الذي يقدم إرشادات مفصلة حول نظام هامش الربح. ويُعد هذا النظام ذا أهمية خاصة للتجار الذين يتعاملون في السلع المستعملة والتحف (التي يزيد عمرها عن 50 عامًا) ومقتنيات هواة الجمع.

بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة القياسية، يتقاضى التاجر 5% من سعر البيع الكامل. أما بموجب نظام هامش الربح، فتُحتسب ضريبة القيمة المضافة فقط على هامش الربح، وهو الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع. وهذا يمنع الازدواج الضريبي على السلع التي تم شراؤها أصلاً من بائعين غير مسجلين (حيث لم تكن ضريبة القيمة المضافة المدخلة قابلة للاسترداد).

على سبيل المثال:

• تشتري سلعة مستعملة بمبلغ 8,000 درهم إماراتي من بائع غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة
• تبيعها مقابل 12,000 درهم إماراتي
• هامش ربحك هو 4,000 درهم إماراتي
• يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ 4,000 درهم إماراتي بنسبة 5% = 200 درهم إماراتي (بدلاً من 600 درهم إماراتي على سعر البيع الكامل).

للاستفادة من هذا النظام، يجب عليك إخطار الهيئة الاتحادية للضرائب والاحتفاظ بسجلات محددة توثق مصدر الشراء وأهلية كل سلعة. إذا كان نشاطك التجاري يتعامل في السلع المستعملة، فإن هذا النظام يمكن أن يقلل بشكل كبير من التزاماتك الضريبية على القيمة المضافة. فريق مسك الدفاتر يمكننا مساعدتك في إعداد إطار حفظ السجلات المطلوب من قبل هيئة النقل الحر لهذا المخطط.

تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة: ما يحتاج التجار إلى معرفته

يتعين على كل تاجر مسجل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة تقديم إقرارات ضريبية دورية عبر بوابة "إماراتاكس" التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. يقدم معظم التجار إقراراتهم ربع سنوية، بينما تُخصص الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية 150 مليون درهم إماراتي لتقديم الإقرارات شهريًا. ويجب تقديم الإقرارات في غضون 28 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية، وفقًا لما هو موضح في... بوابة ضريبة القيمة المضافة التابعة لهيئة الضرائب الاتحادية.

ملخص إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك:

• إجمالي ضريبة القيمة المضافة على المبيعات التي تم تحصيلها خلال الفترة
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتك ونفقاتك
• أي تعديلات على الديون المعدومة، أو إشعارات الائتمان، أو التصحيحات
• المبلغ الصافي المستحق الدفع لهيئة النقل الحر (أو المبلغ القابل للاسترداد إذا تجاوزت المدخلات المخرجات)

بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 (النافذ اعتبارًا من 14 أبريل 2026)، يُفرض الآن غرامة قدرها 1,000 درهم إماراتي على التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية للمرة الأولى، و2,000 درهم إماراتي على التأخير المتكرر خلال 24 شهرًا. كما تُفرض غرامة سنوية قدرها 14% على التأخير في سداد ضريبة القيمة المضافة. إن تقديم الإقرارات بدقة وفي الوقت المحدد أمر لا يقبل المساومة. خدمة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة يدير العملية بأكملها للتجار في دبي وأبوظبي، ويضمن تقديم كل إقرار بشكل صحيح وقبل الموعد النهائي.

ضمان تسجيل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح كتاجر

قبل أن تتمكن من فرض ضريبة القيمة المضافة أو تحصيلها أو استردادها، يجب تسجيل نشاطك التجاري لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ويُصبح التسجيل إلزاميًا بمجرد أن تتجاوز قيمة توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية.. التسجيل الطوعي متاح ابتداءً من 187,500 درهم إماراتي، وهو ما يمكن أن يكون مفيدًا للتجار الذين يرغبون في استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة على مشتريات المخزون الكبيرة منذ المراحل الأولى لعملياتهم.

بالنسبة للتجار الذين بدأوا للتو أو يوسعون خطوط منتجاتهم، محترف خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة نضمن تقديم طلبك بشكل صحيح، وإصدار رقمك الضريبي دون تأخير، وتكوين أنظمة الفوترة والمحاسبة لديك من اليوم الأول. تتولى خدمة تسجيل وإلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة لدينا العملية برمتها، بما في ذلك تعديلات التسجيل في حال تغير أنشطة عملك بمرور الوقت.

ينبغي على التجار الذين يخططون لتأسيس كيان جديد في الإمارات العربية المتحدة، من خلال ترخيص منطقة حرة أو ترخيص من البر الرئيسي، تنسيق تسجيل ضريبة القيمة المضافة مع عملية التأسيس. خدمات تأسيس الأعمال العمل جنبًا إلى جنب مع فريق الضرائب لدينا لضمان تضمين الامتثال منذ البداية.

