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Catégorie: Comptabilité

Are You Properly Declaring Imports in Your VAT Returns?

Publié le by Blog TIS

Are You Properly Declaring Imports in Your VAT Returns?

If your business imports goods into the UAE or purchases services from overseas suppliers, those transactions must be reported on your VAT return. This is not optional, and the rules for how imports are declared differ depending on whether you are bringing in physical goods through customs or receiving services from outside the country. Getting it wrong can mean lost input VAT recovery, incorrect output VAT reporting, and penalties from the Autorité fédérale des contributions (AFC).

Many businesses across Dubai, Abu Dhabi, and the wider UAE handle import declarations as an afterthought, often leaving them to the last few days before the Dépôt de la déclaration de TVA deadline. This rushed approach is where most errors occur. Missing customs entries, misclassified reverse charge transactions, mismatched values between customs declarations and accounting records, and incorrect box entries on the VAT return are among the most common issues the FTA identifies during reviews.

This guide walks through the correct way to declare imports on your UAE VAT return, the specific rules that changed in 2026, and the practical steps your business should take to avoid penalties and maximize legitimate input VAT recovery.

How VAT Works on Goods Imported Through UAE Customs

When you import physical goods into the UAE, VAT at 5% is typically applied on the customs value, which is the CIF value (Cost, Insurance, and Freight) plus any applicable customs duty and excise tax. The way this VAT is accounted for depends on your registration status.

For VAT-registered businesses, import VAT is generally self-accounted through the reverse charge mechanism on your VAT return rather than being paid at the customs border. This means you report the import VAT as output VAT (in Box 6 or Box 7 of the return) and simultaneously claim the same amount as input VAT (in Box 9 or Box 10), provided the goods are used for making taxable supplies. The net cash effect is typically zero, but both entries must appear on your return.

For non-VAT registered businesses, VAT must be paid directly at the customs clearance point before the goods are released.

Businesses in import-heavy sectors such as retail and trading, construction, manufacturing, and food and drinks must ensure that every customs declaration is matched against the corresponding VAT return entry. Discrepancies between customs data and VAT filings are one of the first things the FTA cross-checks during a review.

Declaring Imported Services: The Reverse Charge Mechanism

Import VAT does not only apply to physical goods. If your business receives services from a supplier based outside the UAE, and the place of supply is determined to be the UAE, you are responsible for accounting for VAT on that transaction under the reverse charge mechanism. Common examples include IT consulting, software subscriptions, marketing services, legal advice, freight forwarding, and design services purchased from international providers.

Under the reverse charge, you treat the transaction as if you were both the supplier and the recipient. You report the output VAT in Box 3 of your VAT return (for services received from outside the UAE) and recover the same amount as input VAT in Box 10, provided the services relate to your taxable business activities.

From 1 January 2026, under the amendments introduced by Federal Decree-Law No. 16 of 2025, businesses are no longer required to issue a self-invoice for reverse charge transactions on imported goods and services (Source: Federal Tax Authority, VAT Guides and References). Retaining the supplier’s invoice, contract, and supporting transaction records is now sufficient. While this simplifies the documentation, the obligation to report the VAT correctly on your return remains unchanged.

Our VAT compliance services ensure that every reverse charge entry is properly recorded and reconciled against your supplier invoices, so your VAT return accurately reflects all imported services.

Common Mistakes When Declaring Imports on VAT Returns

The FTA’s compliance reviews and audits consistently flag the same set of errors related to import declarations. Knowing what to watch for can help your business avoid penalties and lost input VAT recovery.

Failing to Report Imported Services Under Reverse Charge

This is the single most common error. Many businesses pay overseas suppliers for services without realizing that the transaction triggers a reverse charge obligation. If you do not report the output VAT on the imported service, the FTA will assess the unpaid VAT plus penalties. This is a particular risk for businesses in technology and media, professional consultancy, and any sector that relies heavily on international service providers.

Mismatched Values Between Customs and VAT Return

The FTA has access to customs data from the Federal Customs Authority and can cross-reference the declared value of goods at customs with the amounts reported on your VAT return. If the values do not match, perhaps because freight or insurance costs were excluded, or because the customs duty component was not included in the VAT calculation, this will raise a flag. Accurate comptabilité that reconciles customs declarations with purchase records is essential.

Incorrect Box Entries on the VAT Return

Goods imported from outside the GCC should be declared in Box 6 or Box 7 (depending on whether they are standard rated or from GCC implementing states), with the corresponding input VAT claimed in Box 9 or Box 10. Imported services go in Box 3. Placing entries in the wrong boxes does not change the net VAT payable, but it creates audit inconsistencies that the FTA will question.

Failing to Recover Eligible Input VAT

Some businesses report the output VAT on imports but forget to claim the input VAT on the same return. This results in an unnecessary cash outflow. Others claim input VAT on imports that relate to exempt supplies, which is not permitted. If your business handles a mix of taxable and exempt activities, a partial input VAT recovery calculation is required. Our Équipe de conseil et de conseil financier can help you structure the apportionment correctly.

The 2026 Changes That Affect Import Declarations

Federal Decree-Law No. 16 of 2025 introduced several amendments that directly impact how imports are declared on your VAT return from 1 January 2026.

Removal of Self-Invoicing for Reverse Charge

Businesses no longer need to issue a tax invoice to themselves when importing goods or services under the reverse charge mechanism. Standard supporting documentation such as the supplier’s invoice, contract, and transaction records is now sufficient. This reduces the administrative burden but does not change the requirement to report the VAT on your return.

Five-Year Cap on VAT Credit Carry-Forwards

Excess input VAT, including that arising from import transactions, can now only be carried forward for five years. VAT credits that are not offset or claimed within this period will permanently lapse. Businesses with large import volumes that regularly accumulate input VAT credits should review their balances and consider filing refund requests before the deadline. Our Service de réexamen de la TVA assists businesses with refund applications and FTA disputes.

Know Your Supplier Obligations

The FTA can now deny input VAT recovery if a supply is connected to tax evasion and the recipient knew or should have known about it (Source: UAE Government Official VAT Portal). For import transactions, this means verifying that your overseas suppliers are legitimate and that the VAT treatment of each transaction is correct. Conducting a Audit de conformité à la TVA on your import processes can identify vulnerabilities before the FTA does.

Practical Steps to Get Your Import Declarations Right

Correcting import declaration errors after the fact is possible through voluntary disclosure, but it is always better to get it right the first time. Here are the practical steps every UAE business should implement.

  • Reconcile customs data monthly. Match every customs declaration against your purchase ledger and ensure the values align. This should be part of your monthly comptabilité process, not a year-end exercise.
  • Track all overseas service purchases. Maintain a separate log of all services purchased from suppliers outside the UAE. Flag each transaction for reverse charge treatment and ensure it is captured on the VAT return for the correct tax period.
  • Verify box entries before submission. Cross-check that goods imports are reported in Box 6/7 with input recovery in Box 9/10, and that service imports are reported in Box 3 with input recovery in Box 10.
  • Review partial recovery calculations. If your business makes both taxable and exempt supplies, ensure that import-related input VAT is apportioned correctly using the method approved by the FTA.
  • Prepare for e-invoicing. With the UAE’s e-invoicing mandate rolling out from July 2026, digital invoicing systems will eventually need to capture import transactions in structured formats. Start configuring your systems now.
  • Engage a qualified tax agent. Working with an FTA Approved Tax Agent ensures your import declarations are accurate and your VAT return is filed correctly every period.

Asad Abbas & Co. Chartered Accountants, with over 10 years of UAE experience, 40+ qualified professionals, and 5000+ clients served, provides end-to-end VAT return filing and compliance support for businesses across 14+ industries in Dubai and Abu Dhabi. Our team handles the complexity of import declarations so you can focus on running your business.

When to Register for VAT as an Importer

If your business imports goods or services into the UAE, the import value counts toward your VAT registration threshold. Mandatory registration applies once your taxable supplies and imports exceed AED 375,000 in any rolling 12-month period. Voluntary registration is available from AED 187,500 and can be beneficial for importers, as it allows you to recover input VAT on purchases from the start of your operations (Source: Federal Tax Authority, VAT Registration).

For businesses that are new to importing or planning to expand their supply chains internationally, professional services d'enregistrement à la TVA ensure your application is submitted correctly, your TRN is issued promptly, and your accounting systems are configured to capture import transactions from day one. Our VAT Registration and Deregistration service handles the full process, including registration amendments when your import activities change.

If you are also setting up a new entity in the UAE, our Services de création d'entreprise coordinate with the VAT registration process so that compliance is built into your operations from the outset. For businesses managing both Impôt sur les sociétés and VAT simultaneously, our integrated approach ensures consistency across all tax filings.

Conclusion

Properly declaring imports on your VAT return is one of the most important compliance obligations for any business that buys goods or services from outside the UAE. The rules are clear: goods imported through customs must be self-accounted via the reverse charge mechanism, with both output and input VAT entries appearing on your return. Services received from overseas suppliers trigger the same reverse charge obligation. The 2026 amendments have simplified documentation by removing the self-invoicing requirement, but the reporting obligation remains unchanged. Errors in import declarations are among the first things the FTA identifies during reviews, and the penalties for getting it wrong can be substantial. If your business in Dubai, Abu Dhabi, or anywhere across the UAE needs support with import VAT declarations, contacter Asad Abbas & Co. to ensure every import is correctly reported and your VAT recovery is fully optimized.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. How do I declare imported goods on my UAE VAT return?

VAT-registered businesses declare imported goods through the reverse charge mechanism on their VAT return. You report the import VAT as output VAT in Box 6 (for standard-rated imports) or Box 7 (for GCC implementing state imports) and claim the same amount as input VAT in Box 9 or Box 10, provided the goods are used for taxable supplies. The value used for the VAT calculation is the CIF value (Cost, Insurance, and Freight) plus any customs duty and excise tax. Both the output and input entries must appear on the same return for the tax period in which the import occurred. Failing to include both entries can result in an incorrect VAT liability and trigger FTA scrutiny. Our VAT Return Filing service ensures your import entries are accurate every period.

2. What is the reverse charge mechanism for imported services in the UAE?

The reverse charge mechanism requires VAT-registered businesses to self-account for VAT when they receive services from suppliers based outside the UAE, where the place of supply is the UAE. You report the output VAT in Box 3 of your VAT return and recover the input VAT in Box 10, provided the services relate to taxable business activities. Common examples include IT consulting, software subscriptions, international legal services, marketing, and freight forwarding. From 1 January 2026, self-invoicing is no longer required for reverse charge transactions. Retaining the supplier’s invoice and supporting contracts is sufficient. However, the obligation to report the VAT on your return remains. Our VAT compliance services ensure reverse charge entries are properly handled.

3. What happens if I fail to declare imports on my VAT return?

If the FTA identifies that you have not declared imports on your VAT return, they can assess the undeclared output VAT plus penalties for understatement. Under the revised penalty regime effective 14 April 2026 (Cabinet Decision No. 129 of 2025), voluntary disclosures made after the filing deadline carry a monthly understatement penalty, and late payment penalties accrue at 14% per annum. In addition, if the FTA determines that the failure was connected to a broader pattern of non-compliance, it may trigger a full audit of your VAT filings. Filing a voluntary disclosure as soon as you identify the error significantly reduces the penalty exposure.

4. Can I recover input VAT on all imports into the UAE?

Input VAT recovery on imports is only available for goods and services used in making taxable supplies. If the imported goods or services are used for exempt activities, such as certain financial services or the supply of bare land, the input VAT cannot be recovered. If your business makes both taxable and exempt supplies, you must apply a partial input VAT recovery calculation to apportion the import-related input VAT correctly. The FTA may approve a specific apportionment method based on your business activities. Our Équipe de conseil et de conseil financier can help you apply the correct method and ensure your recovery calculations are defensible during an FTA review.

5. Do Free Zone businesses need to declare imports on their VAT returns?

Yes. Businesses operating in Designated Zones (which are treated as being outside the UAE for VAT purposes on certain goods transactions) and non-Designated Free Zones both have import declaration obligations, though the rules differ. Goods moving from a Designated Zone to Mainland UAE are treated as imports and trigger a VAT liability. Services imported into Free Zone businesses are subject to the standard reverse charge rules regardless of the zone type. Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) claiming the 0% corporate tax rate must also maintain audited financial statements that reflect their VAT-treated transactions accurately. Our VAT services team works with Free Zone businesses across Dubai and Abu Dhabi to ensure import declarations align with both VAT and corporate tax requirements.

6. How do the 2026 VAT amendments affect import declarations?

The 2026 amendments under Federal Decree-Law No. 16 of 2025 affect import declarations in three ways. First, self-invoicing for reverse charge transactions on imported goods and services is no longer required, reducing administrative work while preserving audit transparency. Second, excess input VAT, including from imports, can now only be carried forward for five years before it permanently expires. Third, the FTA can deny input VAT recovery on imports if the supply chain is connected to tax evasion and the recipient should have known. These changes mean importers must be more diligent in verifying suppliers and more proactive in recovering accumulated VAT credits. Our VAT Return Filing service stays current with all legislative changes to ensure your filings are always compliant.

Êtes-vous un commerçant aux Émirats arabes unis ? Découvrez comment la TVA est calculée.

Publié le by Blog TIS

Si vous achetez et vendez des biens aux Émirats arabes unis, la TVA s'applique à chaque transaction. Elle est applicable lors de l'achat de stocks auprès de fournisseurs, lors de la vente de produits à des clients et lors de l'importation de marchandises dans le pays. Comprendre le calcul de la TVA n'est pas qu'une simple obligation légale. Cela a un impact direct sur vos prix, votre trésorerie et le montant que vous devez payer ou que vous pouvez récupérer. Autorité fédérale des contributions (AFC) à la fin de chaque période fiscale.

Les Émirats arabes unis ont introduit la TVA le 1er janvier 2018, conformément au décret-loi fédéral n° 8 de 2017, à un taux standard de 5 %. Si ce taux de 5 % peut paraître simple, les modalités de calcul, de déclaration et de conformité de la TVA sont en réalité complexes et prennent de nombreux commerçants au dépourvu, notamment ceux opérant dans les pays où elle est la plus élevée. commerce de détail et de gros, distribution en gros, Nourriture et boissonset l'import/export transfrontalier.

Ce guide détaille le processus de calcul de la TVA pour les commerçants opérant à Dubaï, à Abou Dhabi et dans l'ensemble des Émirats arabes unis, avec des exemples pratiques en dirhams émiratis, une explication claire de la TVA en amont et en aval, et un aperçu des règles spéciales applicables en 2026.

Calcul de base de la TVA : TVA collectée moins TVA déductible

Le principe de la TVA aux Émirats arabes unis est simple. En tant qu'entreprise enregistrée, vous facturez la TVA sur les biens que vous vendez (TVA collectée) et vous payez la TVA sur les biens et services que vous achetez pour votre activité (TVA déductible). Le montant dû à l'Autorité fiscale fédérale (FTA) correspond à la différence entre ces deux montants.

La formule: TVA à payer à l'Autorité fiscale fédérale (FTA) = TVA collectée (perçue auprès des clients) moins TVA déductible (payée aux fournisseurs)

Voici un exemple concret pour un trader à Dubaï :

  • Vous achetez des marchandises auprès d'un fournisseur pour 100 000 AED. Le fournisseur vous facture une TVA de 5 %, soit 5 000 AED. Ces 5 000 AED constituent votre TVA déductible.
  • Vous vendez ces marchandises à vos clients pour 150 000 AED. Vous leur facturez une TVA de 5 %, soit 7 500 AED. Ce montant de 7 500 AED représente votre TVA collectée.
  • À la fin de la période fiscale, vous devez à l'Autorité fiscale fédérale (FTA) la différence : 7 500 AED moins 5 000 AED = 2 500 AED.

Si votre TVA déductible excède votre TVA collectée au cours d'une période donnée, vous pouvez reporter l'excédent à la période suivante ou demander un remboursement auprès de l'administration fiscale. Cependant, en vertu des modifications apportées à la TVA en 2026, l'excédent de TVA déductible ne peut être reporté que pendant cinq ans maximum avant d'être définitivement perdu. Les entreprises disposant de crédits de TVA accumulés sont invitées à vérifier leurs soldes et à envisager de déposer une demande de remboursement. Service de réexamen de la TVA peut apporter son aide pour les demandes de remboursement et les litiges relatifs aux accords de libre-échange.

Comprendre les catégories de TVA applicables aux commerçants

Tous les biens ne sont pas taxés de la même manière. En tant que commerçant aux Émirats arabes unis, vos produits relèvent de l'une des trois catégories de TVA. Il est essentiel d'appliquer la catégorie appropriée à chaque transaction pour un calcul et une déclaration de TVA précis. Directives officielles du gouvernement des Émirats arabes unis en matière de TVA, les catégories sont les suivantes.

Taux standard (5%)

La plupart des biens vendus aux Émirats arabes unis sont soumis au taux normal de TVA de 5 %. Cela inclut les produits électroniques, les vêtements, les meubles, les matériaux de construction, les pièces automobiles, les biens de consommation et la majorité des marchandises vendues en gros et au détail. Si vous êtes un commerçant généraliste à Dubaï, la majeure partie de vos ventes sera soumise au taux normal. Vous facturez 5 % sur le prix de vente et vous pouvez récupérer la TVA payée sur les achats liés à ces ventes.

Taux zéro (0%)

Les livraisons à taux zéro sont techniquement imposables, mais à 0 %. Ceci est important car cela signifie que vous facturez toujours la TVA (à 0 %) et pouvez récupérer la TVA en amont sur les achats connexes. Pour les entreprises, les catégories à taux zéro les plus pertinentes comprennent les exportations de biens hors des Émirats arabes unis, la première livraison de biens immobiliers résidentiels et certains produits alimentaires de base. Le taux zéro est particulièrement pertinent pour les entreprises impliquées dans le secteur du commerce, de l'industrie et de la distribution. le transport et la logistique ou ceux qui exportent via la zone franche de Jebel Ali et d'autres zones désignées.

