تتصدر عناوين الأخبار المتعلقة بتمديد المواعيد النهائية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة كل بضعة أشهر، وغالبًا ما يطرح على فرق المالية السؤال نفسه: هل يؤثر الإعلان الأخير فعلاً على مهلة ضريبة القيمة المضافة؟ والإجابة الصادقة هي أن تمديد مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وسدادها نادر الحدوث في الإمارات، ولكنه يحدث، والإطار الذي يحدد متى تُمنح هذه الإعفاءات أوضح مما يدركه معظم أصحاب الأعمال. وقد مددت الهيئة الاتحادية للضرائب المواعيد النهائية لضريبة القيمة المضافة في ظروف استثنائية، وتُطبق فترات سماح محددة، وتُقدم آلية إفصاح طوعي تُتيح كسب الوقت دون غرامة في حالات معينة. يشرح هذا الدليل ما تم تمديده حاليًا، وما لم يتم تمديده، وكيف ينبغي على الشركات التصرف عندما لا تستطيع الالتزام بفترة الـ 28 يومًا المعتادة لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.

الجدول الزمني القياسي للإقرار الضريبي ودفع ضريبة القيمة المضافة

بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولائحته التنفيذية، يتعين على الشركات الخاضعة للضريبة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسداد أي ضريبة مستحقة خلال 28 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية. ووفقًا لإطار عمل ضريبة القيمة المضافة لوزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة، تكون الفترات الضريبية ربع سنوية للشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 150 مليون درهم إماراتي، وشهرية للشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية هذا الحد أو تتجاوزه. ويجوز للهيئة الاتحادية للضرائب تحديد فترة ضريبية مختلفة لبعض دافعي الضرائب بناءً على نشاطهم أو حجم أعمالهم أو مستوى المخاطر التي يتعرضون لها.

إذا صادف تاريخ الاستحقاق عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية في الإمارات، يُرحّل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي. هذه ميزة إضافية مدمجة، وإن كانت غير ملحوظة، إلا أنها مفيدة، وقد تغفل عنها الشركات أحيانًا عند تخطيط جدول أعمالها.

عندما مددت هيئة النقل الحرة المواعيد النهائية لضريبة القيمة المضافة

مُنحت تمديدات لفترة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها على أساس استثنائي. وكان أوضح مثال على ذلك في عام 2020، عندما مددت الهيئة الاتحادية للضرائب الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها للفترة الضريبية المنتهية في 31 مارس 2020 لمدة شهر تقويمي كامل، لتخفيف الضغط على الشركات خلال المراحل الأولى من الجائحة. وقدمت الشركات التي تتبع دورات شهرية إقرارين منفصلين عن شهري مارس وأبريل بحلول الموعد المعدل.

منذ ذلك الحين، فضّلت الهيئة الفيدرالية للضرائب فترات سماح محددة بدلاً من التمديدات الشاملة. وتُطبّق هذه الفترات عادةً على حالات معينة، مثل المسجلين الجدد، أو تحديثات السجلات الضريبية، أو مقدمي الإقرارات لأول مرة بموجب نظام جديد. والآلية هي نفسها: لا يتغير القانون، ولكن تُخفف التبعات الإدارية للتأخير في اتخاذ الإجراءات خلال فترة زمنية محددة.

فترات السماح الحالية وتخفيف العقوبات في عام 2026

أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب عدة مبادرات لمنح فترات سماح في السنوات الأخيرة. ومن أبرز الأمثلة على ذلك التوضيح العلني بشأن تحديث السجلات الضريبية، والذي أتاح فترة سماح لإجراء التعديلات دون غرامة إدارية. كما أُطلقت مبادرات منفصلة للإعفاء من الغرامات المتعلقة بالتأخير في تقديم تسجيلات ضريبة الشركات، حيث تُلغى الغرامة أو تُردّ في حال تقديم أول إقرار ضريبي للشركة خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

لا تُعدّ هذه المبادرات تمديداً شاملاً لضريبة القيمة المضافة، بل تُشير إلى نهج إنفاذي يُكافئ التصحيح الطوعي. ينبغي على الشركات التي لا تخضع حالياً للنظام، أو التي تأخرت في التسجيل، أو التي لديها أخطاء سابقة في تقديم الإقرارات الضريبية، أن تتعامل مع كل فترة سماح على أنها فرصة نهائية وليست سمة دائمة.

