يُعدّ الالتزام بقانون ضريبة القيمة المضافة (VAT) أحد أهم متطلبات الامتثال التي تواجهها الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد طُبّقت ضريبة القيمة المضافة عام ٢٠١٨، وهي ضريبة تُطبّق على معظم السلع والخدمات. وفي إطار هذا النظام، يُطلب من الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة حدًا معينًا.

مع ذلك، قد تكون المصطلحات المتعلقة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة مُربكة. هناك مصطلحان مهمان في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، وهما رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ورقم التسجيل الضريبي (TRN). في هذه المدونة، سنشرح هذين المصطلحين ونُبرز الفروقات بينهما. فلنبدأ!

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

قبل التعمق في هذه المدونة، من المهم فهم ماهية ضريبة القيمة المضافة. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُحصّلها الشركات نيابةً عن الحكومة، وتُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.

يتعين على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة فرض ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها، ويمكنها استرداد أي ضريبة قيمة مضافة دفعتها على مشترياتها. تُدار ضريبة القيمة المضافة من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة. يتعين على الشركات التي تستوفي شروطًا معينة التسجيل لدى الهيئة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة ودفعها.

بمجرد التسجيل، يتم إصدار رقم تسجيل ضريبي (TRN) لهذه الشركات، والذي يعمل كمعرف فريد لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

اقرأ أيضا: ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: ما يجب على كل صاحب عمل معرفته

ما هو رقم التسجيل الضريبي (TRN)؟

رقم التسجيل الضريبي (TRN) هو رقم فريد يُمنح للشركة بعد تسجيلها الناجح لضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. يُستخدم هذا الرقم لتحديد هوية الشركة لأغراض ضريبية، وهو ضروري للامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. فيما يلي بعض الميزات الرئيسية لرقم التسجيل الضريبي:

معرف فريد

رقم ضريبة القيمة المضافة هو رقم فريد يُمنح لكل شركة تُسجل في ضريبة القيمة المضافة. تحتاج الشركات إلى رقم ضريبة القيمة المضافة (TRN) للعمل بشكل قانوني واتباع لوائح ضريبة القيمة المضافة.

مطلوب لتقديم الإقرارات الضريبية

يجب على الشركات تضمين رقم ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها عند تقديم إقراراتها الضريبية عوائد ضريبة القيمة المضافة حتى تتمكن هيئة الضرائب الفيدرالية من تتبع التزاماتها الضريبية والتحقق منها.

الفواتير

عندما تصدر الشركات فواتير، يجب إظهار رقم TRN على الفاتورة لتأكيد المعاملة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دفع ضريبة القيمة المضافة واستردادها

يُعد رقم ضريبة القيمة المضافة بالغ الأهمية عند قيام الشركات بسداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة أو المطالبة باستردادها. وتستخدمه الهيئة الاتحادية للضرائب لتتبع معاملات ضريبة القيمة المضافة وضمان التزام الشركات بالقانون.

هذا الموضوع ذو علاقة بـ: الدليل الشامل للحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) في دولة الإمارات العربية المتحدة

من يحتاج إلى رقم TRN؟

إذا تجاوزت مبيعاتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي، فيجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN). حتى لو كانت مبيعاتك أقل من هذا المبلغ ولكن أعلى من 187,500 درهم إماراتي، فلا يزال بإمكانك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طواعيةً.

ما هو رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

في حين أن رقم TRN هو رقم تسجيل قياسي للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فإن رقم الإعفاء الضريبي هو مُعرّف خاص للشركات أو الأفراد المعفيين من ضريبة القيمة المضافة. يُمنح هذا الرقم لمن لا يحتاجون إلى فرض أو تحصيل ضريبة القيمة المضافة على سلعهم أو خدماتهم. فيما يلي بعض الميزات الرئيسية لرقم الإعفاء الضريبي:

إعفاء خاص

يُمنح رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للشركات أو الأفراد المؤهلين للحصول على إعفاء بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ومن الأمثلة على ذلك المؤسسات التعليمية، ومقدمي الرعاية الصحية، وبعض الجهات الحكومية.