Fournitures exemptées

Les opérations exonérées ne sont pas soumises à la TVA et, surtout, vous ne pouvez pas récupérer la TVA déductible sur les achats liés à ces opérations. Pour les entreprises, cette situation est moins fréquente, mais elle s'applique à certains services financiers et aux transactions portant sur des terrains nus. Si votre entreprise réalise à la fois des opérations imposables et exonérées, vous devrez effectuer un calcul de récupération partielle de la TVA déductible. Équipe de conseil et de conseil financier aide les entreprises à structurer leur récupération de TVA afin de maximiser les demandes légitimes.

TVA sur les importations : le mécanisme d’autoliquidation pour les opérateurs économiques

Si vous importez des marchandises aux Émirats arabes unis, la TVA est généralement perçue à la douane. Vous payez 5 % de TVA sur la valeur déclarée des marchandises importées au point d'entrée, et ce montant constitue votre TVA déductible, que vous pouvez récupérer lors de votre prochaine déclaration de TVA (à condition que les marchandises soient utilisées pour des activités commerciales imposables).

Pour les services importés hors des Émirats arabes unis, un mécanisme différent s'applique. Dans le cadre du mécanisme d'autoliquidation de la TVA, le professionnel (en tant que bénéficiaire du service) est responsable de la comptabilisation de la TVA sur la transaction. À compter du 1er janvier 2026, suite aux modifications apportées par le décret-loi fédéral n° 16 de 2025, les professionnels ne sont plus tenus d'émettre une autofacture pour les opérations soumises à l'autoliquidation. La conservation de la facture du fournisseur et des pièces justificatives est suffisante.

Cette simplification est particulièrement pertinente pour les entreprises qui achètent régulièrement des services auprès de fournisseurs étrangers, tels que le transport de marchandises, la logistique internationale, les licences de logiciels ou les services de marketing. La bonne gestion des écritures d'autoliquidation est un élément clé du maintien de la conformité fiscale. Conformité à la TVA à Dubaï et dans l'ensemble des Émirats arabes unis. Nos services de conformité à la TVA garantissent que les opérations d'autoliquidation sont correctement enregistrées et déclarées dans vos déclarations.

Le régime de la marge bénéficiaire : un calcul spécial de la TVA pour les revendeurs

En janvier 2026, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) a publié le guide TVA VATGPM1, qui fournit des informations détaillées sur le régime de la marge bénéficiaire. Ce régime concerne particulièrement les commerçants de biens d'occasion, d'antiquités (de plus de 50 ans) et d'objets de collection.

Selon les règles normales de TVA, un commerçant facture 5 % sur le prix de vente total. Dans le cadre du régime de la marge bénéficiaire, la TVA est calculée uniquement sur la marge, c'est-à-dire la différence entre le prix d'achat et le prix de vente. Cela évite la double imposition des biens initialement achetés auprès de vendeurs non enregistrés (pour lesquels la TVA en amont n'était pas récupérable).

Exemple :

  • Vous achetez un article d'occasion pour 8 000 AED auprès d'un vendeur non assujetti à la TVA.
  • Vous le vendez pour 12 000 AED.
  • Votre marge bénéficiaire est de 4 000 AED.
  • La TVA est calculée sur 4 000 AED à 5 % = 200 AED (au lieu de 600 AED sur le prix de vente total).

Pour bénéficier de ce dispositif, vous devez en informer l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et tenir des registres précis justifiant la provenance et l'éligibilité de chaque article. Si votre activité commerciale porte sur des biens d'occasion, ce dispositif peut réduire considérablement votre TVA. équipe de comptabilité peut vous aider à mettre en place le cadre de tenue de registres requis par l'FTA pour ce programme.

Déclaration de TVA : ce que les entreprises doivent savoir

Tout opérateur assujetti à la TVA aux Émirats arabes unis doit déposer des déclarations de TVA périodiques via le portail EmaraTax de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). La plupart des opérateurs déposent leurs déclarations trimestriellement, mais les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 150 millions de dirhams (AED) sont tenues de les déposer mensuellement. Les déclarations doivent être déposées dans les 28 jours suivant la fin de chaque période fiscale, comme indiqué sur le site web de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Portail TVA de l'Autorité fiscale fédérale.

Votre déclaration de TVA récapitule :

  • Montant total de la TVA collectée sur vos ventes au cours de la période
  • TVA totale payée sur vos achats et dépenses
  • Tout ajustement pour créances irrécouvrables, notes de crédit ou corrections
  • Le montant net payable à l'ALE (ou remboursable si les intrants excèdent les extrants)

Tout retard de déclaration est désormais passible d'une pénalité de 1 000 AED pour la première infraction et de 2 000 AED pour les retards répétés dans un délai de 24 mois, conformément à la décision n° 129 du Conseil des ministres de 2025 (applicable le 14 avril 2026). Le retard de paiement de la TVA entraîne une pénalité annuelle de 14 %. Le dépôt de déclarations exactes et dans les délais impartis est impératif. Service de déclaration de TVA Elle gère l'intégralité du processus pour les traders de Dubaï et d'Abu Dhabi, en veillant à ce que chaque déclaration soit soumise correctement et avant la date limite.

Bien s'inscrire à la TVA en tant que commerçant

Avant de pouvoir facturer, percevoir ou récupérer la TVA, votre entreprise doit être enregistrée auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). L'enregistrement est obligatoire dès que vos livraisons et importations taxables dépassent 375 000 AED sur une période de 12 mois consécutifs.L’inscription volontaire est possible à partir de 187 500 AED, ce qui peut s’avérer avantageux pour les commerçants souhaitant récupérer la TVA sur leurs achats importants de stocks dès le début de leurs opérations.

Pour les commerçants qui débutent ou qui développent leur gamme de produits, les professionnels services d'enregistrement à la TVA Assurez-vous que votre demande est correctement soumise, que votre numéro d'identification fiscale (NIF) est délivré sans délai et que vos systèmes de facturation et de comptabilité sont configurés dès le premier jour. Notre service d'immatriculation et de radiation à la TVA prend en charge l'intégralité du processus, y compris les modifications d'immatriculation si votre activité évolue.

Les entreprises qui envisagent de créer une nouvelle entité aux Émirats arabes unis, par le biais d'une licence de zone franche ou de territoire continental, doivent également coordonner leur inscription à la TVA avec le processus de constitution en société. Services de création d'entreprise travailler en étroite collaboration avec notre équipe fiscale pour garantir la conformité dès le départ.

Préparation à la facturation électronique en 2026 et 2027

Les Émirats arabes unis ont rendu obligatoire la facturation électronique en vertu des décisions ministérielles n° 243 et 244 de 2025. La phase de mise en œuvre volontaire pour les transactions B2B et B2G débutera en juillet 2026, la conformité devenant obligatoire à partir de 2027 en fonction de la taille de l’entreprise. Pour les commerçants, cela signifie que chaque facture de vente, facture d’achat et avoir devra être généré, transmis et stocké sous forme numérique structurée.

Les traders qui commencent à se préparer dès maintenant, en mettant à jour leur logiciel comptable et en travaillant avec un fournisseur de services prêt pour la facturation électroniqueCela permettra d'éviter les perturbations opérationnelles liées aux modifications de système de dernière minute. Asad Abbas & Co., forte de plus de 10 ans d'expérience aux Émirats arabes unis et d'une équipe de plus de 40 professionnels qualifiés (CPA, CGMA, CMA), accompagne les traders dans plus de 14 pays. secteurs d’activité transition vers des systèmes de facturation numérique conformes.

Pour les traders qui doivent également gérer Impôt sur les sociétés Outre la TVA, confier la gestion de ces deux flux fiscaux à un seul cabinet garantit la cohérence de vos états financiers, déclarations de TVA et déclarations fiscales. Cette approche intégrée réduit le risque d'anomalies pouvant entraîner un contrôle fiscal.

 

Conclusion

Le calcul de la TVA pour les entreprises aux Émirats arabes unis ne se limite pas à l'application de 5 % au prix de vente. Il implique de comprendre l'interaction entre la TVA collectée et la TVA déductible, de classer correctement chaque prestation (taux normal, taux zéro ou exonérée), de gérer l'autoliquidation de la TVA sur les services importés et de tirer parti de dispositifs tels que le régime de la marge bénéficiaire, le cas échéant. Avec les modifications de 2026 introduisant un plafond de cinq ans pour le report des crédits de TVA, un régime de pénalités révisé et la mise en place de la facturation électronique obligatoire, les entreprises qui anticipent ces changements préserveront leurs marges et éviteront des coûts importants liés à la non-conformité. Si votre entreprise commerciale à Dubaï, Abou Dabi ou ailleurs aux Émirats arabes unis a besoin d'aide pour le calcul, la déclaration ou la conformité en matière de TVA, contacter Asad Abbas & Co. travailler avec un Agent fiscal agréé par la FTA qui comprend les défis spécifiques auxquels les traders sont confrontés.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Comment la TVA est-elle calculée sur les marchandises vendues par un commerçant aux Émirats arabes unis ?

La TVA est calculée à 5 % sur le prix de vente de la plupart des biens aux Émirats arabes unis. Si vous vendez un produit à 10 000 AED, vous facturez 500 AED de TVA, ce qui porte le total de la facture à 10 500 AED. Ces 500 AED constituent votre TVA collectée. À la fin de la période fiscale, vous soustrayez la TVA déductible payée sur vos achats de votre TVA collectée et reversez la différence à l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Si votre TVA déductible est supérieure à votre TVA collectée, vous pouvez reporter le solde ou demander un remboursement. Le calcul est simple pour les biens soumis au taux normal, mais les commerçants qui traitent un mélange de biens soumis au taux normal, à taux zéro et exonérés doivent suivre chaque catégorie séparément. Il est donc important de tenir des registres précis grâce à un système comptable professionnel. services de tenue de livres garantit que vos calculs de TVA sont toujours corrects.

2. Quelle est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible pour les entreprises des Émirats arabes unis ?

La TVA collectée est la taxe que vous percevez auprès de vos clients lors de la vente de biens. La TVA déductible est la taxe que vous payez à vos fournisseurs lors de l'achat de biens ou de services pour votre entreprise. La TVA nette due à l'Autorité fiscale fédérale (FTA) correspond à la différence entre votre TVA collectée totale et votre TVA déductible totale. Par exemple, si vous avez collecté 15 000 AED de TVA collectée et payé 10 000 AED de TVA déductible au cours d'un trimestre, vous devez 5 000 AED à la FTA. Ces deux montants doivent être enregistrés et déclarés avec précision. Déclaration de TVADes erreurs dans un sens ou dans l'autre peuvent entraîner des pénalités de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) ou un trop-perçu d'impôt.

3. Les entreprises des Émirats arabes unis doivent-elles facturer la TVA sur les exportations ?

Les exportations de marchandises des Émirats arabes unis sont exonérées de TVA, ce qui signifie que le taux appliqué est de 0 % au lieu du taux standard de 5 %. Ceci est avantageux pour les entreprises car elles peuvent récupérer la TVA payée sur les achats liés à ces exportations. Toutefois, il est impératif de conserver une documentation d'exportation complète, incluant les documents d'expédition, les déclarations en douane et la preuve que les marchandises ont physiquement quitté les Émirats arabes unis. Sans cette documentation, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut requalifier la livraison en TVA au taux normal et appliquer la TVA de 5 %, majorée de pénalités. Les entreprises pratiquant le commerce transfrontalier doivent collaborer étroitement avec leurs autorités fiscales. Conseillers en matière de conformité à la TVA afin de garantir que la documentation d'exportation soit conforme aux exigences des accords de libre-échange.

4. Qu'est-ce que le programme de marge bénéficiaire et tout trader des Émirats arabes unis peut-il l'utiliser ?

Le régime de la marge bénéficiaire permet aux commerçants éligibles de calculer la TVA uniquement sur la marge bénéficiaire (prix de vente moins prix d'achat) et non sur le prix de vente total. Il s'applique spécifiquement aux biens d'occasion, aux antiquités de plus de 50 ans et aux objets de collection achetés auprès de vendeurs non assujettis à la TVA ou pour lesquels la TVA en amont a été bloquée. Ce régime est facultatif, mais les commerçants doivent en informer l'administration fiscale et satisfaire à des critères d'éligibilité et de documentation spécifiques. Il est particulièrement avantageux pour les entreprises commercialisant des produits électroniques d'occasion, des véhicules d'occasion, des meubles anciens ou des objets de collection vintage. Pour les commerçants n'exerçant pas d'activité dans ces catégories, la méthode de calcul de la TVA standard s'applique. équipe des services de TVA peut vous conseiller sur les critères d'admissibilité et gérer le processus de notification FTA.

5. À quel moment les déclarations de TVA sont-elles dues pour les commerçants aux Émirats arabes unis ?

La plupart des entreprises des Émirats arabes unis déposent leurs déclarations de TVA trimestrielles, chaque déclaration devant être déposée dans les 28 jours suivant la fin de la période fiscale. Par exemple, si votre période fiscale s'étend de janvier à mars, votre déclaration est à déposer avant le 28 avril. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 150 millions de dirhams (AED) peuvent être soumises à une obligation de déclaration mensuelle imposée par l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Les pénalités pour dépôt tardif, conformément au régime révisé (en vigueur depuis le 14 avril 2026), s'élèvent à 1 000 AED pour la première infraction et passent à 2 000 AED en cas de récidive dans un délai de 24 mois. Tout retard de paiement entraîne une pénalité annuelle de 14 %. Un accompagnement professionnel pour vos déclarations de TVA vous garantit de respecter toutes les échéances.

6. Quel est l’impact des modifications apportées à la TVA en 2026 sur les entreprises des Émirats arabes unis ?

Les modifications apportées en 2026 par le décret-loi fédéral n° 16 de 2025 ont introduit trois changements ayant un impact direct sur les entreprises. Premièrement, l'obligation d'autofacturation avec autoliquidation de la TVA a été supprimée, simplifiant ainsi les obligations des entreprises important des services. Deuxièmement, le report de la TVA déductible excédentaire est désormais limité à cinq ans, après quoi elle est définitivement perdue, obligeant les entreprises à gérer activement leurs soldes de crédit de TVA. Troisièmement, l'Administration fiscale fédérale (AFD) peut désormais refuser le remboursement de la TVA déductible si une livraison est liée à une fraude fiscale et que l'entreprise aurait dû en avoir connaissance. La vérification des fournisseurs devient ainsi une étape essentielle de la conformité. Équipe de conseil et de conseil financier aide les commerçants de Dubaï et d'Abu Dhabi à aborder ces changements avec confiance.

Tout savoir sur le régime de la marge bénéficiaire dans le cadre de la TVA aux Émirats arabes unis

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Selon la réglementation en vigueur aux Émirats arabes unis concernant la TVA, une entreprise facture 5 % de TVA sur le prix de vente total des marchandises et récupère la TVA payée sur ses achats. Le système fonctionne correctement lorsque la TVA est répercutée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Cependant, pour les revendeurs de biens d'occasion, d'antiquités et d'objets de collection, cette méthode standard pose problème. Si vous achetez des biens auprès d'un particulier ou d'un vendeur non assujetti à la TVA, vous ne pouvez pas récupérer la TVA payée sur vos achats. Appliquer un taux de 5 % au prix de vente total revient alors à appliquer la TVA en cascade, ce qui impose une charge fiscale disproportionnée au revendeur.

Le régime de marge bénéficiaire a été mis en place pour résoudre ce problème. Le 5 janvier 2026, L'Autorité fiscale fédérale (FTA) a publié le guide TVA VATGPM1.Ce guide constitue le premier guide officiel et complet sur le régime de la marge bénéficiaire prévu à l'article 29 du règlement d'application de la TVA des Émirats arabes unis. Il précise les critères d'éligibilité, les méthodes de calcul, les exigences de facturation et les obligations de déclaration applicables aux entreprises utilisant ce régime.

Ce blog explique en quoi consiste ce dispositif, qui peut en bénéficier, comment fonctionne le calcul de la TVA et quelles sont les démarches à suivre pour rester en conformité. Que vous gériez un garage de voitures d'occasion, un magasin de meubles vintage ou tout autre commerce, ce dispositif vous concerne. commerce de détail et de gros Si vous êtes une entreprise spécialisée dans le commerce de biens d'occasion à Dubaï, Abu Dhabi ou dans l'ensemble des Émirats arabes unis, ce guide est fait pour vous.

Qu’est-ce que le système de marge bénéficiaire ?

Le régime de la marge bénéficiaire est un mécanisme de TVA facultatif qui permet aux revendeurs éligibles de ne comptabiliser la TVA que sur leur marge bénéficiaire, et non sur le prix de vente total. La marge bénéficiaire correspond à la différence entre le prix d'achat des biens et leur prix de vente. Ce dispositif évite la refacturation de la TVA sur les biens déjà soumis à la TVA à un stade antérieur de la chaîne d'approvisionnement, ou pour lesquels la récupération de la TVA en amont a été limitée.

Ce dispositif est établi en vertu de l'article 43 du décret-loi relatif à la TVA des Émirats arabes unis (décret-loi fédéral n° 8 de 2017) et de l'article 29 du règlement d'application de la TVA. Il est facultatif et peut être appliqué transaction par transaction. Aucune autorisation préalable de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) n'est requise pour son utilisation. Toutefois, une fois que vous choisissez d'appliquer ce dispositif à une vente particulière, vous devez respecter toutes les obligations en matière de facturation, de tenue de registres et de… Dépôt de la déclaration de TVA exigences relatives à cette transaction.

Quels biens sont éligibles au régime de la marge bénéficiaire ?