كيفية طلب تمديد الموعد النهائي لضريبة القيمة المضافة

في حال تعذر على الشركة تقديم الإقرار الضريبي أو سداد المدفوعات خلال فترة الـ ٢٨ يومًا المعتادة، فإنّ الإجراء المناسب هو تقديم طلب عبر نظام إماراتاكس قبل الموعد النهائي الأصلي. الخطوات الشائعة:

• قم بتسجيل الدخول إلى EmaraTax وحدد إقرار ضريبة القيمة المضافة ذي الصلة
• قم بإعداد تبرير كتابي يوضح السبب المحدد لطلب التمديد
• أرفق أدلة داعمة، مثل أدلة على انقطاع النظام، أو القوة القاهرة، أو تعطل الأعمال بشكل جوهري.
• قدّم الطلب قبل الموعد النهائي الأصلي حتى يتم منح الموافقة مسبقاً، وليس بأثر رجعي.
• استمر في العمل على تقديم الطلب بالتوازي، لأن الموافقة ليست مضمونة.

لا تُعدّ المشكلات التشغيلية الروتينية، مثل دوران الموظفين أو تأخيرات مسك الدفاتر، أسبابًا وجيهة لتمديد ضريبة القيمة المضافة. وتتوقع هيئة الضرائب من الشركات تضمين آليات احتياطية في عملية الامتثال لديها.

الإفصاح الطوعي: آلية التمديد العملية

يُعدّ الإفصاح الطوعي الأداة الأمثل في حال تقديم إقرار ضريبي يتضمن خطأً، أو في حال كان ينبغي الإفصاح عن النشاط في وقت سابق. يُسهم تقديم الإفصاح الطوعي في تصحيح الوضع، ويُقلل عادةً من احتمالية التعرض للغرامات، ويُعيد الشركة إلى الامتثال قبل أن تبدأ هيئة الضرائب الاتحادية تحقيقًا.

لا يؤدي الإفصاح الطوعي إلى تمديد الموعد النهائي الأصلي لسداد الضريبة المستحقة، ولكنه يحد من احتمالية فرض غرامات بنسبة مئوية عند استخدامه في الوقت المناسب. وكلما كان الإفصاح مبكراً، كان ذلك أفضل للنتائج التجارية.

التعرض للعقوبات بسبب التأخر في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وسدادها

بموجب جدول العقوبات الإدارية:

• غرامة قدرها 1,000 درهم إماراتي عن أول إقرار متأخر لضريبة القيمة المضافة، وترتفع إلى 2,000 درهم إماراتي في حالة تكرار المخالفة خلال 24 شهرًا
• غرامات بنسبة مئوية على مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المتأخرة، تتراكم شهريًا حتى يتم تسويتها، مع حد أقصى محدد.
• غرامات ثابتة لعدم الاحتفاظ بالسجلات، أو إصدار الفواتير الضريبية، أو تطبيق المعاملة الضريبية الصحيحة على الفواتير الضريبية.
• غرامات أعلى بنسبة مئوية محددة للإقرارات الضريبية غير الصحيحة، تتناسب مع حجم الضريبة غير المعلنة.

حتى في حال كان مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة صفرًا، تظل غرامة التأخير في تقديم الإقرار سارية. وهذا ما يوقع العديد من الشركات الناشئة والكيانات الخاملة التي تفترض أن تقديم إقرار صفري أمر اختياري.

الاعتبارات المشتركة بين الإمارات والدعم العملي

ضريبة القيمة المضافة ضريبة اتحادية، لذا فإن القواعد وأي تمديدات تُطبق بشكل موحد في دبي وأبوظبي والشارقة والإمارات الشمالية. ومع ذلك، تختلف الظروف التشغيلية، ويجب أن تعكس الوثائق الداعمة لأي طلب تمديد الواقع التجاري القائم. خدمات ضريبة القيمة المضافة نقدم خدمات إعداد الإقرارات الضريبية، وتقديمها إلى نظام الإمارات للضرائب، والإفصاح الطوعي، والمراسلات مع الهيئة الاتحادية للضرائب، كل ذلك تحت فريق واحد. كما ننصح الشركات التجارية الجديدة التي تقترب من الحد الأدنى الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي بتقييم خدماتنا. خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة قبل دورة العودة التالية لتجنب التسجيل المتأخر واستهلاك أي فترة سماح متاحة دون داعٍ.