لا حاجة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة

لا تحتاج الشركات الحاصلة على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة إلى التسجيل فيها، إذ لا يتعين عليها فرض ضريبة القيمة المضافة على سلعها أو خدماتها. مع ذلك، هذا لا يعني أنها معفاة تمامًا من قواعد ضريبة القيمة المضافة؛ بل إنها ببساطة لا تحتاج إلى تحصيل ضريبة القيمة المضافة على معاملاتها.

معايير الإعفاء

ينطبق الإعفاء عادةً على فئات محددة من التوريدات أو الخدمات، والتي قد تشمل سلعًا أو خدمات غير خاضعة للضريبة. يُحدد قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة هذه الإعفاءات، ويمكن للشركات التي تستوفي الشروط التقدم بطلب للحصول على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة من الهيئة الاتحادية للضرائب.

غير مخصص للشركات العادية

رقم الإعفاء الضريبي ليس بديلاً عن رقم التسجيل الضريبي للشركات العادية. فهو إعفاء لمن لا يستوفون شروط التسجيل الضريبي، ولكنهم بحاجة إلى الحصول على إعفاء رسمي.

من يحتاج إلى رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

A ضريبة القيمة المضافة عادةً ما يُطلب رقم الإعفاء للشركات أو الأفراد المعفيين من ضريبة القيمة المضافة نظرًا لنوع الخدمات التي يقدمونها. على سبيل المثال:

• قد تكون المؤسسات التعليمية التي تقدم خدمات تعليمية مؤهلة للحصول على إعفاء.
• قد يكون مقدمو الرعاية الصحية الذين يقدمون الخدمات الطبية معفيين من ضريبة القيمة المضافة.
• وقد تكون بعض الكيانات الحكومية والمنظمات الدولية معفاة أيضًا.

ما هي الفروقات الرئيسية بين رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ورقم ضريبة القيمة المضافة (TRN)؟

يرتبط كلٌّ من رقم الإعفاء الضريبي ورقم التسجيل الضريبي بضريبة القيمة المضافة، ولكنهما يخدمان أغراضًا مختلفة وينطبقان على حالات مختلفة. يُستخدم رقم التسجيل الضريبي من قِبل الشركات المُسجَّلة لضريبة القيمة المضافة، وعادةً ما تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الضريبي البالغ 375,000 درهم إماراتي. ويتعين على هذه الشركات تحصيل ضريبة القيمة المضافة على توريداتها الخاضعة للضريبة وسدادها، وإدراج رقم التسجيل الضريبي الخاص بها في الفواتير.

كما يُطلب منهم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بانتظام إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. من ناحية أخرى، يُمنح رقم الإعفاء الضريبي للشركات أو الأفراد المعفيين من ضريبة القيمة المضافة، ما يعني أنهم غير مُلزمين بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على توريداتهم. ينطبق هذا الإعفاء عادةً على قطاعات محددة، مثل التعليم والرعاية الصحية وبعض الجهات الحكومية.

لا تُلزم الشركات الحاصلة على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ضريبية، ولكن قد يُطلب منها تقديم مستندات تُثبت إعفائها. بينما يجب على الشركات الحاصلة على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة استيفاء جميع متطلبات ضريبة القيمة المضافة، فإن الشركات الحاصلة على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة غير مُلزمة بإصدار فواتير مُسجلة، مع إمكانية إصدارها فواتير لأغراض أخرى.

متى يتم التقدم بطلب الحصول على رقم TRN أو رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

رقم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

إذا كانت شركتك تقدم خدمات أو سلعًا تندرج ضمن فئة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، مثل الرعاية الصحية أو التعليم، ولا يلزمك تحصيل ضريبة القيمة المضافة على إمداداتك، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على رقم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

TRN

إذا تجاوزت توريدات شركتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي سنويًا، فيجب عليك التقدم بطلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم تسجيل ضريبي. هذه العملية إلزامية لمعظم الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

في الختام، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (TRN) مخصص للشركات التي يتوجب عليها تحصيل ضريبة القيمة المضافة، بينما رقم الإعفاء الضريبي مخصص للشركات المعفاة منها. إذا لم تكن متأكدًا من أي رقمين ينطبق على شركتك، فاستشر خبيرًا في ضريبة القيمة المضافة على أسد عباس وشركاه محاسبون قانونيون. اتصل بنا اليوم للحصول على المساعدة بشأن استفساراتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة واحتياجات الامتثال!