Ce dispositif ne s'applique pas à tous les biens d'occasion. Il se limite à des catégories spécifiques définies par l'ALE. Guide TVA VATGPM1Les produits admissibles sont :

Articles d'occasion

Il s'agit d'articles tangibles et mobiles qui peuvent être réutilisés en l'état ou après des réparations mineures. Parmi les exemples courants, citons les voitures d'occasion, les téléphones portables d'occasion, les ordinateurs portables, les meubles et les machines. Les objets mis au rebut qui ne peuvent être utilisés en l'état ne sont pas admissibles. Pour les entreprises de automobile et détail En ce qui concerne les secteurs, il s'agit de la catégorie la plus pertinente.

ANTIQUITÉ

Il s'agit d'objets matériels tels que des œuvres d'art, des meubles ou des objets décoratifs âgés de plus de 50 ans. L'âge de l'objet doit être vérifiable au moyen de documents ou de preuves de provenance.

Objets de collection

Il s'agit notamment de timbres, de pièces de monnaie, de billets de banque et d'autres objets présentant un intérêt scientifique, historique ou archéologique. Ces objets doivent avoir une valeur de collection supérieure à leur valeur faciale ou à leur valeur matérielle.

Article 53 Marchandises

Cette catégorie concerne les biens pour lesquels la récupération de la TVA en amont a été bloquée en vertu de l'article 53 du règlement d'application de la TVA. L'exemple le plus courant est celui des véhicules automobiles achetés pour l'usage privé des employés ou des cadres de l'entreprise. Lors de la revente ultérieure de ces biens, l'entreprise peut opter pour le régime de la marge bénéficiaire. Équipe de conseil et de conseil financier peut vous aider à déterminer si vos marchandises entrent dans cette catégorie.

Opérations admissibles : Quand pouvez-vous bénéficier du programme ?

Le régime de marge bénéficiaire ne peut être appliqué que si les biens répondent aux critères d'admissibilité et que la transaction satisfait à des conditions spécifiques. Ce régime est disponible lorsque :

  • Vous achetez des biens éligibles auprès d'une personne non assujettie à la TVA (par exemple, un particulier vendant sa voiture ou ses meubles d'occasion).
  • Vous achetez des biens éligibles auprès d'un autre revendeur assujetti à la TVA qui a également appliqué le régime de la marge bénéficiaire à cette fourniture.
  • Vous vendez des biens pour lesquels la récupération de la TVA en amont a été bloquée en vertu de l'article 53 du règlement d'application de la TVA.

Une condition essentielle est que les marchandises aient été soumises à la TVA des Émirats arabes unis à un moment donné de leur chaîne d'approvisionnement. Les marchandises achetées avant l'introduction de la TVA aux Émirats arabes unis (1er janvier 2018) et n'ayant jamais intégré une chaîne d'approvisionnement assujettie à la TVA ne sont pas éligibles. Une preuve documentaire du traitement antérieur de la TVA est indispensable. équipe de comptabilité peut vous aider à constituer le dossier documentaire nécessaire pour justifier votre admissibilité au programme.

Comment la TVA est-elle calculée dans le cadre du régime de la marge bénéficiaire ?

Le calcul est l'élément le plus important à maîtriser. Dans ce système, la marge bénéficiaire est considérée comme TVA comprise. Cela signifie qu'il faut extraire la TVA de la marge en utilisant le taux de TVA (5/105), plutôt que d'ajouter 5 %.

Calcul étape par étape :

  • Étape 1 : Déterminez votre prix d'achat. Celui-ci comprend le prix payé pour les marchandises ainsi que tous les coûts directs tels que le transport, la réparation ou les frais de préparation nécessaires pour rendre l'article prêt à la revente.
  • Étape 2 : Déterminez votre prix de vente. Il s'agit du montant total reçu de l'acheteur.
  • Étape 3 : Calculez la marge bénéficiaire. Prix de vente moins prix d'achat = marge bénéficiaire.
  • Étape 4 : Déduisez la TVA de la marge. Divisez la marge bénéficiaire par 21 (soit 5/105) pour obtenir le montant de la TVA.

Exemple pratique :

  • Vous achetez une voiture d'occasion à un vendeur particulier pour 80 000 AED.
  • Vous vendez la voiture à un client pour 95 000 AED.
  • Marge bénéficiaire = 95 000 AED moins 80 000 AED = 15 000 AED
  • TVA = 15 000 AED divisés par 21 = 714.29 AED

Selon les règles normales de TVA, vous factureriez 5 % sur la totalité des 95 000 AED, soit 4 523,81 AED de TVA. Le régime de la marge bénéficiaire réduit votre TVA à seulement 714.29 AED sur cette transaction. C'est une différence significative. commerce de détail et de gros entreprises spécialisées dans le commerce de biens d'occasion de grande valeur.

Que se passe-t-il lorsque vous vendez à perte ou à l'équilibre ?

Si vous vendez les marchandises à un prix inférieur ou égal à leur prix d'achat, vous n'êtes pas redevable de TVA sur cette transaction. Toutefois, une perte sur une transaction ne peut être compensée par un bénéfice sur une autre. Chaque opération est traitée indépendamment aux fins du régime de la marge bénéficiaire. Il s'agit d'une distinction essentielle que de nombreuses entreprises ignorent.

Exigences en matière de facturation et de tenue de registres

L'Autorité fiscale fédérale (FTA) impose des exigences strictes en matière de facturation et de documentation lors de l'application du régime de la marge bénéficiaire. Le non-respect de ces exigences peut entraîner le refus du régime par la FTA et le réexamen de la TVA sur le prix de vente total, majoré des pénalités applicables.

Règles de facturation

  • Votre facture fiscale doit clairement indiquer que la TVA a été facturée en référence au régime de la marge bénéficiaire.
  • La facture ne doit PAS indiquer le montant de la TVA séparément. Le total est présenté comme un chiffre unique, TVA comprise, en marge.
  • Toutes les autres exigences standard en matière de factures fiscales restent applicables (nom du vendeur, numéro d'identification fiscale, adresse, date de la facture, coordonnées de l'acheteur, description des marchandises).
  • Si vous émettez une facture indiquant séparément le montant de la TVA, vous perdez la possibilité d'appliquer le régime de TVA à cette transaction. Cette perte est irréversible. Travailler avec des experts est essentiel. Spécialistes de la conformité à la TVA garantit que votre facturation est correctement configurée dès le départ

Règles de tenue des registres

  • Tenir un registre de stock dédié permettant de suivre toutes les marchandises achetées et vendues dans le cadre de ce programme, y compris les dates, les prix, les descriptions et les identifiants uniques de chaque article.
  • Lors d'un achat auprès d'un vendeur non assujetti à la TVA, établissez une facture à votre nom indiquant le nom du vendeur, ses coordonnées, la date d'achat, la description de l'article et le montant payé.
  • Conservez tous les justificatifs prouvant que les marchandises étaient auparavant soumises à la TVA des Émirats arabes unis.
  • Notre Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés cela inclut la mise en place de cadres de tenue de registres spécifiques au programme qui répondent aux normes d'audit de la FTA

Comment déclarer le régime de la marge bénéficiaire sur votre déclaration de TVA

Déclarer les transactions effectuées dans le cadre de ce programme sur votre Déclaration de TVA Cela nécessite la saisie de données spécifiques dans le portail EmaraTax. Les directives de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) précisent ce qui suit :

  • Case 1 (Taxe sur la production) : Dans la colonne Montant, indiquez le prix de vente moins la TVA calculée sur la marge bénéficiaire. Dans la colonne Montant de la TVA, indiquez le montant de la TVA calculée sur la marge bénéficiaire.
  • Case 9 (Achats) : Inscrivez le prix d'achat total dans la colonne Montant pour la période d'acquisition des biens. Inscrivez zéro dans la colonne Montant de la TVA, car la TVA déductible n'est pas récupérable dans le cadre de ce régime.
  • Case à cocher du régime de marge bénéficiaire : Sélectionnez « Oui » dans la section « Régime de marge bénéficiaire » de la déclaration de TVA pour confirmer que les transactions sont déclarées dans le cadre de ce régime.

Les transactions doivent être déclarées pour la période fiscale appropriée et imputées à l'émirat où se situe l'établissement le plus étroitement lié à la fourniture. Les erreurs de déclaration peuvent entraîner des demandes de renseignements lors d'un audit de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Service de déclaration de TVA Elle gère ces entrées avec précision pour les entreprises de Dubaï et d'Abu Dhabi.

Qui profite le plus du système de marge bénéficiaire ?

Bien que ce dispositif soit accessible à tout revendeur de biens éligibles assujetti à la TVA, certains types d'entreprises en bénéficient nettement plus que d'autres :

  • Concessionnaires de voitures d'occasion et automobile Les négociants qui achètent des véhicules à des particuliers
  • Les détaillants d'électronique d'occasion vendent des téléphones, des ordinateurs portables et des équipements de jeu remis à neuf.
  • Antiquaires, magasins de meubles vintage et galeries d'art vendant des objets de plus de 50 ans
  • marchands de pièces et de timbres, libraires de livres rares et collectionneurs
  • Les entreprises qui avaient auparavant acheté des véhicules ou du matériel d'entreprise pour un usage privé (biens visés à l'article 53) et qui les revendent maintenant

Pour les entreprises qui débutent sur le marché des Émirats arabes unis et doivent s'enregistrer à la TVA avant de pouvoir bénéficier du programme, notre services d'enregistrement à la TVA dans le cadre du Page d'inscription et de radiation à la TVA Nous prenons en charge l'intégralité du processus, y compris la configuration de votre système de facturation pour la conformité au régime de marge bénéficiaire dès le premier jour.

Si votre entreprise gère également Impôt sur les sociétés et Conformité TVA Parallèlement, Asad Abbas & Co., forte de plus de 10 ans d'expérience aux Émirats arabes unis, de plus de 1000 audits réalisés et d'une équipe de plus de 40 professionnels qualifiés (CPA, CGMA, CMA), fournit un soutien intégré couvrant les deux volets fiscaux. Agent fiscal agréé par la FTA Ce statut garantit que votre conformité est gérée par une entreprise reconnue ayant des bureaux à Business Bay (Dubaï), Al Reem Island ADGM (Abou Dabi) et Al Danah East (Abou Dabi).

 

Conclusion

Le régime de la marge bénéficiaire est l'un des mécanismes de TVA les plus avantageux pour les revendeurs aux Émirats arabes unis. Pourtant, il reste sous-utilisé par de nombreuses entreprises éligibles. En calculant la TVA uniquement sur la marge bénéficiaire et non sur le prix de vente total, les commerçants de biens d'occasion, d'antiquités et d'objets de collection peuvent réduire considérablement leur charge de TVA sur chaque transaction éligible. La publication du guide VATGPM1 de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) en janvier 2026 a apporté des éclaircissements indispensables sur les critères d'éligibilité, les méthodes de calcul et les obligations déclaratives. Cependant, ce régime exige une tenue de registres rigoureuse, une facturation précise et des déclarations de TVA exactes. Toute erreur dans ce domaine peut entraîner le refus du régime par la FTA et une nouvelle évaluation de la TVA sur le prix de vente total. Si votre entreprise est éligible au régime de la marge bénéficiaire et que vous souhaitez l'appliquer correctement, contacter Asad Abbas & Co. travailler avec une équipe qui comprend les aspects pratiques de la mise en œuvre de ce programme pour votre entreprise.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Qu'est-ce que le régime de marge bénéficiaire dans le cadre de la TVA aux Émirats arabes unis ?

Le régime de la marge bénéficiaire est un mécanisme de TVA optionnel qui permet aux revendeurs éligibles de calculer et de payer la TVA uniquement sur leur marge bénéficiaire (la différence entre le prix d'achat et le prix de vente) et non sur le prix de vente total. Il a été introduit par l'article 43 du décret-loi relatif à la TVA des Émirats arabes unis et l'article 29 du règlement d'application de la TVA. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) a publié des instructions détaillées dans le guide TVA VATGPM1 le 5 janvier 2026. Ce régime vise à éviter la cascade de TVA sur les biens qui y étaient auparavant soumis, mais pour lesquels la TVA en amont ne peut être récupérée par le revendeur. Il s'applique aux biens d'occasion, aux antiquités de plus de 50 ans, aux objets de collection et aux biens pour lesquels la TVA en amont a été bloquée en vertu de l'article 53 du règlement d'application. Aucune autorisation préalable de la FTA n'est requise pour utiliser ce régime. Pour en savoir plus, consultez notre site web. page des services de TVA.

2. Comment la TVA est-elle calculée dans le cadre du régime de la marge bénéficiaire ?

La marge bénéficiaire est considérée TVA comprise. Pour calculer le montant de la TVA, on utilise le taux de TVA de 5/105. Par exemple, si vous achetez des marchandises pour 50 000 AED et les vendez pour 60 000 AED, votre marge bénéficiaire est de 10 000 AED. Le montant de la TVA est alors de 10 000 AED divisés par 21, soit 476.19 AED. Selon les règles de TVA classiques, vous factureriez 5 % sur la totalité des 60 000 AED, ce qui représenterait 2 857,14 AED de TVA. Ce dispositif réduit votre TVA de plus de 80 % sur cette transaction. Chaque transaction est évaluée indépendamment et les pertes sur une vente ne peuvent être compensées par les bénéfices d'une autre. Si les marchandises sont vendues à perte ou à l'équilibre, aucune TVA n'est due.

3. Quelles entreprises peuvent bénéficier du régime de marge bénéficiaire aux Émirats arabes unis ?

Tout revendeur assujetti à la TVA et vendant des biens éligibles peut bénéficier de ce dispositif. Il est principalement utilisé par les concessionnaires de véhicules d'occasion, les détaillants d'électronique d'occasion, les antiquaires, les magasins de meubles vintage, les numismates et philatélistes, ainsi que les entreprises revendant des véhicules ou du matériel initialement acquis pour un usage privé. Les biens doivent avoir été soumis à la TVA des Émirats arabes unis à un moment donné de leur histoire, et le revendeur doit en fournir la preuve documentaire. Les entreprises commercialisant exclusivement des biens neufs ou des biens n'ayant jamais fait partie d'une chaîne d'approvisionnement soumise à la TVA des Émirats arabes unis ne peuvent pas bénéficier de ce dispositif. Ce dispositif est destiné aux entreprises de plus de 14 ans. secteurs d’activité À Dubaï et à Abu Dhabi, notre équipe peut évaluer votre admissibilité et établir la documentation nécessaire.

4. Quelles sont les règles de facturation applicables dans le cadre du régime de marge bénéficiaire ?

Les factures fiscales émises dans le cadre de ce régime doivent clairement indiquer que la TVA a été facturée conformément au régime de la marge bénéficiaire. Il est essentiel que la facture ne mentionne pas séparément le montant de la TVA. Le total doit apparaître comme un montant unique, TVA incluse dans la marge. Toutes les autres exigences habituelles en matière de facturation fiscale s'appliquent, notamment le nom du vendeur, son numéro d'identification fiscale (NIF), son adresse, la date de la facture, les coordonnées de l'acheteur et une description claire des marchandises. Si vous émettez une facture indiquant séparément le montant de la TVA, vous perdez définitivement le droit d'appliquer ce régime à la transaction concernée. C'est pourquoi la création des factures représente l'un des aspects les plus critiques en matière de conformité. Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés Configurez dès le départ votre système de facturation pour une sortie conforme au schéma.

5. Quels documents dois-je conserver pour utiliser le régime de marge bénéficiaire ?

L'Autorité fiscale fédérale (FTA) exige des revendeurs appliquant ce dispositif qu'ils tiennent un registre d'inventaire dédié, recensant toutes les marchandises achetées et vendues dans le cadre de ce dispositif. Chaque entrée doit comporter la date d'achat et de vente, une description de l'article, le prix d'achat, le prix de vente et un identifiant unique pour la marchandise. Lors d'un achat auprès d'un vendeur non assujetti à la TVA, vous devez établir une facture à votre nom, mentionnant les coordonnées du vendeur, la date d'achat, la description de l'article et le montant payé. Vous devez également conserver la preuve que les marchandises étaient auparavant soumises à la TVA des Émirats arabes unis. Sans ces justificatifs, la FTA peut refuser l'utilisation du dispositif lors d'une période déterminée. audit et réévaluer la TVA sur le prix de vente total, plus les pénalités applicables.

6. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut-elle interdire l'utilisation du régime de la marge bénéficiaire ?

Oui. L'Autorité fiscale fédérale (AFD) peut refuser le dispositif si les conditions d'éligibilité ne sont pas remplies, si les documents requis sont manquants ou insuffisants, ou si les exigences de facturation ne sont pas respectées. Les motifs de refus les plus fréquents sont l'émission d'une facture fiscale mentionnant séparément le montant de la TVA, l'absence de tenue d'un registre des stocks, le manque de preuves que les marchandises étaient auparavant soumises à la TVA et l'application du dispositif à des marchandises ne relevant pas des catégories éligibles. En cas de refus, la TVA est recalculée sur le prix de vente total et les pénalités standard prévues par la loi sur les procédures fiscales s'appliquent. Si vous êtes confronté à une évaluation erronée, notre Service de réexamen de la TVA peut vous aider à déposer une contestation officielle auprès de la FTA.

Avantages des services comptables à temps partiel à Dubaï

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L'environnement des affaires à Dubaï est l'un des plus dynamiques au monde. Le nombre d'entreprises opérant aux Émirats arabes unis a dépassé 1.4 million en 2025, dont une large majorité sont des PME.Pour la plupart de ces entreprises, embaucher une équipe comptable interne à temps plein n'est ni pratique ni nécessaire. C'est précisément là que les services comptables à temps partiel offrent un avantage clair et mesurable.

La comptabilité à temps partiel consiste à faire appel à un professionnel ou un cabinet comptable qualifié selon une formule flexible et adaptée aux besoins, plutôt que dans le cadre d'un contrat permanent à temps plein. À Dubaï, ce modèle a connu un essor considérable. Impôt sur les sociétés, Conformité TVALes obligations en matière de rapports financiers ont accru la demande de gestion financière professionnelle, tandis que les chefs d'entreprise restent prudents quant aux frais généraux fixes.