الاستعداد للفواتير الإلكترونية في عامي 2026 و2027

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة نظام الفواتير الإلكترونية بموجب القرارين الوزاريين رقم 243 و244 لسنة 2025. تبدأ المرحلة التطوعية للمعاملات بين الشركات (B2B) والمعاملات بين الشركات والحكومات (B2G) في يوليو 2026، على أن يبدأ تطبيق النظام الإلزامي اعتبارًا من عام 2027، وذلك بناءً على حجم النشاط التجاري. بالنسبة للتجار، يعني هذا أنه سيتعين في نهاية المطاف إصدار جميع فواتير المبيعات والمشتريات وإشعارات الدائن، وإرسالها، وتخزينها بصيغ رقمية منظمة.

ينبغي على المتداولين الذين يبدأون الاستعداد الآن، من خلال ترقية برامج المحاسبة الخاصة بهم والعمل مع مزود خدمة جاهز للفواتير الإلكترونيةسيجنب ذلك الاضطراب التشغيلي الناتج عن تغييرات النظام في اللحظات الأخيرة. تقدم شركة أسد عباس وشركاه، بخبرة تزيد عن 10 سنوات في الإمارات العربية المتحدة وفريق يضم أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا (محاسبين قانونيين معتمدين، ومحاسبين إداريين معتمدين عالميًا، ومحاسبين إداريين معتمدين)، خدماتها للمتداولين في أكثر من 14 دولة. الصناعات الانتقال إلى أنظمة الفوترة الرقمية المتوافقة.

للمتداولين الذين يحتاجون أيضًا إلى إدارة ضريبة الدخل على الشركات إلى جانب الالتزامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، يضمن تكليف شركة واحدة بإدارة كلا النظامين الضريبيين اتساق البيانات المالية، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة، والإقرارات الضريبية للشركات. ويقلل هذا النهج المتكامل من مخاطر حدوث اختلافات قد تؤدي إلى تدقيق من الهيئة الاتحادية للضرائب.

 

خاتمة

يتجاوز حساب ضريبة القيمة المضافة للتجار في الإمارات العربية المتحدة مجرد تطبيق نسبة 5% على سعر البيع. فهو يشمل فهم العلاقة بين ضريبة القيمة المضافة على المخرجات والمدخلات، وتصنيف كل توريد بشكل صحيح ضمن فئة الضريبة القياسية أو الضريبة الصفرية أو الإعفاء، والتعامل مع قيود آلية الاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة، والاستفادة من برامج مثل برنامج هامش الربح عند الاقتضاء. مع تعديلات عام 2026 التي فرضت حدًا أقصى مدته خمس سنوات على ترحيل أرصدة ضريبة القيمة المضافة، ونظامًا معدلًا للعقوبات، ونهج الفوترة الإلكترونية الإلزامية، سيتمكن التجار الذين يواكبون هذه التغييرات من حماية هوامش أرباحهم وتجنب الإخفاقات المكلفة في الامتثال. إذا كانت أعمالك التجارية في دبي أو أبوظبي أو أي مكان في الإمارات العربية المتحدة بحاجة إلى دعم في حساب ضريبة القيمة المضافة أو تقديم الإقرارات أو الامتثال، اتصل بشركة أسد عباس وشركاه. للعمل مع وكيل ضريبي معتمد من هيئة الضرائب الفيدرالية من يفهم التحديات المحددة التي يواجهها المتداولون.

الأسئلة الشائعة (FAQs)

1. كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع التي يبيعها التاجر في الإمارات العربية المتحدة؟

تُحسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على سعر بيع معظم السلع في الإمارات العربية المتحدة. فإذا بعت منتجًا بمبلغ 10,000 درهم إماراتي، فإنك تفرض ضريبة قيمة مضافة بقيمة 500 درهم إماراتي، ليصبح إجمالي الفاتورة 10,500 درهم إماراتي. هذا المبلغ (500 درهم إماراتي) هو ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. في نهاية الفترة الضريبية، تطرح ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات من ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، ثم تسدد الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. إذا تجاوزت ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، يمكنك ترحيل الفرق أو طلب استرداده. الحساب بسيط بالنسبة للسلع الخاضعة للضريبة القياسية، ولكن على التجار الذين يتعاملون مع مزيج من السلع الخاضعة للضريبة القياسية، والسلع الخاضعة للضريبة الصفرية، والسلع المعفاة، تتبع كل فئة على حدة. لذا، من الضروري الحفاظ على سجلات دقيقة من خلال نظام محاسبي متخصص. خدمات مسك الدفاتر يضمن ذلك أن تكون حسابات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك صحيحة دائمًا.

2. ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة على المخرجات وضريبة القيمة المضافة على المدخلات بالنسبة للتجار في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة القيمة المضافة على المخرجات هي الضريبة التي تحصلها من عملائك عند بيع السلع. أما ضريبة القيمة المضافة على المدخلات فهي الضريبة التي تدفعها لمورديك عند شراء السلع أو الخدمات لعملك. صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب هو إجمالي ضريبة القيمة المضافة على المخرجات مطروحًا منه إجمالي ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. على سبيل المثال، إذا حصلت على 15,000 درهم إماراتي كضريبة قيمة مضافة على المخرجات ودفعت 10,000 درهم إماراتي كضريبة قيمة مضافة على المدخلات خلال ربع سنة، فإنك مدين للهيئة الاتحادية للضرائب بمبلغ 5,000 درهم إماراتي. يجب تسجيل كلا المبلغين بدقة والإبلاغ عنهما في إقرارك الضريبي. إقرار ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن تؤدي الأخطاء في أي من الاتجاهين إلى فرض عقوبات بموجب اتفاقية التجارة الحرة أو إلى دفع ضرائب زائدة.