عادات تقلل الاعتماد على التمديدات

• أغلق الدفاتر بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية
• قم بإجراء معاينة لإقرار ضريبة القيمة المضافة بحلول اليوم الخامس عشر وقم بمطابقتها مع ميزان المراجعة
• قم بالتقديم والدفع بحلول اليوم الحادي والعشرين للاحتفاظ باحتياطي لمواجهة المشكلات غير المتوقعة.
• احتفظ برصيد بنكي منفصل لضريبة القيمة المضافة يعادل متوسط ​​الربع السابق
• حدد موعدًا لفحص سنوي لضريبة القيمة المضافة مع مستشار مستقل

حيثما يكون السجل نفسه هو عنق الزجاجة، فإن مسك الدفاتر والمحاسبة الخارجية يقوم الفريق بإعداد ميزان مراجعة جاهز لضريبة القيمة المضافة كل شهر، مما يزيل السبب الأكثر شيوعًا لضغط تقديم الإقرارات في اللحظة الأخيرة لدى عملائنا في قطاعات الرعاية الصحية والعقارات والتجارة.

ملخص مرجعي سريع

تُستحق إقرارات ضريبة القيمة المضافة وسدادها خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية. ونادرًا ما تُمنح تمديدات شاملة. وقد اعتمدت الهيئة الاتحادية للضرائب فترات سماح محددة لتحديث السجلات الضريبية، وتسجيل ضريبة الشركات، وحالات أخرى معينة، مع إعفاء من الغرامات الإدارية بدلًا من تغيير الموعد النهائي القانوني. يجب تقديم طلبات التمديد عبر نظام إماراتاكس قبل تاريخ الاستحقاق الأصلي مع تقديم مبررات كافية. ويظل الإفصاح الطوعي الأداة الأكثر فعالية لتصحيح الأخطاء التي يتم اكتشافها بعد تقديم الإقرار.

خاتمة

يتكرر السؤال حول ما إذا كان قد تم تمديد فترة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، مما يستدعي إجابة واضحة. وكقاعدة عامة، لا، لم يتم تمديد فترة الـ 28 يومًا المعتادة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ودفعها للفترات الضريبية الحالية. ما قامت به الهيئة الاتحادية للضرائب هو تطبيق برامج تخفيفية موجهة لحالات محددة، ومن المتوقع أن يستمر هذا النهج مع تطور الإطار الضريبي الأوسع نطاقًا حتى عام 2026. الشركات التي تُحكم إغلاق حساباتها الشهرية، وتُجري معاينات مسبقة قبل تقديم الإقرارات، وتستعين بمستشارين في وقت مبكر قبل اتخاذ قرارات الإفصاح، نادرًا ما تحتاج إلى الاستفسار عما إذا كان الموعد النهائي قد تم تعديله لصالحها.

اسعد عباس و شركائه محاسبون قانونيون ش.ذ.م.م تتمتع شركة المحاسبين القانونيين المعتمدين بخبرة تزيد عن عشر سنوات في مجال الضرائب والتدقيق في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتضم أكثر من 40 متخصصًا مؤهلًا، من بينهم محاسبون قانونيون معتمدون، ومحاسبون إداريون معتمدون عالميًا، ومحاسبون إداريون معتمدون، وحاصلون على ماجستير إدارة الأعمال. كما أنها وكيل ضرائب معتمد من الهيئة الاتحادية للضرائب، ومدرجة لدى مؤسسة التنظيم العقاري (RERA) والمناطق الحرة. وقد خدمت الشركة أكثر من 5,000 عميل، وأنجزت أكثر من 1,000 عملية تدقيق في دبي وأبوظبي والشارقة وعموم دولة الإمارات. يدعم فريق ضريبة القيمة المضافة عملاءنا من خلال تقديم الإقرارات الضريبية، وطلبات تمديد المواعيد، والإفصاح الطوعي، وإعادة النظر في القضايا، ضمن مسار عمل واحد، مما يضمن التزامًا بطبيعته وجدولًا زمنيًا واضحًا للامتثال الضريبي، ويقلل من مخاطر الغرامات.