Ce guide explore les avantages spécifiques que les services de comptabilité à temps partiel apportent aux entreprises de Dubaï, et explique pourquoi ce modèle est particulièrement adapté aux réalités réglementaires et commerciales de la ville en 2026.

1. Des économies importantes sans compromettre la qualité

Le principal avantage du recours à un comptable à temps partiel réside dans la réduction des coûts. Embaucher un comptable à temps plein à Dubaï implique des frais de salaire fixe, de visa, d'assurance maladie, d'indemnité de fin de contrat, de congés payés, de location de bureau et de licences de logiciels comptables. Pour les petites entreprises et celles en pleine croissance, ces coûts fixes peuvent représenter une part importante de leur budget de fonctionnement.

Avec un contrat de comptabilité à temps partiel, vous ne payez que les heures ou le volume de travail dont vous avez réellement besoin. Pendant les mois plus calmes, le coût diminue. Pendant les périodes de pointe, comme… Dépôt de la déclaration de TVA échéances ou annuelles audit Grâce à cette préparation, vous pouvez accroître l'engagement sans embaucher de personnel supplémentaire.

Ce modèle est particulièrement pertinent pour :

  • Les startups et les entreprises nouvellement constituées qui sont encore en phase de développement et qui ont besoin de documents financiers conformes dès le premier jour (notre Services de création d'entreprise (soutenir les nouvelles entreprises dans la mise en place de leurs processus comptables parallèlement à leur constitution en société)
  • PME dont le volume de transactions est stable et ne justifie pas l'embauche d'un comptable à temps plein
  • Les entreprises opérant dans des secteurs comme Nourriture et boissons, détail, ainsi conseil professionnellà où les marges sont faibles et où chaque dirham de frais généraux compte

Les économies réalisées ne se limitent pas aux salaires. Le recours à des missions à temps partiel via un cabinet professionnel comme Asad Abbas & Co. permet également d'éviter d'investir dans des logiciels comptables, des formations et une infrastructure informatique, puisque le cabinet prend en charge ces services.

2. Accès à des professionnels qualifiés dans de multiples disciplines

Lorsque vous engagez un comptable à temps plein, vous bénéficiez des compétences d'une seule personne. En revanche, si vous faites appel à un cabinet comptable à temps partiel, vous accédez à une équipe de professionnels possédant une expertise dans de multiples domaines financiers. Cette différence est cruciale, notamment aux Émirats arabes unis, où les entreprises doivent se conformer simultanément à l'impôt sur les sociétés, à la TVA, aux obligations de reporting financier et aux réglementations sectorielles.

Un cabinet professionnel met à votre disposition des CPA, des CGMA, des CMA et des MBA qualifiés. Selon vos besoins, l'équipe en charge de votre compte peut inclure des spécialistes en comptabilité, Conformité TVA, déclaration d'impôt sur les sociétés, conseil financier, Et même Évaluation et conformité des bénéficiaires effectifsIl vous faudrait embaucher quatre ou cinq employés à temps plein pour obtenir le même niveau d'expertise.

Chez Asad Abbas & Co., notre équipe de plus de 40 professionnels qualifiés accompagne les entreprises dans plus de 14 pays. secteurs d’activité À Dubaï et à Abou Dhabi. Une collaboration à temps partiel avec notre cabinet vous donne accès à l'ensemble de notre équipe d'experts, et non à une seule personne.

3. Renforcement de la conformité fiscale et de la préparation aux audits

Les entreprises de Dubaï opèrent désormais dans un cadre fiscal à plusieurs niveaux. Impôt sur les sociétés s'applique à 9 % sur le revenu imposable supérieur à 375 000 AED. T.V.A. Un taux de 5 % exige une tenue de registres précise, le dépôt en temps opportun des déclarations et une gestion adéquate des factures. Conformément à la décision ministérielle n° 84 de 2025Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams, les personnes relevant des zones franches qualifiées et tous les groupes fiscaux doivent établir des états financiers audités..

Même pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à ces seuils, l'administration fiscale américaine (FTA) exige que tous les assujettis tiennent une comptabilité rigoureuse pendant au moins cinq ans. Les services comptables à temps partiel garantissent le respect de ces obligations tout au long de l'année, et non pas seulement dans la précipitation avant la date limite de déclaration.

Une mission de comptabilité à temps partiel bien structurée comprend :

  • Mensuel comptabilité et le rapprochement bancaire pour tenir des registres financiers précis
  • Trimestriel Préparation et dépôt des déclarations de TVA conformément aux exigences de l'ALE
  • Fin de l'année préparation à l'audit, y compris la finalisation de la balance de vérification, les annexes justificatives et les états financiers conformes aux normes IFRS
  • Annuel déclaration d'impôt sur les sociétés assistance, y compris le calcul du revenu imposable et l'identification des ajustements
  • Préparation à e-facturation exigences alors que la FTA déploie son cadre de facturation numérique

Cette approche structurée et continue de la conformité réduit les risques d'erreurs, de pénalités et le stress lié aux déclarations de dernière minute. Elle garantit également que, lors des audits, vos documents seront organisés et complets.

4. Une évolutivité adaptée à la croissance de votre entreprise

L'un des inconvénients pratiques liés à l'embauche d'un comptable à temps plein est la nature fixe de son poste. Si votre entreprise connaît une croissance rapide, vous devrez recruter davantage de personnel. En cas de baisse de chiffre d'affaires pendant une période creuse, le salaire restera inchangé. Les services comptables à temps partiel permettent de pallier ce problème en adaptant leurs prestations à vos besoins réels.

Pour les entreprises de Dubaï, cette capacité d'adaptation est particulièrement précieuse car :

  • Entreprises en hôtels, tourisme et loisirs Nous constatons d'importantes fluctuations saisonnières et avons besoin d'un soutien comptable accru pendant les périodes de pointe.
  • Construction et biens immobiliers Les entreprises ont souvent des cycles de revenus basés sur des projets qui nécessitent des niveaux variables de gestion financière
  • Technologie et médias Les startups peuvent croître rapidement après une levée de fonds, ce qui nécessite une mise à l'échelle immédiate de leurs capacités de reporting financier.
  • Les entreprises qui passent liquidation ou restructuration peut avoir besoin d'un soutien comptable intensif à court terme sans engagement à long terme

Avec un engagement à temps partiel, vous pouvez augmenter vos heures de travail pendant les périodes de forte activité et ajouter des services spécialisés tels que : conseil financier or Réexamen de la TVA Nous offrons un soutien ponctuel et le réduisons pendant les périodes plus calmes. Cette flexibilité préserve votre trésorerie tout en garantissant le respect constant des normes de conformité.

5. Plus de temps à consacrer aux opérations commerciales principales

Chaque heure qu'un chef d'entreprise consacre au rapprochement bancaire, à la déclaration de TVA ou au recouvrement de factures est une heure perdue pour les ventes, la relation client, le développement produit ou la croissance stratégique. Les services comptables à temps partiel permettent de libérer ce temps précieux en confiant la gestion financière à des professionnels compétents.

Cet avantage est difficile à quantifier, mais facile à ressentir. Les chefs d'entreprise qui externalisent leur comptabilité indiquent régulièrement qu'ils peuvent se concentrer sur les décisions qui génèrent des revenus et de la croissance, tout en sachant que la conformité de leur entreprise est gérée par des experts qualifiés.

Pour les entreprises opérant à la fois sur le territoire continental et en zone franche à Dubaï, ou celles qui s'étendent à Abou Dabi via des bureaux à ADGM ou dans d'autres zones, la complexité réglementaire ne fait que s'accroître. Disposer d'un partenaire comptable à temps partiel maîtrisant ces exigences multijuridictionnelles, tel que le cabinet Asad Abbas & Co., implanté à Business Bay (Dubaï), sur l'île d'Al Reem ADGM (Abou Dabi) et à Al Danah East (Abou Dabi), vous garantit une gestion rigoureuse de vos dossiers et vous permet de vous concentrer pleinement sur le développement de votre entreprise.

Conclusion

Les services comptables à temps partiel offrent aux entreprises de Dubaï une approche pratique, économique et conforme aux exigences réglementaires en matière de gestion financière. Dans une ville où la réglementation ne cesse de se renforcer avec l'impôt sur les sociétés, la TVA, l'audit obligatoire des états financiers et le futur système de facturation électronique, la flexibilité et l'expertise d'un comptable à temps partiel sont difficiles à égaler par rapport à l'embauche d'un comptable en interne. Des startups gérant leur première année d'activité aux PME établies cherchant à optimiser leurs coûts sans sacrifier la qualité, le modèle à temps partiel offre le juste équilibre entre expertise et efficacité financière. Si votre entreprise à Dubaï est prête à explorer une solution comptable flexible, encadrée par des professionnels qualifiés, contacter Asad Abbas & Co. pour discuter d'une collaboration sur mesure qui corresponde à vos besoins commerciaux et à vos obligations de conformité.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Que comprennent généralement les services de comptabilité à temps partiel à Dubaï ?

Temps partiel services de comptabilité à Dubaï couverture mensuelle typique comptabilité et le rapprochement bancaire, la gestion des comptes fournisseurs et clients, Préparation et dépôt des déclarations de TVA, le traitement de la paie, la préparation des états financiers et la clôture de l'exercice soutien à l'auditSelon le cabinet et l'étendue de la mission, les services peuvent également inclure préparation des déclarations fiscales des sociétés, rapports de gestion et Conseil financierLe périmètre de nos services est adapté aux besoins spécifiques de votre entreprise, et vous ne payez que pour les services utilisés. La comptabilité à temps partiel représente ainsi une solution efficace pour les PME, les startups et les entreprises réalisant un volume de transactions modéré à Dubaï et dans l'ensemble des Émirats arabes unis.

2. Combien puis-je économiser en faisant appel à un comptable à temps partiel par rapport à un comptable à temps plein à Dubaï ?

Les économies réalisées varient selon la taille et la complexité de votre entreprise, mais pour la plupart des PME à Dubaï, un service comptable à temps partiel coûte beaucoup moins cher qu'un employé à temps plein, compte tenu du salaire, des frais de visa, de l'assurance maladie, des primes, des locaux et des logiciels. Un comptable à temps plein à Dubaï peut coûter entre 10 000 et 20 000 AED, voire plus, par mois. Un contrat à temps partiel avec un cabinet qualifié peut s'avérer nettement moins coûteux, avec l'avantage supplémentaire de bénéficier d'une équipe de professionnels plus large. Les économies réalisées peuvent être réinvesties dans des activités de croissance telles que le marketing, le développement de produits ou l'expansion sur le marché grâce à notre Services de création d'entreprise.

3. La comptabilité à temps partiel convient-elle aux entreprises qui doivent déposer des déclarations fiscales aux Émirats arabes unis ?

Oui. Les cabinets comptables à temps partiel qui détiennent le statut d'agent fiscal agréé par la FTA peuvent préparer et déposer les déclarations fiscales. déclarations de revenus des sociétés pour vous. L'essentiel est de veiller à ce que votre comptabilité soit tenue de manière constante tout au long de l'année afin que la déclaration fiscale de fin d'année se déroule sans accroc et avec précision. Un cabinet comptable qualifié à temps partiel tiendra vos registres financiers conformes aux normes IFRS, calculera les ajustements de revenu imposable et déposera votre déclaration dans les délais impartis de neuf mois. Chez Asad Abbas & Co., nous sommes un Agent fiscal agréé par la FTA possédant l'expertise nécessaire pour gérer l'impôt sur les sociétés ainsi que la comptabilité courante et la conformité à la TVA.

4. Un cabinet comptable à temps partiel peut-il également gérer ma conformité en matière de TVA à Dubaï ?

Absolument. Conformité TVA est l'un des services les plus couramment inclus dans les missions de comptabilité à temps partiel. Cela comprend Inscription et radiation à la TVAtrimestriel Dépôt de la déclaration de TVA, le rapprochement de la TVA déductible et de la TVA collectée, et la préparation aux audits de l'Autorité fiscale fédérale. Les déclarations de TVA étant exigibles le 28 du mois suivant la fin de chaque période fiscale, le recours à un expert-comptable à temps partiel qui gère ce processus de manière rigoureuse permet d'éviter les retards et les pénalités. Pour les entreprises dont la situation en matière de TVA est plus complexe, des services tels que Réexamen de la TVA sont également disponibles.

5. Comment choisir le bon cabinet comptable à temps partiel à Dubaï ?

Recherchez un cabinet agréé et enregistré aux Émirats arabes unis, titulaire du statut d'agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et possédant une expérience auprès des entreprises de votre secteur. Assurez-vous que l'équipe comprend des professionnels qualifiés tels que des CPA, des CGMA et des CMA. Vérifiez que le cabinet peut gérer à la fois la comptabilité et la conformité fiscale dans le cadre d'une mission unique, afin d'éviter les problèmes de coordination. Une présence multijuridictionnelle est importante si vous exercez vos activités sur le territoire continental, en zone franche ou dans les juridictions de l'ADGM. Examinez les qualifications du cabinet. certifications et enregistrements réglementaires pour confirmer leur position. Une entreprise possédant une expérience sectorielle de plus de 14 ans. secteurs d’activité vous offrira une gestion financière plus pertinente et plus précise pour votre entreprise.

6. À quel moment une entreprise de Dubaï devrait-elle passer d'une comptabilité à temps partiel à une comptabilité à temps plein ?

Le point de bascule survient généralement lorsque votre volume de transactions mensuel, le nombre de vos employés ou vos obligations de déclaration réglementaire deviennent trop complexes ou chronophages pour qu'une gestion à temps partiel soit efficace. Si votre entreprise nécessite une gestion comptable quotidienne, a franchi le seuil de 50 millions de dirhams de chiffre d'affaires exigeant des états financiers audités, ou fonctionne selon une structure multi-entités avec des obligations de déclaration fiscale, il est peut-être temps d'internaliser la comptabilité ou d'opter pour une externalisation plus poussée. Même dans ce cas, de nombreuses entreprises préfèrent combiner une équipe financière interne restreinte avec le soutien externe d'un cabinet comme Asad Abbas & Cie. pour audit, déclaration d'impôt, ainsi Conseil financier.

4 éléments à prendre en compte avant de choisir un auditeur ou un cabinet d'audit pour votre entreprise

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Choisir un auditeur pour votre entreprise est l'une des décisions les plus importantes que vous prendrez en tant que chef d'entreprise ou responsable financier aux Émirats arabes unis. Un cabinet d'audit compétent ne se contente pas de vérifier vos comptes une fois par an. Il garantit votre conformité auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA), protège votre entreprise des sanctions réglementaires et contribue à une gouvernance financière plus rigoureuse au sein de vos opérations.

Avec la structuration croissante du cadre réglementaire des Émirats arabes unis, Impôt sur les sociétés Avec l'obligation de déposer des états financiers audités en vertu de l'arrêté ministériel n° 84 de 2025, la fonction d'audit a considérablement évolué. Votre auditeur joue désormais un rôle direct dans l'établissement de vos déclarations fiscales, la conformité de vos états financiers aux exigences de l'administration fiscale et la perception de votre entreprise par les banques, les investisseurs et les autorités compétentes.

Choisir le mauvais cabinet peut entraîner des retards, des déclarations fiscales erronées, des pénalités de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et une perte de crédibilité auprès des parties prenantes. Choisir le bon, c'est s'assurer un partenaire de conformité qui comprend votre activité, votre secteur et l'évolution des exigences réglementaires à Dubaï, Abu Dhabi et dans l'ensemble des Émirats arabes unis.

Voici quatre facteurs essentiels que toute entreprise devrait évaluer avant de prendre cette décision.

1. Autorisations, enregistrement et statut réglementaire

Le premier critère, et le plus non négociable, est de savoir si le cabinet d'audit est dûment agréé et enregistré pour exercer son activité aux Émirats arabes unis. En vertu de la loi sur les sociétés commerciales des Émirats arabes unis (décret-loi fédéral n° 32 de 2021), les états financiers audités doivent être établis par un auditeur inscrit auprès de l'Ordre des commissaires aux comptes. Ministère de l'Économie des Émirats arabes unisIl s'agit d'une obligation légale, et non d'une préférence.

Au-delà de l'inscription de base auprès du ministère de l'Économie, le statut réglementaire du cabinet d'audit doit correspondre à la nature de votre activité :

  • Si votre entreprise opère dans le secteur immobilier de Dubaï, l'auditeur doit être un Auditeur agréé RERA inscrit auprès du département foncier de Dubaï
  • Si votre entreprise est située dans une zone franche, l'auditeur doit être agréé et recommandé par l'autorité compétente de votre zone franche. Auditeur répertorié en zone franche
  • Si votre entreprise a besoin d'assistance en matière de fiscalité des entreprises ou de TVA en parallèle de l'audit, travailler avec un Agent fiscal agréé par la FTA garantit que les résultats de vos audits alimentent directement des déclarations fiscales exactes.
  • Pour ADREC ou les entités réglementées d'Abu Dhabi, confirmez que l'entreprise est reconnue par les autorités compétentes d'Abu Dhabi.

Vérifier l'inscription d'un auditeur est simple. Consultez son inscription au registre des auditeurs du ministère de l'Économie, confirmez ses agréments pour les zones franches et demandez-lui de vous fournir la preuve de ses qualifications RERA ou FTA. Un cabinet multi-inscrit est mieux placé pour accompagner les entreprises opérant dans plusieurs juridictions. Chez Asad Abbas & Co., notre Page Certifications et Conformité nous garantissons une transparence totale sur tous nos enregistrements réglementaires.