3. هل يتعين على التجار في الإمارات العربية المتحدة تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الصادرات؟

تُعفى صادرات البضائع من الإمارات العربية المتحدة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر، أي تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% بدلاً من النسبة القياسية البالغة 5%. يُعدّ هذا الأمر مفيدًا للتجار، إذ يُمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بهذه الصادرات. مع ذلك، يجب عليهم الاحتفاظ بوثائق التصدير اللازمة، بما في ذلك سجلات الشحن، والإقرارات الجمركية، وإثبات مغادرة البضائع فعليًا من الإمارات. في حال عدم توفر هذه الوثائق، قد تُعيد الهيئة الاتحادية للضرائب تصنيف التوريد كتوريد خاضع للضريبة القياسية، وتُفرض عليه ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بالإضافة إلى الغرامات. ينبغي على التجار العاملين في التجارة عبر الحدود التعاون بشكل وثيق مع شركائهم. مستشارو الامتثال لضريبة القيمة المضافة لضمان استيفاء وثائق التصدير لمتطلبات اتفاقية التجارة الحرة.

4. ما هو نظام هامش الربح وهل يمكن لأي تاجر في الإمارات العربية المتحدة استخدامه؟

يُتيح نظام هامش الربح للتجار المؤهلين حساب ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح فقط (سعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء) بدلاً من حسابها على سعر البيع الكامل. وينطبق هذا النظام تحديدًا على السلع المستعملة، والتحف التي يزيد عمرها عن 50 عامًا، ومقتنيات هواة الجمع التي تم شراؤها من بائعين غير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة أو التي تم فيها حظر ضريبة القيمة المضافة المدخلة. يُعدّ هذا النظام اختياريًا، ولكن يجب على التجار إخطار الهيئة الاتحادية للضرائب واستيفاء متطلبات الأهلية والوثائق المحددة. وهو مفيد بشكل خاص للشركات التي تتعامل في الإلكترونيات المستعملة، والمركبات المستعملة، والأثاث العتيق، أو المقتنيات القديمة. أما بالنسبة للتجار الذين لا يتعاملون في هذه الفئات، فيتم تطبيق طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة القياسية. فريق خدمات ضريبة القيمة المضافة بإمكانهم تقديم المشورة بشأن الأهلية والتعامل مع عملية إخطار اتفاقية التجارة الحرة.

5. متى يحين موعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للتجار في الإمارات العربية المتحدة؟

يقدم معظم التجار في الإمارات العربية المتحدة إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع سنوية، ويجب تقديم كل إقرار خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا كانت الفترة الضريبية الخاصة بك تغطي الفترة من يناير إلى مارس، فيجب عليك تقديم إقرارك بحلول 28 أبريل. قد تُلزم الهيئة الاتحادية للضرائب التجار الذين يتجاوز حجم مبيعاتهم السنوية 150 مليون درهم إماراتي بتقديم الإقرارات شهريًا. تبدأ غرامات التأخير في تقديم الإقرارات بموجب النظام المعدل (الذي دخل حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026) من 1,000 درهم إماراتي للمخالفة الأولى، وتصل إلى 2,000 درهم إماراتي في حال تكرار المخالفة خلال 24 شهرًا. كما تُفرض غرامة سنوية بنسبة 14% على التأخير في السداد. يضمن لك الدعم الاحترافي في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عدم تفويت أي موعد نهائي.

6. كيف تؤثر تعديلات ضريبة القيمة المضافة لعام 2026 على التجار في الإمارات العربية المتحدة؟

أدخلت تعديلات عام 2026 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025 ثلاثة تغييرات تؤثر بشكل مباشر على التجار. أولاً، تم إلغاء شرط الفوترة الذاتية للضريبة العكسية، مما يُسهّل الامتثال للتجار الذين يستوردون الخدمات. ثانياً، أصبح بالإمكان الآن ترحيل فائض ضريبة القيمة المضافة المدخلة لمدة خمس سنوات فقط قبل أن يسقط نهائياً، مما يعني أنه يتعين على التجار إدارة أرصدة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم بشكل فعّال. ثالثاً، يحق للهيئة الاتحادية للضرائب الآن رفض استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة إذا كانت عملية التوريد مرتبطة بالتهرب الضريبي وكان من المفترض أن يكون التاجر على علم بالمشكلة. وهذا يجعل التحقق من المورد خطوة أساسية للامتثال. فريق الاستشارات المالية يساعد التجار في دبي وأبوظبي على التعامل مع هذه التغييرات بثقة.