الأسئلة الشائعة

هل مددت دولة الإمارات العربية المتحدة الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ودفعها للفترات الضريبية الحالية؟

ليس كإجراء شامل. يستمر العمل بفترة الـ 28 يومًا المعتادة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها من نهاية الفترة الضريبية، وذلك للفترات اللاحقة. مع ذلك، أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب فترات سماح محددة ومبادرات لإعفاء من الغرامات في حالات معينة، مثل تحديث السجلات الضريبية وتسجيل ضريبة الشركات. يجب على الشركات عدم افتراض أن تمديد ضريبة الشركات يشمل ضريبة القيمة المضافة، وأي تمديد خاص بحالتها يجب تأكيده كتابيًا عبر منصة إماراتاكس قبل انقضاء تاريخ الاستحقاق الأصلي.

متى قامت الهيئة الاتحادية للضرائب بتمديد المواعيد النهائية لضريبة القيمة المضافة سابقاً؟

كان أوضح مثال على ذلك في عام 2020، عندما مددت الهيئة الاتحادية للضرائب مهلة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ودفعها للفترة الضريبية المنتهية في 31 مارس 2020 لمدة شهر كامل لتخفيف الضغط على الامتثال خلال المرحلة الأولى من الجائحة. وقدّمت الشركات التي تعمل بنظام الدورة الشهرية إقرارين منفصلين بحلول الموعد المعدل. ومنذ ذلك الحين، فضّلت الهيئة الاتحادية للضرائب فترات سماح محددة بدلاً من التمديدات الشاملة، ولم تعلن عن تمديد مماثل على مستوى النظام بأكمله لفترات ضريبة القيمة المضافة الروتينية.

كيف يمكنني طلب تمديد الموعد النهائي لضريبة القيمة المضافة من خلال نظام الإمارات للضرائب؟

يجب تقديم الطلب عبر بوابة إماراتاكس قبل الموعد النهائي الأصلي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. ويتعين على المنشأة إعداد مبرر كتابي يوضح السبب المحدد للتمديد، وإرفاق أدلة داعمة كإثبات انقطاع النظام أو حدوث خلل جوهري، ومواصلة العمل على تقديم الإقرار بالتوازي. الموافقة غير مضمونة، وعادةً ما تُمنح في حالات القوة القاهرة الحقيقية، وليس في حالات التأخير التشغيلي الروتيني الناجمة عن مشاكل في الموظفين أو المحاسبة.

ماذا يحدث إذا قدمت إقرار ضريبة القيمة المضافة متأخراً ولو ليوم واحد؟

تُفرض غرامة ثابتة قدرها 1,000 درهم إماراتي على أول إقرار ضريبي متأخر، وترتفع إلى 2,000 درهم إماراتي في حال تقديم إقرار ثانٍ متأخر خلال 24 شهرًا. تُحتسب غرامات التأخير في السداد بشكل منفصل كنسبة مئوية من الضريبة غير المدفوعة. حتى الإقرار الضريبي الصفري يُفعّل غرامة التأخير في حال تقديمه بعد الموعد النهائي. يجب على الشركات غير النشطة أو التي لم تُحقق إيرادات بعد اعتبار الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي إلزاميًا، والاستمرار في تقديمه في الوقت المحدد حتى في حال عدم استحقاق ضريبة القيمة المضافة عن تلك الفترة.

هل الإفصاح الطوعي هو نفسه تمديد الموعد النهائي؟

لا. الإفصاح الطوعي آلية تصحيح، وليست تمديدًا. يُستخدم لتصحيح الأخطاء في إقرار ضريبي مُقدّم سابقًا أو للإفصاح عن نشاط كان ينبغي إدراجه سابقًا. لا يتغير الموعد النهائي الأصلي لدفع الضريبة الأساسية، ولكن الإفصاح الطوعي عادةً ما يُقلل من احتمالية فرض غرامة بنسبة مئوية عند استخدامه قبل أن تبدأ الهيئة الاتحادية للضرائب تحقيقًا. للحصول على تخفيف حقيقي للموعد النهائي في الإقرار الضريبي الحالي، يبقى طلب التمديد عبر منصة إماراتاكس هو المسار الصحيح.

الرجوع