2. Expérience du secteur et connaissances spécifiques à l'industrie

Tous les audits ne se valent pas. Une entreprise de vente au détail à Dubaï est confrontée à des défis en matière de reporting financier radicalement différents de ceux d'une entreprise de construction à Abou Dabi ou d'un groupe hôtelier présent dans plusieurs émirats. Un cabinet d'audit compétent possède non seulement des compétences techniques avérées, mais aussi une connaissance approfondie des complexités comptables, des règles de comptabilisation des produits et des exigences de conformité propres à votre secteur d'activité.

Lors de l'évaluation de l'expertise sectorielle, tenez compte des éléments suivants :

  • Immobilier Les entreprises ont besoin d'auditeurs qui comprennent la conformité des comptes séquestres, les obligations de déclaration RERA, la comptabilisation des produits selon la norme IFRS 15 pour les contrats de développement et le traitement des ventes sur plan.
  • Construction Les entreprises ont besoin d'auditeurs expérimentés en matière de comptabilité à l'avancement des travaux, de retenues de garantie, d'obligations envers les sous-traitants et d'analyse de la rentabilité au niveau des projets.
  • Commerce de détail et de gros Les entreprises ont besoin d'une expertise en matière d'évaluation des stocks, d'exactitude du coût des marchandises vendues, de consolidation multi-sites et de rapprochement des systèmes de points de vente.
  • Pétrole et gaz, fabrication, ainsi le transport et la logistique Les entreprises sont confrontées à des défis uniques liés à des bilans fortement axés sur les actifs, aux politiques d'amortissement et à la complexité de la comptabilité de la chaîne d'approvisionnement.
  • Santé et hôtels, tourisme et loisirs Les entreprises doivent gérer les licences réglementaires, les ajustements saisonniers et les exigences de divulgation spécifiques.

Un auditeur sans expérience sectorielle consacrera du temps à étudier votre entreprise à vos frais et risque de passer à côté de risques spécifiques à votre secteur qu'un cabinet plus expérimenté détecterait immédiatement. Asad Abbas & Co. accompagne les entreprises de plus de 14 secteurs. secteurs d’activité, avec une équipe qui comprend les réalités opérationnelles et financières de chaque secteur.

3. Harmonisation de l'impôt sur les sociétés et de la TVA

Aux Émirats arabes unis, la fonction d'audit est désormais directement liée au respect des obligations fiscales. Conformément à la décision ministérielle n° 84 de 2025Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams, les personnes qualifiées en zone franche et tous les groupes fiscaux sont tenus d'établir des états financiers audités à des fins d'impôt sur les sociétés.

Cela signifie que le travail de votre auditeur alimente directement votre déclaration de revenus des sociétésSi l'audit est mal réalisé, vos déclarations fiscales en subiront les conséquences. Si l'auditeur ne maîtrise pas les ajustements fiscaux propres aux Émirats arabes unis, notamment le traitement des provisions, des transactions entre parties liées, des variations de juste valeur ou des revenus exonérés pour les entités en zone franche, vous risquez des erreurs de calcul de votre revenu imposable et d'éventuelles sanctions de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).

Lors de l'évaluation de l'alignement fiscal d'un cabinet d'audit, tenez compte des éléments suivants :

  • L'entreprise possède-t-elle le statut d'agent fiscal agréé par la FTA, lui permettant de gérer à la fois les audits et les déclarations fiscales ? Conformité TVA sous un même toit ?
  • Peuvent-ils préparer vos états financiers audités dans un format qui corresponde directement aux normes comptables ? déclaration de revenus des sociétés exigences?
  • Connaissent-ils le Dépôt de la déclaration de TVA processus et capacité à concilier les positions en matière de TVA dans le cadre de l'audit ?
  • Comprennent-ils le e-facturation Quelles sont les exigences que l'ALE met en place ?

Travailler avec un cabinet qui combine l'audit, comptabilitéL'expertise fiscale permet de pallier les lacunes de coordination qui surviennent lorsque différentes entreprises prennent en charge différents aspects de votre conformité. Elle réduit également le temps et les coûts totaux.

4. Valeur du conseil à long terme et profondeur de l'équipe

Un audit est une mission annuelle, mais la relation avec votre cabinet d'audit doit s'inscrire dans la durée. Les cabinets d'audit les plus performants ne se contentent pas de certifier vos états financiers. Ils identifient les inefficacités opérationnelles, signalent les risques financiers avant qu'ils ne deviennent problématiques et fournissent des conseils stratégiques qui permettent à votre entreprise de se développer sereinement.

Pour évaluer la valeur à long terme d'un cabinet d'audit, examinez les éléments suivants :

  • Qualifications des équipes : Les professionnels en charge de votre mission sont-ils certifiés ? Privilégiez les CPA, CGMA, CFM, CMA et les titulaires d’un MBA. Un cabinet comptant plus de 40 professionnels qualifiés dispose des ressources nécessaires pour gérer des missions complexes ou impliquant plusieurs entités sans difficulté.
  • Ensemble de services: Le cabinet peut-il vous accompagner au-delà de l'audit ? Des services comme… conseil financier, Évaluation et conformité des bénéficiaires effectifs, configuration d'entreprise, ainsi soutien à la liquidation indiquez une entreprise capable de vous accompagner à chaque étape du cycle de vie de votre entreprise.
  • Présence multijuridictionnelle : Si votre entreprise exerce ses activités à la fois à Dubaï et à Abou Dhabi, ou sur le territoire continental et en zone franche, elle doit disposer d'une présence physique et des autorisations réglementaires dans chaque lieu.
  • Communication et réactivité : Les délais d'audit aux Émirats arabes unis sont stricts. Les déclarations fiscales des sociétés doivent être déposées dans les neuf mois suivant la fin de l'exercice financier.Vous avez besoin d'une entreprise qui communique de manière proactive, vous fournit des mises à jour en temps opportun et ne vous laisse pas vous démener à l'approche des échéances.
  • Capacité multilingue : Pour les entreprises à capitaux internationaux ou opérant à l'étranger, disposer d'une équipe maîtrisant plusieurs langues simplifie la communication avec les parties prenantes dans différentes juridictions.

Le cabinet d'experts-comptables Asad Abbas & Co. bénéficie de plus de 10 ans d'expérience aux Émirats arabes unis, d'une équipe de plus de 40 professionnels qualifiés, de plus de 1 000 audits réalisés et de plus de 5 000 clients accompagnés à travers le pays. Implantés à Business Bay (Dubaï), Al Reem Island ADGM (Abou Dabi) et Al Danah East (Abou Dabi), nous proposons des services d'audit, de fiscalité et de conseil aux entreprises de plus de 14 secteurs d'activité. Découvrez nos services. équipe et services pour voir comment nous pouvons soutenir votre entreprise.

Conclusion

Choisir un auditeur ne doit pas se baser uniquement sur le prix. Dans le contexte réglementaire actuel des Émirats arabes unis, où les états financiers audités sont directement intégrés aux déclarations fiscales des entreprises et où l'Autorité fiscale fédérale (FTA) renforce ses activités d'audit et de contrôle, la qualité et l'expertise de votre cabinet d'audit sont plus importantes que jamais. Avant de vous engager, évaluez les qualifications, l'expertise sectorielle, l'adéquation avec la réglementation fiscale et la valeur ajoutée à long terme du conseil. Un cabinet qui remplit ces quatre critères devient un véritable partenaire en matière de conformité, et non un simple prestataire de services. Si votre entreprise recherche un cabinet d'audit certifié RERA, Freezone et FTA, possédant une connaissance approfondie de plus de 14 secteurs d'activité et une équipe de plus de 40 professionnels qualifiés, Prenez contact avec Asad Abbas & Co. pour discuter de vos exigences en matière d'audit et de conformité.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Est-il obligatoire pour toutes les entreprises des Émirats arabes unis d'avoir un auditeur ?

Toutes les entreprises des Émirats arabes unis ne sont pas légalement tenues de nommer un commissaire aux comptes, mais la majorité l'est. En vertu de la loi sur les sociétés commerciales des Émirats arabes unis (décret-loi fédéral n° 32 de 2021), les SARL et les sociétés par actions doivent nommer un commissaire aux comptes agréé. La plupart des autorités des zones franches exigent également des états financiers annuels audités comme condition de renouvellement de licence. De plus, en vertu de la décision ministérielle n° 84 de 2025, les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams, les personnes qualifiées en zone franche et tous les groupes fiscaux sont tenus d'établir des états financiers audités à des fins d'impôt sur les sociétés. Même si votre entreprise n'est pas légalement tenue de faire auditer ses comptes, les banques, les investisseurs et les autorités gouvernementales exigent de plus en plus des états financiers audités comme condition préalable à toute activité commerciale. Services d'audit et d'assurance couvrir les exigences d'audit légales et volontaires.

2. Quelles certifications dois-je rechercher chez un cabinet d'audit des Émirats arabes unis ?

À tout le moins, assurez-vous que le cabinet est enregistré auprès du ministère de l'Économie des Émirats arabes unis en tant qu'auditeur agréé. Au-delà de cela, les certifications requises dépendent de votre secteur d'activité. Les sociétés immobilières doivent faire appel à un auditeur enregistré auprès de la RERA (Real Estate Regulatory Authority). Les entités de zones franches doivent faire appel à un auditeur agréé par leur autorité de zone franche. Les entreprises ayant besoin d'un accompagnement fiscal en complément de leur audit doivent s'adresser à un agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Concernant l'équipe, privilégiez les professionnels titulaires des qualifications CPA, CGMA, CFM, CMA et MBA. Ces certifications attestent des compétences techniques nécessaires pour gérer les problématiques complexes liées à l'information financière selon les normes IFRS, les ajustements d'impôt sur les sociétés et les structures multi-entités. Examinez le cabinet… page sur les certifications et la conformité pour vérifier leurs références.

3. Pourquoi l’expérience du secteur est-elle importante lors du choix d’un auditeur ?

Chaque secteur d'activité présente des spécificités comptables uniques. Un auditeur immobilier doit maîtriser la conformité des comptes séquestres et la norme IFRS 15 relative à la comptabilisation des produits des ventes sur plan. Un auditeur du secteur de la construction doit connaître les méthodes d'évaluation à l'avancement et la comptabilisation des retenues de garantie. Un auditeur du secteur de la distribution doit gérer l'évaluation des stocks et la consolidation des comptes multi-sites. Un auditeur sans expérience dans votre secteur prendra plus de temps, coûtera plus cher et risque davantage de passer à côté de risques spécifiques à votre secteur. Privilégiez un cabinet ayant déjà audité des entreprises de votre secteur et capable de démontrer une expérience pertinente. Asad Abbas & Cie. Pour 14 personnes et plus secteurs d’activité partout aux Émirats arabes unis, apportant des connaissances sectorielles spécifiques à chaque mission.

4. Mon auditeur doit-il également s'occuper de ma déclaration fiscale d'entreprise ?

Ce n'est pas obligatoire, mais fortement recommandé. Les états financiers audités constituant le point de départ du calcul du revenu imposable en vertu de la loi fiscale des Émirats arabes unis sur les sociétés, il est préférable de confier l'audit et la certification à un même cabinet. déclaration d'impôt sur les sociétés Cette approche intégrée élimine les lacunes de coordination, réduit le risque d'incohérences entre les états financiers et les déclarations fiscales, et permet un gain de temps. Le cabinet doit être agréé par l'administration fiscale fédérale (FTA) pour vous représenter légalement auprès de cette dernière. Cette approche garantit également que tout redressement fiscal identifié lors du contrôle est immédiatement pris en compte dans la déclaration de revenus.

5. Combien de temps à l'avance dois-je faire appel à un cabinet d'audit aux Émirats arabes unis ?

Idéalement, vous devriez faire appel à votre cabinet d'audit au début de votre exercice financier, et non à la fin. Une intervention précoce permet à l'auditeur de comprendre votre entreprise et d'identifier les problèmes potentiels dans votre comptabilité. comptabilité et la tenue de registres, et planifiez le calendrier de l'audit en fonction de la date limite de dépôt de votre déclaration d'impôt sur les sociétés (soit neuf mois après la clôture de votre exercice). Pour un exercice clos le 31 décembre 2025, la déclaration d'impôt sur les sociétés doit être déposée au plus tard le 30 septembre 2026. Reporter la mission d'audit au troisième ou au quatrième trimestre engendre une pression inutile et accroît les risques d'erreurs, de retards et de pénalités.

6. Puis-je changer de commissaire aux comptes si je ne suis pas satisfait de mon cabinet actuel ?

Oui. Aucune restriction réglementaire ne vous empêche de changer de commissaire aux comptes aux Émirats arabes unis, bien que certaines autorités de zones franches puissent exiger une notification ou une approbation formelle de ce changement. Avant de procéder à un changement, examinez les termes de votre lettre de mission actuelle, confirmez les honoraires restants et assurez-vous d'un transfert sans faute des documents de travail au nouveau cabinet. Lors du choix d'un remplaçant, évaluez le nouveau cabinet en fonction des quatre facteurs décrits dans ce guide : agrément, expertise sectorielle, conformité fiscale et valeur ajoutée à long terme. Si vous envisagez un changement, Contacter notre équipe. pour discuter de vos besoins et de la manière dont nous pouvons vous accompagner dans cette transition.

Comptes et états financiers dans le régime fiscal des sociétés des Émirats arabes unis

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Les EAU Impôt sur les sociétés Le régime fiscal instauré par le décret-loi fédéral n° 47 de 2022 a profondément modifié la manière dont les entreprises de Dubaï, d’Abu Dhabi et des Émirats arabes unis établissent leurs rapports financiers. Au cœur de chaque déclaration d’impôt sur les sociétés se trouvent des comptes et des états financiers qui déterminent le revenu imposable, garantissent la conformité fiscale et servent de base aux évaluations de l’Autorité fiscale fédérale (FTA).

L'exactitude de vos états financiers ne se limite pas au respect des obligations réglementaires. Elle influe directement sur le calcul de votre revenu imposable, les déductions auxquelles vous avez droit et les sanctions encourues lors d'un contrôle de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Pour les chefs d'entreprise, les directeurs financiers et les responsables financiers opérant aux Émirats arabes unis, la maîtrise des exigences en matière d'états financiers prévues par la législation fiscale des sociétés est essentielle pour garantir la conformité et éviter des erreurs coûteuses.

Ce guide détaille les principales exigences relatives aux comptes et aux états financiers, notamment qui doit établir des états financiers audités, les normes comptables applicables, les obligations particulières des groupes fiscaux et des entités de zones franches, ainsi que les échéances applicables aux exercices fiscaux 2025 et 2026.

Normes comptables acceptées en vertu de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis

La loi des Émirats arabes unis relative à l'impôt sur les sociétés exige que le revenu imposable soit déterminé sur la base des états financiers de l'entreprise, établis conformément aux normes comptables internationalement reconnues. Plus précisément, les normes acceptées sont les suivantes : Normes internationales d'information financière (IFRS) et IFRS pour les petites et moyennes entreprises (IFRS pour les PME).

Le choix entre les normes IFRS et les normes IFRS pour PME dépend de la taille et de la nature de l'entreprise. Les grandes entreprises, notamment celles dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams ou celles opérant au sein d'un groupe fiscal, devront généralement appliquer l'intégralité des normes IFRS. Les petites entreprises éligibles aux normes IFRS pour PME peuvent trouver le cadre simplifié plus pratique, à condition de s'assurer de sa conformité avec leurs obligations de déclaration auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).

Du point de vue de l'impôt sur les sociétés, il est essentiel que les états financiers constituent le point de départ du calcul du revenu imposable. Des ajustements sont ensuite effectués pour tenir compte des éléments que la législation fiscale traite différemment des normes comptables, tels que les provisions, les variations de juste valeur, les transactions avec les parties liées et certaines dépenses d'investissement. Une comptabilité fiable, tenue par des professionnels qualifiés, est indispensable. Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés Nous aidons les entreprises à tenir des registres conformes aux normes IFRS tout au long de l'année, afin que vous ne soyez jamais pris au dépourvu au moment du dépôt des déclarations.

Qui doit établir les états financiers audités ?

Toutes les entreprises des Émirats arabes unis ne sont pas tenues d'établir des états financiers audités à des fins d'impôt sur les sociétés. Cependant, certaines catégories de personnes imposables y sont soumises. Décision ministérielle n° 84 de 2025, qui est entrée en vigueur pour les périodes fiscales commençant le 1er janvier 2025 ou après cette date.

Les entités suivantes doivent établir et tenir à jour des états financiers audités :

  • Les personnes imposables (ne faisant pas partie d'un groupe fiscal) dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams émiratis au cours de la période fiscale concernée
  • Les personnes qualifiées en zone franche (QFZP), quel que soit leur seuil de revenus, doivent présenter des états financiers audités pour pouvoir bénéficier du taux d'imposition des sociétés de 0 % sur les revenus admissibles.
  • Les groupes fiscaux sont désormais tenus d'établir des états financiers consolidés audités à usage spécifique pour chaque période fiscale.

Pour les personnes non résidentes, seuls les revenus générés par un établissement stable ou un lien avec les Émirats arabes unis sont pris en compte pour le seuil de 50 millions de dirhams. Ceci garantit que l'obligation d'audit est liée à l'activité commerciale réalisée aux Émirats arabes unis et non au chiffre d'affaires mondial. Si votre entreprise entre dans l'une de ces catégories, notre Équipe d'audit et d'assurance peut gérer l'intégralité du processus d'audit conformément aux normes internationales d'audit (ISA).

Exigences en matière d'états financiers pour les groupes fiscaux

Les groupes fiscaux sont soumis à des obligations de déclaration distinctes. Conformément à la décision n° 7 de 2025 de l’Autorité fiscale fédérale (FTA), tous les groupes fiscaux sont tenus d’établir et de conserver des états financiers consolidés audités à usage spécifique pour chaque période fiscale commençant le 1er janvier 2025 ou après cette date, indépendamment du chiffre d’affaires..

Ces états financiers consolidés sont établis selon un cadre réglementaire spécifique et comprennent :

  • Agrégation ligne par ligne des états financiers individuels de tous les membres du groupe (société mère et filiales)
  • Élimination des transactions intragroupes pour éviter le double comptage
  • Des politiques comptables uniformes sont appliquées à toutes les entités du groupe.
  • Présentation en dirhams des Émirats arabes unis (AED)
  • Audit réalisé conformément aux Normes internationales d'audit (ISA) pour les référentiels à usage spécifique

Il est important de préciser que les membres individuels d'un groupe fiscal ne sont pas tenus de publier des états financiers audités individuellement à des fins d'impôt sur les sociétés, même si leur chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams. L'obligation d'audit incombe au groupe, via les états financiers consolidés.

Les entreprises qui constituent un groupe fiscal ou qui y opèrent déjà doivent s'assurer que leurs registres comptables au niveau des filiales sont conformes aux politiques comptables de la société mère. Des divergences dans l'application des politiques entre les membres du groupe peuvent entraîner des erreurs d'agrégation susceptibles de déclencher un contrôle fiscal. Équipe de conseil et de conseil financier Elle collabore avec des structures multi-entités à Dubaï, Abu Dhabi et dans les zones franches afin de garantir la cohérence et la conformité.

Allègements pour les petites entreprises et obligations de tenue de registres

Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires est de 3 millions de dirhams ou moins au cours d'une période fiscale peuvent opter pour l'allégement fiscal pour les petites entreprises (SBR) pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026, à condition que leur chiffre d'affaires n'ait pas dépassé ce seuil au cours d'une période fiscale antérieure commençant le 1er juin 2023 ou après cette date.

Les entreprises admissibles au statut d'entreprise à responsabilité limitée (SBR) ne sont pas tenues d'établir des états financiers audités. Elles doivent toutefois tenir une comptabilité rigoureuse justifiant leur chiffre d'affaires et répondant à toutes les conditions d'admissibilité. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut demander ces documents à tout moment lors d'un contrôle ou d'une vérification.

Même si votre entreprise remplit les conditions requises pour bénéficier du statut de SBR (Small Business Record), la tenue de registres organisés et précis est une obligation de conformité qui vous protège en cas de demande de l'Autorité fédérale des impôts (FTA). Les principaux documents à conserver sont les suivants :

  • Grand livre, balance de vérification et plan comptable
  • Factures de vente et d'achat avec pièces justificatives
  • Les relevés bancaires ont été rapprochés des documents comptables.
  • registres de paie et dépenses liées aux employés
  • Registres des immobilisations et tableaux d'amortissement

Notre Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés aider les petites entreprises des Émirats arabes unis à tenir des registres conformes aux exigences de l'ALE sans les frais généraux liés à une équipe financière interne.

Dates limites de dépôt et exigences de soumission

Les déclarations d'impôt sur les sociétés, accompagnées des états financiers audités (le cas échéant), doivent être soumises à l'administration fiscale fédérale (FTA) dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice fiscal concerné. Pour une entreprise dont l'exercice financier se termine le 31 décembre 2025, la date limite de dépôt est le 30 septembre 2026.

La procédure de déclaration s'effectue via le portail EmaraTax de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Les groupes fiscaux doivent soumettre leurs états financiers consolidés audités accompagnés de leur déclaration d'impôt sur les sociétés. Le délai de neuf mois reste inchangé.

Points clés à garder à l’esprit :

  • Tout retard de déclaration entraîne des pénalités s'élevant à 500 AED par mois pendant les 12 premiers mois, puis à 1 000 AED par mois.
  • Le paiement tardif de l'impôt sur les sociétés est désormais assorti d'une pénalité de 14 % par an en vertu du régime de pénalités révisé (applicable à compter du 14 avril 2026 en vertu de la décision du Cabinet n° 129 de 2025).
  • Les erreurs découvertes après le dépôt peuvent être corrigées par une déclaration volontaire via le portail EmaraTax, ce qui entraîne généralement des pénalités moins élevées que pour les erreurs découvertes lors de l'administration fiscale.

Il est essentiel de bien planifier votre calendrier de dépôt à l'avance. Si votre entreprise a besoin d'aide pour Préparation et dépôt des déclarations fiscales des sociétésOu si vous avez besoin de faire auditer vos états financiers, notre équipe de plus de 40 professionnels qualifiés (CPA, CGMA, CMA) chez Asad Abbas & Co. est équipée pour gérer le processus du début à la fin.

Comment des états financiers précis réduisent le risque fiscal

Le lien entre la qualité de vos états financiers et votre exposition à l'impôt sur les sociétés est direct. Des états financiers inexacts ou incomplets peuvent entraîner une sous-évaluation des revenus, une surévaluation des déductions ou une classification erronée des transactions, autant d'éléments qui vous exposent à des pénalités lors d'un contrôle fiscal.

Les domaines où l'exactitude des états financiers a le plus grand impact fiscal sont les suivants :

  • calendrier et exhaustivité de la comptabilisation des revenus
  • Informations relatives aux transactions entre parties liées et documentation sur les prix de transfert
  • Traitement des provisions, des dépréciations et des ajustements de juste valeur
  • Classification des revenus exonérés et imposables pour les entités de zone franche
  • Application correcte des taux d'amortissement et traitement des charges en capital

Pour les entreprises opérant dans plusieurs secteurs secteurs d’activité tels que biens immobiliers, construction, fabrication, ainsi détailLa complexité des transactions et le volume des documents rendent indispensable une supervision professionnelle. Asad Abbas & Co., fort de plus de 10 ans d'expérience aux Émirats arabes unis et de plus de 1 000 audits réalisés, RERA, Zone franche, et certifications FTA, apporte l'expertise nécessaire pour garantir que vos états financiers résistent à un examen minutieux.

Conclusion

Les comptes et les états financiers constituent la base de la conformité fiscale des entreprises aux Émirats arabes unis. Les règles ont été précisées par la décision ministérielle n° 84 de 2025 et la décision n° 7 de 2025 de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Les attentes de la FTA sont claires : des états financiers précis, conformes aux normes IFRS, préparés et audités le cas échéant, et soumis dans les délais impartis. Pour les groupes fiscaux, le passage à des états financiers consolidés audités obligatoires à partir de 2025 complexifie la situation et exige une préparation anticipée. Pour les petites entreprises, la tenue de registres organisés est tout aussi importante pour préserver leur éligibilité au statut de petite entreprise (SBR) et résister aux contrôles de la FTA. Le coût de la non-conformité, entre les pénalités et la perte d'avantages fiscaux, dépasse largement l'investissement dans une information financière rigoureuse. Si votre entreprise a besoin d'aide… audit, comptabilité, conseil fiscal des entreprises, contacter Asad Abbas & Co. pour garantir que vos états financiers répondent à toutes les exigences de la FTA.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Quelles normes comptables doivent être utilisées pour les états financiers fiscaux des sociétés aux Émirats arabes unis ?

La loi relative à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis exige que les états financiers soient établis conformément aux Normes internationales d'information financière (IFRS) ou aux IFRS pour les petites et moyennes entreprises (IFRS pour PME), comme le précise la décision ministérielle n° 114 de 2023. Le revenu imposable est calculé à partir de ces états financiers, après ajustements pour les éléments que la loi fiscale traite différemment des normes comptables. Les entreprises doivent choisir le référentiel adapté à leur taille et à leur complexité, et veiller à la tenue rigoureuse de leur comptabilité tout au long de l'année afin d'étayer leur déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Il est recommandé de faire appel à un expert-comptable qualifié. cabinet d'audit et d'assurance garantit que vos états financiers respectent les normes IFRS applicables et les exigences de l'ALE.

2. Quelles entreprises des Émirats arabes unis sont tenues d'établir des états financiers audités pour le calcul de l'impôt sur les sociétés ?

Conformément à la décision ministérielle n° 84 de 2025, l'établissement d'états financiers audités est obligatoire pour trois catégories d'assujettis : les entités indépendantes dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams (AED) au cours de l'exercice fiscal, les personnes exerçant une activité en zone franche (quel que soit leur chiffre d'affaires) et tous les groupes fiscaux. Pour les non-résidents, seuls les revenus générés par un établissement stable ou un lien fiscal aux Émirats arabes unis sont pris en compte. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 millions de dirhams (AED) et qui ne sont ni des personnes exerçant une activité en zone franche ni des membres d'un groupe fiscal ne sont pas tenues d'établir des états financiers audités, mais doivent néanmoins tenir une comptabilité adéquate. Services d'impôt sur le revenu des sociétés peut vous aider à déterminer vos obligations d'audit spécifiques.

3. Que sont les états financiers consolidés et tous les groupes fiscaux en ont-ils besoin ?

Les états financiers consolidés sont des états financiers à usage spécifique, établis en combinant les états financiers individuels de tous les membres d'un groupe fiscal. Ils nécessitent une agrégation ligne par ligne, l'élimination des transactions intragroupe et l'application de méthodes comptables uniformes à toutes les entités. À compter des exercices fiscaux débutant le 1er janvier 2025, tous les groupes fiscaux doivent établir et conserver des états financiers consolidés audités, quel que soit leur chiffre d'affaires. Ces états financiers doivent être audités conformément aux Normes internationales d'audit (ISA) et transmis à l'administration fiscale fédérale (FTA) avec la déclaration d'impôt sur les sociétés dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice. Équipe de conseil et de conseil financier aide les structures multi-entités à se conformer aux réglementations au niveau du groupe.

4. Les petites entreprises des Émirats arabes unis peuvent-elles éviter d'établir des états financiers audités ?

Oui. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à 3 millions de dirhams peuvent opter pour l'exonération fiscale pour petites entreprises (SBR) pour les exercices fiscaux se terminant au plus tard le 31 décembre 2026, à condition que ce seuil de chiffre d'affaires n'ait pas été dépassé lors des exercices fiscaux précédents à compter du 1er juin 2023. Ces entreprises ne sont pas tenues d'établir des états financiers audités. Toutefois, elles doivent tenir une comptabilité rigoureuse afin de justifier leur chiffre d'affaires et prouver leur éligibilité à la SBR. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut demander ces documents lors d'un audit ou d'un contrôle. Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés garantit que vos dossiers sont toujours organisés, exacts et prêts pour les analyses de risques.

5. Quel est le délai pour déposer les déclarations fiscales des sociétés et les états financiers audités aux Émirats arabes unis ?

Les déclarations d'impôt sur les sociétés, accompagnées des états financiers audités (le cas échéant), doivent être déposées auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice fiscal concerné. Pour une entreprise dont l'exercice financier se termine le 31 décembre 2025, la date limite est le 30 septembre 2026. Le dépôt s'effectue via le portail EmaraTax de la FTA. Les pénalités de retard s'élèvent à 500 AED par mois pendant les douze premiers mois, puis à 12 1,000 AED par mois. Le paiement tardif de l'impôt sur les sociétés est désormais assorti d'une pénalité de 14 % par an, conformément à la décision n° 129 du Conseil des ministres de 2025. Planifiez votre… déclaration d'impôt sur les sociétés et audit S'y prendre bien avant la date limite permet d'éviter les pénalités et les complications de dernière minute.

6. Comment les erreurs dans les états financiers affectent-elles la conformité fiscale des entreprises aux Émirats arabes unis ?

Les erreurs dans les états financiers peuvent fausser directement le revenu imposable, entraînant un sous-paiement ou un surpaiement de l'impôt sur les sociétés. Parmi les problèmes courants figurent la comptabilisation incorrecte des produits, la classification erronée des revenus exonérés et imposables, les provisions non justifiées et les informations inexactes relatives aux parties liées. Si l'administration fiscale américaine (FTA) identifie des anomalies significatives lors d'un contrôle, l'entreprise peut se voir infliger des pénalités pour sous-évaluation, des redressements fiscaux et un contrôle accru lors des exercices futurs. Déposer une déclaration volontaire via le portail EmaraTax avant que la FTA ne découvre l'erreur réduit considérablement le risque de pénalités. Collaborer avec des experts est essentiel pour optimiser vos chances de succès. conseillers financiers et vérificateurs minimise le risque d'erreurs atteignant l'arbre de décision.

Six étapes que les entreprises doivent suivre dès maintenant pour la mise en œuvre de la TVA aux Émirats arabes unis

Publié le by Comptabilité Abbas

Le cadre de la TVA aux Émirats arabes unis n'est plus une nouveauté. Il est en vigueur depuis janvier 2018 à un taux standard de 5%Chaque année, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) renforce ses exigences en matière de conformité. Pour les entreprises opérant à Dubaï, Abou Dabi et dans l'ensemble des Émirats arabes unis, la véritable question n'est pas de savoir si la TVA s'applique à elles, mais plutôt de savoir si elles sont préparées aux évolutions réglementaires à venir.

Le décret-loi fédéral n° 16 de 2025, entré en vigueur le 1er janvier 2026, a introduit plusieurs modifications importantes à la législation sur la TVA. Ces modifications comprennent la simplification des procédures d’autoliquidation, un délai strict de cinq ans pour les demandes de remboursement de TVA excédentaire et un renforcement des pouvoirs de l’Autorité fiscale fédérale (AFF) lui permettant de refuser le remboursement de la TVA en amont liée à des transactions suspectes. Par ailleurs, la décision du Conseil des ministres n° 129 de 2025 réformera en profondeur le régime des sanctions administratives à compter du 14 avril 2026, rendant les manquements à la conformité plus coûteux et plus prévisibles.

Pour les entreprises qui utilisent encore des procédures obsolètes ou qui n'ont pas revu leur cadre de TVA depuis leur inscription initiale, il est temps d'agir. Si vous souhaitez mieux comprendre vos obligations en matière de TVA aux Émirats arabes unis, consultez notre [lien vers la documentation]. Services de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) page Ce document offre un aperçu complet. Vous trouverez ci-dessous six étapes concrètes que tout chef d'entreprise devrait suivre pour mettre en œuvre ou renforcer sa conformité à la TVA aux Émirats arabes unis.

Étape 1 : Évaluez votre statut et vos obligations en matière d’immatriculation à la TVA

Avant toute chose, chaque chef d'entreprise doit s'assurer que son inscription à la TVA est à jour, exacte et conforme à la nature de son activité. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) se montre de plus en plus stricte quant aux incohérences entre les informations déclarées et les pratiques commerciales réelles.

Si votre entreprise s'est développée, diversifiée ou étendue à de nouveaux Émirats, vos informations d'immatriculation initiales peuvent ne plus refléter la situation actuelle. Les entreprises opérant à la fois en Chine continentale et en zone franche doivent s'assurer que leur structure de groupe TVA (le cas échéant) est correctement configurée. Service d'immatriculation et de radiation à la TVA peut vous aider à vérifier et à corriger vos informations d'inscription auprès de la FTA.

Principales actions à entreprendre :

  •     Vérifiez votre numéro d'identification fiscale (NIF) et vos activités commerciales enregistrées sur le portail de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).
  •     Veuillez vérifier que votre catégorie d'inscription (obligatoire ou facultative) correspond toujours à votre chiffre d'affaires annuel.
  •     Vérifiez si vous remplissez les conditions requises pour faire partie d'un groupe TVA ou si vous devez le quitter.
  •     Veuillez vous assurer que vos coordonnées, les détails de votre licence commerciale et les registres des signataires autorisés sont à jour.

Aux Émirats arabes unis, le seuil d'assujettissement obligatoire à la TVA est de 375 000 AED de chiffre d'affaires imposable sur les 12 derniers mois, tandis que l'assujettissement volontaire s'applique à partir de 187 500 AED. Les entreprises qui ont franchi l'un ou l'autre de ces seuils sans s'être assujetties à la TVA s'exposent à des pénalités rétroactives.

Pour les entreprises à la recherche d'un soutien professionnel avec services d'enregistrement à la TVATravailler avec un agent fiscal agréé garantit que le processus est géré correctement dès le départ et évite les retards ou les rejets de l'administration fiscale fédérale.

Étape 2 : Procéder à un audit complet de votre comptabilité en matière de TVA.

Un bilan de santé de la TVA n'est pas la même chose que votre contrôle annuel. auditIl s'agit d'un examen approfondi du calcul, de la collecte, de la déclaration et du versement de la TVA sur l'ensemble de vos transactions commerciales. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) étant désormais habilitée à refuser le remboursement de la TVA en amont lorsque les transactions semblent liées à une fraude ou à un traitement inadéquat, la marge d'erreur est considérablement réduite.

Suite aux modifications apportées en 2026, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut rejeter les demandes de remboursement de TVA si le destinataire des biens ou services aurait dû savoir que le traitement de la TVA était incorrect. Cela signifie que les entreprises ne peuvent plus se contenter du simple fait qu'un fournisseur a facturé la TVA et émis une facture. Il vous incombe désormais de vérifier la légitimité de la TVA qui vous a été facturée.

Votre bilan de santé en matière de TVA doit couvrir :

  •     Exactitude de la TVA sur toutes les factures de vente et les avoirs
  •     Déductions de TVA intrants appuyées par des factures fiscales valides et correctement formatées
  •     Opérations à facturation inversée, notamment pour les services importés
  •     Classifications des fournitures à taux zéro et exemptées
  •     Traitement de la TVA sur les opérations intragroupes ou entre parties liées
  •     Soldes historiques de crédit de TVA et admissibilité au remboursement

Cette étape est particulièrement importante pour les entreprises des secteurs à haut risque tels que biens immobiliers, construction, commerce de détail et de gros, ainsi pétrole et de gazDans les chaînes d'approvisionnement complexes, les erreurs de classification sont fréquentes. Si votre entreprise a besoin d'un audit de conformité approfondi, consultez nos services. services de conformité à la TVA.

Étape 3 : Récupérez votre crédit de TVA excédentaire avant l’échéance de cinq ans

L'une des modifications les plus importantes apportées par la réforme de 2026 est l'instauration d'une limite de cinq ans pour le report de la TVA excédentaire récupérable. Auparavant, les entreprises pouvaient reporter indéfiniment les crédits de TVA non réclamés. Ce filet de sécurité n'existe plus.

Conformément à l'article 74(3) modifié de la loi relative à la TVA, la TVA déductible excédentaire non réclamée ou non imputée sur les impôts dus dans un délai de cinq ans à compter de la fin de la période fiscale concernée sera définitivement perdue. Ainsi, les crédits de TVA datant du début de l'année 2021 arriveront à échéance en 2026.

Ce que cela signifie pour votre entreprise :

Scénario Action requise
Crédits de TVA non réclamés du premier trimestre 2021 Déposez une demande de remboursement avant l'expiration des crédits au premier trimestre 2026.
Importants soldes de TVA accumulés reportés Examiner les soldes par période fiscale d'origine et prioriser le recouvrement
Crédits provenant de périodes avec documentation incomplète Rassemblez immédiatement les factures et contrats justificatifs pour étayer les réclamations.
Crédits susceptibles d'expirer d'ici le 31 décembre 2026 Utilisez la période transitoire pour soumettre vos demandes de remboursement avant la date limite.

 La disposition transitoire permet aux entreprises de soumettre des demandes de remboursement pour les crédits antérieurs jusqu'au 31 décembre 2026. Le délai est donc limité. Ne pas agir signifie perdre des sommes qui vous reviennent légitimement. Si vous avez reçu une évaluation ou une pénalité erronée concernant des remboursements de TVA, notre Service de réexamen de la TVA peut vous aider à déposer une demande officielle auprès de la FTA.

Étape 4 : Mettez à niveau vos systèmes comptables et préparez-vous à la facturation électronique

Les Émirats arabes unis s'orientent vers la facturation électronique obligatoire. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) a annoncé son intention d'exiger des entreprises qu'elles émettent, stockent et déclarent leurs factures par voie électronique. Les entreprises qui utilisent encore des tableurs manuels, des registres papier ou des logiciels de facturation basiques sont structurellement désavantagées. Découvrez comment la facturation électronique impactera vos opérations sur notre site web. page des services de facturation électronique.

Votre système comptable doit être capable de :

  •     Génération de factures fiscales conformes à la TVA avec tous les champs obligatoires (numéro d'identification fiscale, montant de la taxe, date de livraison, description)
  •     Calcul automatique de la TVA collectée et déductible pour les fournitures standard, à taux zéro et exonérées
  •     Production de données détaillées sur la déclaration de TVA correspondant directement aux exigences de déclaration de l'ALE
  •     Conservation et récupération des dossiers pendant une durée minimale de cinq ans, conformément à la loi.
  •     Prise en charge de l'intégration avec les futures plateformes de facturation électronique et les systèmes numériques FTA

Les plateformes comptables en ligne telles que Zoho Books, QuickBooks, Xero et Tally ERP intègrent des modules de TVA pour les Émirats arabes unis. Si votre système actuel ne prend pas en charge ces fonctionnalités, une mise à niveau ou une migration doit être envisagée en priorité et non après coup.

Chez Asad Abbas & Co., cabinet d'experts-comptables, notre équipe de plus de 40 professionnels qualifiés (dont des CPA, des CGMA et des CMA) accompagne les entreprises de Dubaï et d'Abu Dhabi dans la migration de leurs systèmes, la configuration de la TVA et la tenue de leur comptabilité. Découvrez nos services. Services de comptabilité et de tenue de livres externalisés pour que vos documents financiers soient toujours prêts pour un audit.

Étape 5 : Renforcer la vérification des fournisseurs et la diligence raisonnable de la chaîne d’approvisionnement

Les modifications apportées à la TVA en 2026 introduisent ce que de nombreux fiscalistes appellent une norme de conformité « connaissance du fournisseur ». Selon les règles révisées, l'administration fiscale peut refuser le remboursement de la TVA en amont si une transaction de votre chaîne d'approvisionnement est liée à une fraude ou à un traitement irrégulier de la TVA, et si elle détermine que vous en aviez connaissance ou auriez dû en avoir connaissance.

Il s'agit d'un changement important en matière de responsabilité de conformité. Auparavant, une entreprise pouvait présenter une facture de TVA valide comme preuve de la bonne gestion de la TVA. Avec les nouvelles règles, cette facture seule pourrait ne plus suffire. Si les éléments environnants laissent supposer un traitement incorrect de la TVA, il vous incombe, en tant que destinataire, de démontrer votre diligence raisonnable.

Mesures pratiques pour une vérification plus rigoureuse des fournisseurs :

  •     Vérifiez le numéro d'identification fiscale (TRN) de vos fournisseurs sur l'outil de validation public de la FTA avant de conclure des contrats.
  •     Vérifiez que chaque fournisseur est enregistré et actif à des fins de TVA.
  •     Vérifiez si le mécanisme d'autoliquidation s'applique à vos transactions d'importation.
  •     Signaler et examiner les factures dont le traitement de la TVA semble incohérent avec la nature de la prestation.
  •     Mettez en place un processus documenté de vérification des fournisseurs dans le cadre de vos contrôles internes.

Pour les entreprises opérant dans des secteurs comme construction, le transport et la logistique, ainsi fabricationDans les régions où les chaînes de sous-traitance sont très étendues, cette étape est particulièrement cruciale. Il s'agit de garantir que… Conformité à la TVA à Dubaï Cela ne se limite pas à déposer ses déclarations à temps. Il faut adopter une approche proactive pour chaque transaction de votre chaîne d'approvisionnement.

Si vous avez besoin de conseils d'experts sur la structuration de vos processus financiers en matière de conformité, notre Équipe de conseil et de conseil financier peut vous aider à concevoir des contrôles internes qui résistent à l'examen des autorités de la concurrence.

Étape 6 : Faites appel à un conseiller fiscal agréé et restez informé des mises à jour réglementaires.

La législation fiscale des Émirats arabes unis évolue rapidement. Entre les modifications apportées à la TVA en 2026, le nouveau régime de sanctions prévu par la décision n° 129 du Conseil des ministres de 2025 (applicable le 14 avril 2026) et les mesures en cours… Impôt sur les sociétés Avec les nouvelles exigences et l'obligation anticipée de facturation électronique, le paysage de la conformité est devenu complexe et exigeant.

Le cadre de sanctions révisé harmonise les sanctions relatives à la TVA, Taxe d'acciseet l'impôt sur les sociétés. Les déclarations volontaires effectuées après la date limite de dépôt entraînent une pénalité mensuelle pour déclaration insuffisante, tandis que les pénalités pour inscription tardive, dépôt tardif et paiement tardif ont été recalibrées par souci d'uniformité. L'objectif est d'encourager une autocorrection proactive, mais les conséquences de l'inaction sont plus lourdes qu'auparavant.

Pourquoi il est important de faire appel à un agent fiscal agréé :

  •     Un agent agréé s'assure que vos déclarations de TVA sont déposées avec exactitude et dans les délais impartis.
  •     Ils surveillent les changements législatifs et vous alertent avant l'entrée en vigueur des nouvelles règles.
  •     Ils représentent votre entreprise lors des audits de la FTA et répondent aux notifications en votre nom.
  •     Ils identifient les zones à risque, telles que les crédits de TVA dormants ou les livraisons mal classées, avant que l'Autorité fiscale fédérale (FTA) ne le fasse.

Asad Abbas & Co. est une Agent fiscal agréé par la FTA avec plus de 10 ans d'expérience au service des entreprises dans plus de 14 pays secteurs d’activité Aux Émirats arabes unis. Avec plus de 1 000 audits réalisés, plus de 5 000 clients accompagnés et une équipe certifiée RERA, Freezone et FTA, nous possédons l’expertise et l’expérience nécessaires pour gérer avec assurance les situations complexes en matière de TVA. Pour une conformité continue, notre Service de déclaration de TVA garantit que vos documents sont soumis avec exactitude et dans les délais impartis.

Guide rapide : Les 6 étapes de la mise en œuvre de la TVA en un coup d’œil

# Etape Focus clé Sensibilisation aux échéances
1 Évaluer le statut d'inscription à la TVA Exactitude du numéro d'identification fiscale, catégorie d'immatriculation, groupes de TVA En cours
2 Effectuer un contrôle de santé de la TVA Exactitude des entrées/sorties, autoliquidation, fournitures exonérées Avant la prochaine déclaration de TVA
3 Récupérer le crédit de TVA excédentaire Limitation de cinq ans, période de transition 31 December 2026
4 Moderniser les systèmes comptables Préparation à la facturation électronique, configuration du module TVA 2026 (année de préparation)
5 Renforcer la vérification des fournisseurs Vérifications de la connaissance du fournisseur, validation du numéro d'identification fiscale Immédiat
6 Faites appel à un agent fiscal agréé Représentation auprès de la FTA, préparation aux audits, conseils continus Immédiat

Conclusion

La conformité à la TVA aux Émirats arabes unis entre dans une nouvelle phase. Les modifications de 2026 ont considérablement accru les enjeux pour tous les chefs d'entreprise, avec notamment un contrôle plus strict de la TVA déductible et la perte définitive des crédits de TVA non réclamés. Le régime de sanctions applicable à partir d'avril 2026 rend l'inaction encore plus coûteuse. Il ne s'agit pas de préoccupations futures, mais d'obligations actuelles qui requièrent une attention immédiate.

Les entreprises qui agissent dès maintenant préserveront leur trésorerie, éviteront les pénalités et positionneront leurs sociétés pour une croissance durable dans le contexte fiscal en constante évolution des Émirats arabes unis. Chacune des six étapes décrites ci-dessus comble une lacune spécifique en matière de conformité, que l'Autorité fiscale fédérale (FTA) surveille activement. Plus vous attendez, plus votre marge de manœuvre se réduit. Si vous êtes prêt à mettre en œuvre la TVA correctement, contactez l'équipe d'Asad Abbas & Co. pour planifier une consultation et franchir la première étape vers une conformité totale.

Foire Aux Questions (FAQ)

1. Quels sont les principaux changements apportés à la loi sur la TVA des Émirats arabes unis à compter de janvier 2026 ?

Le décret-loi fédéral n° 16 de 2025 a introduit trois changements majeurs, applicables à compter du 1er janvier 2026. Premièrement, les entreprises ne sont plus tenues d'émettre d'autofactures pour les opérations soumises à l'autoliquidation de la TVA. Il suffit désormais de conserver les pièces justificatives habituelles, telles que les factures et contrats fournisseurs. Deuxièmement, le trop-perçu de TVA récupérable ne peut être reporté que pendant cinq ans à compter de la fin de la période fiscale concernée. Passé ce délai, les crédits non réclamés sont définitivement perdus. Troisièmement, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) est désormais habilitée à refuser la récupération de la TVA en amont lorsqu'une transaction semble liée à une fraude ou lorsque le bénéficiaire aurait dû légitimement contester le traitement de la TVA. Ces modifications s'appliquent à toutes les entreprises assujetties à la TVA à Dubaï, Abou Dabi et dans l'ensemble des Émirats arabes unis, quelle que soit leur taille ou leur activité. Pour en savoir plus sur l'impact de ces changements sur votre entreprise, consultez notre site web. page des services de TVA.

2. Comment savoir si mon entreprise doit s'enregistrer à la TVA aux Émirats arabes unis ?

L'immatriculation à la TVA aux Émirats arabes unis est obligatoire si votre entreprise réalise un chiffre d'affaires imposable supérieur à 375 000 AED sur une période de 12 mois consécutifs. L'immatriculation volontaire est possible pour les entreprises dont le chiffre d'affaires imposable (ou les dépenses éligibles) dépasse 187 500 AED. Cette possibilité s'applique aux entreprises opérant aussi bien sur le territoire continental que dans les zones franches des Émirats. En cas de doute concernant votre statut d'immatriculation, la première étape consiste à comparer vos chiffres d'affaires récents à ces seuils. Le défaut d'immatriculation lorsque l'obligation s'applique peut entraîner des pénalités et des intérêts rétroactifs de la part de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Service d'immatriculation/de radiation à la TVA peut vous guider tout au long du processus.

3. Quel est le délai de remboursement de la TVA sur cinq ans, et quel est son impact sur mon entreprise ?

Conformément à l'article 74(3) modifié de la loi sur la TVA, tout excédent de TVA déductible non réclamé cinq ans après la fin de la période d'imposition au cours de laquelle il a été généré sera définitivement perdu. Cette disposition remplace l'ancien système de report illimité. Concrètement, cela signifie que les crédits de TVA datant du début de l'année 2021 risquent d'être perdus en 2026. Les entreprises doivent examiner leurs soldes de crédits de TVA par période d'origine et soit les imputer sur leurs dettes courantes, soit déposer une demande de remboursement. Une période transitoire permet de soumettre des demandes de remboursement pour les crédits plus anciens jusqu'au 31 décembre 2026. Si vous avez besoin d'aide pour une demande de remboursement, notre Service de réexamen de la TVA est disponible pour vous aider.

4. Pourquoi la vérification des fournisseurs est-elle désormais essentielle pour la conformité à la TVA aux Émirats arabes unis ?

Les modifications de 2026 transfèrent une partie de la charge de la conformité à la TVA au destinataire des biens et services. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) peut refuser le remboursement de la TVA en amont si le fournisseur n'a pas correctement comptabilisé la TVA et si la FTA estime que vous auriez dû identifier le problème. Cela s'applique notamment aux situations où un fournisseur facture la TVA alors que le mécanisme d'autoliquidation aurait dû être utilisé, ou lorsqu'un fournisseur facture la TVA sans être dûment enregistré. Les entreprises doivent vérifier le numéro d'identification fiscale (TRN) de chaque fournisseur via le portail en ligne de la FTA, confirmer son statut d'enregistrement actif et documenter leur démarche de diligence raisonnable. Ceci est particulièrement important pour les entreprises situées en construction, le transport et la logistique, biens immobilierset les industries fortement dépendantes des importations opérant à Dubaï et à Abou Dhabi.

5. Quelles sont les sanctions applicables en cas de non-respect de la TVA dans le cadre du nouveau régime de sanctions de 2026 ?

La décision n° 129 de 2025 du Conseil des ministres, applicable à compter du 14 avril 2026, réforme en profondeur le cadre des sanctions administratives relatives à la TVA, aux droits d'accise et à l'impôt sur les sociétés (Source : Journal officiel du gouvernement des Émirats arabes unis, Décision du Conseil des ministres n° 129 de 2025La nouvelle structure vise à être plus prévisible et cohérente. Les déclarations volontaires effectuées après la date limite initiale de dépôt sont désormais assorties d'une pénalité mensuelle pour insuffisance de déclaration, calculée en pourcentage du montant d'impôt impayé. Les pénalités pour dépôt tardif et paiement tardif ont également été recalculées. L'objectif principal est d'inciter les entreprises à corriger rapidement leurs erreurs plutôt que d'attendre un contrôle de l'administration fiscale. Les entreprises sont invitées à revoir dès maintenant leurs procédures de conformité et à régulariser toute déclaration en suspens ou toute anomalie avant l'entrée en vigueur du nouveau régime de pénalités.

6. Comment un agent fiscal agréé peut-il m'aider à mettre en œuvre la TVA pour mon entreprise aux Émirats arabes unis ?

Un agent fiscal agréé et inscrit auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) possède une connaissance approfondie de la législation émirienne en matière de TVA, des procédures de la FTA et des exigences de conformité spécifiques au secteur. Il peut gérer l'immatriculation à la TVA et les modifications y afférentes, ainsi que la préparation et le dépôt des déclarations. Déclarations de TVAIls gèrent les demandes de remboursement, répondent aux avis et aux demandes d'audit de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et conseillent sur les implications fiscales des nouvelles activités ou des restructurations. Pour les entreprises opérant dans plusieurs émirats ou servant une clientèle internationale, un agent fiscal garantit également la cohérence et l'exactitude des déclarations fiscales dans toutes les juridictions. Il est donc essentiel de collaborer avec un cabinet qualifié qui détient les droits fiscaux requis. Statut d'agent fiscal agréé par la FTA, ainsi que certifications RERA et Freezone, offre un niveau supplémentaire de garantie réglementaire. Si vous prévoyez également d'étendre vos activités, notre Services de création d'entreprise et d'incorporation de sociétés peut rationaliser le processus.

Tout savoir sur l'exonération de participation au titre de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

Publié le by Comptabilité Abbas

Les sociétés des Émirats arabes unis qui détiennent des participations dans d'autres sociétés sont confrontées à une question cruciale à chaque période fiscale : les dividendes et les plus-values ​​sur ces investissements seront-ils à nouveau imposés aux Émirats arabes unis ? L'exemption de participation est la solution à cela. Dans le cadre du système d'imposition des sociétés établi par le décret-loi fédéral n° 47 de 2022, la disposition en question élimine la possibilité d'une double imposition sur un même revenu de placement.

Dans le cas des sociétés holding, des filiales transfrontalières d'entreprises et autres formes juridiques d'entreprises, cette exemption a un impact direct sur le montant de l'impôt sur les sociétés que vous payez, les déductions que vous demandez et votre manière d'investir. Les règles ont été mises à jour régulièrement – ​​plus récemment, par la décision ministérielle n° 302 de 2024, qui concerne les périodes fiscales commençant le 1er janvier 2025.

Qu’est-ce que l’exonération de participation en vertu de l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ?

L’exonération de participation permet aux entreprises résidentes des Émirats arabes unis d’exclure certains revenus de leur revenu imposable en tant que participation au capital. Lorsque votre entité des Émirats arabes unis détient des actions ou du capital d'une autre personne morale et remplit les conditions requises, les dividendes, les plus-values ​​et les gains de change, ainsi que les gains de dépréciation de cet investissement, ne sont pas inclus dans l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.

Le fondement juridique se trouve à l'article 23 de la loi relative à l'impôt sur les sociétés, appuyé par l'arrêté ministériel n° 116 de 2023 (pour les périodes fiscales antérieures au 1er janvier 2025) et l'arrêté ministériel n° 302 de 2024 (pour les périodes à compter du 1er janvier 2025). conseillers fiscaux d'entreprise aux Émirats arabes unis peut vous aider à déterminer quelle voie d'exemption s'applique à votre structure de détention spécifique.

Participation nationale vs. étrangère

L'article 22 prévoit que les dividendes perçus sur une société résidente des Émirats arabes unis sont exonérés d'impôt sans autre condition. L'article 23, connu sous le nom d'exemption de participation, est l'exemption applicable aux investissements étrangers, et dans ce cas des conditions particulières doivent être remplies.

Conditions d'éligibilité en tant qu'intérêt participant

La loi sur l'impôt sur les sociétés énonce cinq conditions fondamentales à l'article 23 (2) qui doivent être remplies simultanément. Ce sont:

  • Exigence de participation – Une personne imposable aux Émirats arabes unis doit détenir une participation de 5 % dans les actions ou le capital d'une personne morale. En revanche, cette condition sera remplie avec une participation inférieure à 5 % si le coût d'acquisition historique est de 4 millions de dirhams ou plus.
  • Durée de détention – La participation doit avoir été détenue sans interruption ou pendant une période de 12 mois. En matière de plus-values, seule la période de détention effective de 12 mois doit être prise en compte ; l'intention ne suffit pas.
  • Sous réserve d'un test fiscal – La participation doit être assujettie à l'impôt sur les sociétés ou à un impôt similaire à un taux légal d'au moins 9 % dans son État de résidence.
  • Droit aux bénéfices – La participation au capital doit donner à la personne imposable au moins 5 % des bénéfices distribuables et au moins 5 % du produit de la liquidation. Ceci ne s'applique pas lorsque la condition relative au coût d'acquisition de 4 millions de dirhams est remplie.
  • Test d'actifs – Pas plus de 50 % des actifs directs et indirects de la participation ne peuvent être sous forme de participations qui, autrement, ne seraient pas soumises à une exemption si elles étaient détenues directement. Après 2025, ce test ne sera utilisé que lorsque la participation concerne une partie liée.

Principaux amendements de 2025 en vertu de la décision ministérielle n° 302 de 2024

Le seuil de 4 millions de dirhams remplace désormais les trois tests.

Dans le MD 116, la condition de participation de 5 % a simplement été remplacée par l'alternative d'un coût d'acquisition de 4 millions de dirhams. Les investisseurs devaient toujours satisfaire individuellement aux critères d'éligibilité aux bénéfices et de patrimoine. Le MD 302 permet de surmonter cet obstacle : une fois que le coût d'acquisition dépasse 4 millions de dirhams, vous n'êtes plus tenu de respecter les exigences relatives à la propriété, au droit aux bénéfices et au test d'actifs. Cela représente un soulagement considérable pour les investisseurs minoritaires dans des entités étrangères de grande valeur.

Clarification des taux légaux

Le nouveau cadre reconnaît le critère d'assujettissement à l'impôt, qui correspond au taux légal. Lorsqu'une filiale est située dans un pays où le taux légal est de 12 % avec des incitations locales et que cela ramène le taux effectif à 7 %, l'exemption s'applique. La participation peut en revanche être qualifiée en démontrant qu'elle présente un taux d'imposition effectif de 9 ou plus au cours de la période.

Test d'actifs limité aux parties liées

La limite de 50 % de la composition des actifs a été réduite aux situations où il s'agit d'une participation d'une partie liée. Dans le cas d'investissements réalisés à des conditions normales de marché et sans lien entre eux, ce test ne constitue plus un obstacle à l'invocation de l'exemption.

Récupération des pertes de capitaux propres étrangers

Depuis 2025, lorsqu'une personne imposable aux Émirats arabes unis a utilisé des pertes sur des activités imposables dans un établissement stable étranger au préalable, ces pertes doivent être intégralement récupérées avant que l'exonération de participation ne soit utilisée sur les revenus lors de la conversion de cet établissement stable en participation.

Types de revenus exemptés en vertu de l'exemption de participation

Cela s’explique par le fait que les types de revenus exonérés en vertu de l’exonération de participation sont les suivants :

  • Dividendes et autres versements de dividendes sur la participation étrangère.
  • Gains ou pertes en capital sur le transfert, la vente ou la cession d'une participation.
  • Les gains ou les pertes liés aux opérations de change des intérêts concernés.
  • Les gains ou pertes de valeur concernant la participation.

L’exonération est également symétrique : si vous êtes admissible, les pertes en capital, les pertes de change et les pertes de valeur du même investissement ne sont pas non plus déductibles des autres revenus imposables.

Traitement des frais connexes

Les dépenses engagées lors de l'acquisition, de la vente ou de la cession d'une participation, telles que les honoraires professionnels, les frais de vérification préalable ou les frais de litige, ne sont pas déductibles. Ces éléments sont capitalisés dans les coûts d'acquisition. Les intérêts versés sur l'acquisition et le maintien d'une participation sont toutefois déductibles en vertu des dispositions générales relatives à la limitation des intérêts.

Les frais généraux de gestion liés à la perception de revenus exonérés doivent être répartis avec soin. Les entreprises travaillant avec des personnes qualifiées conseillers fiscaux d'entreprise aux Émirats arabes unis peuvent catégoriser correctement ces coûts et éviter les problèmes de conformité à la FTA.

Exonération de participation et entités de zone franche

Ceux qui sont qualifiés de personnes de zone franche (QFZP) bénéficient d'un taux d'imposition des sociétés de 0 % sur les revenus admissibles, ce qui peut sans doute limiter la nécessité pratique de l'exonération de participation sur les revenus admissibles. Néanmoins, les revenus qui ne répondent pas à la définition admissible du QFZP sont soumis à une imposition de 9 % et l'exonération de participation entre en jeu dans de telles circonstances. Les investissements réalisés par des personnes exemptées, y compris les entités gouvernementales et les fonds d'investissement admissibles, sont également exemptés.

Un exemple pratique

L'une des sociétés implantées à Business Bay, à Dubaï, est une entreprise des Émirats arabes unis qui détient 15 % d'une filiale allemande imposée à un taux légal d'environ 30 %. La période de rétention s'étend sur plus de deux ans. Toutes les conditions sont remplies : la participation doit être supérieure à 5, la détention doit être supérieure à 12 mois, le taux légal doit être supérieur à 9 et la filiale ne doit pas être une coquille vide passive. Les Émirats arabes unis n'imposent pas les dividendes et les plus-values ​​obtenus grâce à cette participation.

En revanche, une organisation basée aux Émirats arabes unis sur l'île d'Al Reem, à Abou Dhabi, détient 3 % d'une société étrangère achetée pour 5 millions de dirhams. Même si la participation est inférieure aux 5 %, le seuil de 4 millions de dirhams est atteint. Cela correspond aux critères d'admissibilité au titre de la réglementation de 2025 sans nécessairement satisfaire aux tests de droit aux bénéfices ou de patrimoine.

Erreurs de conformité courantes à éviter

L'exemption de participation n'est pas automatique. Ceux qui ne déclarent pas leur admissibilité ou qui font un usage abusif de la réglementation s'exposent à une réévaluation par la FTA. Les erreurs les plus courantes sont :

  • L’absence de documentation attestant de la période de détention de 12 mois ou de l’intention de détenir les biens au moment de l’achat.
  • Partir du principe que tous les dividendes étrangers sont exonérés sans vérifier le taux d'imposition légal dans le pays étranger.
  • Les dépenses liées aux acquisitions et qui doivent être capitalisées sont déduites.
  • Néglige les réglementations relatives à la récupération des pertes sur les conversions d'établissements stables étrangers.

Professionel services d'impôt sur le revenu des sociétés S’assurer que les critères d’admissibilité sont documentés et que l’exemption est appliquée en pleine conformité avec les exigences de l’FTA.

Pourquoi cette exemption est importante pour les entreprises des Émirats arabes unis

Étant donné que la taxe minimale complémentaire nationale (DMTT) aura un impact sur les grandes entreprises multinationales et sur la disponibilité des crédits d'impôt pour la R&D à l'horizon 2026, l'exonération de participation restera un pilier du système fiscal des Émirats arabes unis favorable aux investisseurs. Pour les entreprises ayant des activités à Dubaï, à Abou Dhabi, à ADGM et dans les zones franches des Émirats arabes unis, cette exemption offre une planification fiscale importante pour les restructurations de groupes, les fusions transfrontalières et les plans de réallocation de capital.

La société opère sous le nom d'Asad Abbas & Co. Chartered Accountants LLC et propose des services de conformité fiscale et de conseil en matière de fiscalité des entreprises à plus de 5 000 clients dans plus de 14 secteurs d'activité. Nos plus de 40 professionnels qualifiés (CPA, CGMA, CFM, CMA) aideront les sociétés holding, les structures de groupe et les entreprises multinationales à mettre en œuvre correctement l'exonération de participation sur une base de période fiscale. Nous avons plus de 10 ans d'expérience aux Émirats arabes unis, que nous mettons à profit dans chacune de nos missions depuis nos bureaux de Business Bay, à Dubaï, et d'Al Reem Island, à Abou Dhabi.

Évaluez votre admissibilité

Si votre entreprise détient des participations dans des entités nationales ou étrangères, un examen structuré peut révéler des économies d'impôt et prévenir les risques de non-conformité. services d'impôt sur le revenu des sociétés prise en charge de l'évaluation de l'admissibilité, de la documentation, du dépôt des déclarations FTA et du soutien en matière d'audit.

Questions fréquemment posées

Q : Quelle est l'exonération de participation au titre de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?

A : Il s'agit d'une clause de l'article 23 de la loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis qui permet aux entreprises éligibles d'exclure de leur revenu imposable les dividendes, les plus-values ​​et autres revenus associés aux participations dans d'autres entreprises afin d'éviter la possibilité de payer des impôts deux fois.

Q : Quelles sont les conditions d'exemption de participation aux Émirats arabes unis ?

A : La participation doit satisfaire cinq exigences : une participation de 5 % (ou un coût d'acquisition de 4 millions de dirhams) et une période de détention d'au moins 12 mois, une entité étrangère imposée à 9 % ou plus, un droit aux bénéfices de 5 % et un test de composition des actifs des parties liées.

Q : Quel est le seuil de 4 millions de dirhams émiratis (AED) pour le coût d'acquisition ?

A: Conformément à la décision ministérielle n° 302 de 2024, dans le cas où la participation est acquise à un prix d'au moins 4 millions de dirhams, les tests de participation, de profit et d'actifs de 5 % ne sont pas obligatoires. Seules la période de détention et les conditions d'assujettissement à l'impôt restent inchangées.

Q : Les dividendes des sociétés des Émirats arabes unis sont-ils exonérés d'impôt sur les sociétés ?

R: Oui. L’article 22 de la loi sur l’impôt sur les sociétés prévoit que les dividendes des sociétés résidentes des Émirats arabes unis sont exonérés d’impôt. Les conditions d’exemption détaillée de participation prévues à l’article 23 sont principalement utilisées en ce qui concerne les dividendes des entités étrangères.

Q : Comment peut-on parler de pertes en capital en vertu de l'exemption de participation ?

A : L'exonération s'applique aussi bien aux gains qu'aux pertes. Les pertes en capital, les pertes de change et la dépréciation d'une participation admissible ne sont pas déductibles des autres revenus imposables du contribuable.

Q : Quelles sont les implications de l'exemption de participation pour les entreprises de zones franches ?

A : 0 % des impôts sur le revenu admissibles sont réduits dans les QFZP, éliminant ainsi l'exonération de participation sur le revenu admissible. Mais dans le cas des revenus non admissibles qui seront imposés à 9 %, il y a l'exonération de participation de l'article 23.

Conformité en matière d'audit aux Émirats arabes unis : Comprendre les exigences réglementaires

Publié le by Comptabilité Abbas

L’audit et l’information financière aux Émirats arabes unis ont considérablement évolué ces deux dernières années. Avec l’entrée en vigueur de l’impôt sur les sociétés et la décision ministérielle n° 84 de 2025 qui fixe des seuils clairs pour les états financiers audités, les entreprises de Dubaï, d’Abu Dhabi et des autres Émirats sont confrontées à un environnement de conformité plus structuré et axé sur le contrôle que jamais auparavant.

Pour les chefs d'entreprise, les directeurs financiers et les professionnels de la finance, il est essentiel de bien comprendre les exigences de conformité en matière d'audit pour 2026. Le non-respect de ces exigences peut entraîner des amendes, des problèmes de licence et une perte de confiance de la part des institutions financières, des investisseurs et des autorités gouvernementales. En revanche, une conformité adéquate renforce le contrôle financier et favorise la croissance.

Ce blog détaille les exigences réglementaires, les seuils d'audit, les normes de reporting et les mesures pratiques que les entreprises des Émirats arabes unis doivent prendre pour rester en conformité.

Pourquoi la conformité aux audits est importante pour les entreprises des Émirats arabes unis

Aux Émirats arabes unis, l'audit n'est pas une simple formalité administrative donnant lieu à la signature d'un rapport. Il s'agit d'une obligation réglementaire qui influe sur le renouvellement des licences commerciales, le dépôt des déclarations d'impôt sur les sociétés, l'accès aux services bancaires et la confiance des investisseurs.

L'administration fiscale fédérale (FTA) exige que les entreprises tiennent leur comptabilité à jour pendant au moins sept ans. Les autorités de réglementation utilisent désormais des technologies de rapprochement de données pour examiner les documents soumis, ce qui facilite la détection des incohérences entre les rapports financiers, les déclarations fiscales et les licences commerciales, comparativement à il y a deux ans.

Les enjeux sont plus importants pour les entreprises opérant dans des secteurs réglementés tels que l'immobilier, l'assurance ou les services financiers. Les entreprises enregistrées auprès de la RERA (immobilier), agréées par l'ADGM (services financiers) ou le DIFC (services financiers) sont soumises à des exigences d'audit spécifiques, en plus de la réglementation fédérale. Les entreprises qui considèrent l'audit comme un simple exercice annuel sont confrontées à des ajustements plus fréquents, des délais plus longs et des coûts plus élevés.

Principaux cadres réglementaires régissant les audits aux Émirats arabes unis

Loi sur les sociétés commerciales (Décret-loi fédéral n° 32 de 2021)

La loi sur les sociétés commerciales (CCL) constitue le fondement des exigences d'audit aux Émirats arabes unis. Cette loi oblige toutes les sociétés constituées sur le territoire continental à tenir une comptabilité, à nommer un commissaire aux comptes et à établir des états financiers annuels. Bien qu'elle ait historiquement fait l'objet d'une application souple pour les petites entreprises, l'introduction de l'impôt sur les sociétés a accru les exigences pour tous les acteurs du secteur.

Décision ministérielle n° 84 de 2025 relative aux états financiers audités

Cette décision du ministère des Finances précise les cas où des états financiers audités sont requis pour le respect de l'impôt sur les sociétés. Sont concernés toute personne imposable (n'appartenant pas à un groupe fiscal) dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 millions de dirhams, les groupes fiscaux tenus d'établir des états financiers consolidés audités à usage spécifique, et les personnes relevant des zones franches qualifiées (QFZP) qui demandent le taux d'imposition des sociétés de 0 %, quel que soit leur chiffre d'affaires.

En résumé : si vous appartenez à l’une de ces catégories, vous aurez besoin d’états financiers vérifiés pour déposer votre déclaration d’impôt sur les sociétés.

Réglementation des zones franches

Bien que les zones franches soient autorégulées, la plupart des grandes zones se sont désormais alignées sur la tendance fédérale en matière de publication obligatoire de rapports financiers. Des autorités telles que DMCC, JAFZA, DAFZA, DIFC et ADGM exigent la soumission annuelle d'états financiers audités. Pour les entités souhaitant obtenir le statut de personne qualifiée en zone franche au titre de l'impôt sur les sociétés, un audit est obligatoire quel que soit leur niveau de revenu. Les entreprises opérant dans la zone ADGM d'Abu Dhabi, en particulier, devraient se soumettre à un audit. cabinets d'audit à Abou Dhabi qui comprennent le cadre spécifique d'information financière appliqué par cette juridiction.

Normes IFRS et normes d'information financière aux Émirats arabes unis

Dans le contexte réglementaire actuel, les entreprises soumises à un audit aux Émirats arabes unis sont tenues de respecter les normes internationales d'information financière (IFRS). Ces normes internationales garantissent la cohérence, la comparabilité et la transparence entre les secteurs et les pays.

Les petites entreprises peuvent utiliser les normes IFRS pour PME, sous réserve du respect des exigences réglementaires et de gouvernance d'entreprise de l'autorité compétente. L'important est que les états financiers soient établis conformément à une norme reconnue ; les formats internes ou informels ne satisfont pas aux exigences d'audit ni aux exigences fiscales.

Dans le cadre de leur mission légale, les auditeurs vérifient la conformité aux normes IFRS. Parmi les problèmes fréquemment relevés lors des audits figurent la comptabilisation incorrecte des produits, les estimations comptables non étayées des amortissements et des provisions, l'absence d'informations sur les transactions avec les parties liées et les passifs éventuels, ainsi que l'application incohérente des méthodes comptables d'une période à l'autre. Faire appel à des auditeurs expérimentés est essentiel. Cabinets d'audit d'Abu Dhabi Une connaissance approfondie de l'application des normes IFRS permet aux entreprises d'éviter ces problèmes récurrents et de présenter des états financiers qui résistent à l'examen des autorités réglementaires.

Alignement fiscal et d'audit des entreprises

Le principal changement dans le paysage de l'audit aux Émirats arabes unis réside dans le lien direct établi entre les états financiers audités et l'impôt sur les sociétés. Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice fiscal. Si votre exercice financier se termine le 31 décembre 2025, vous devrez déposer votre déclaration le 30 septembre 2026.

Cela signifie que l'audit doit être finalisé plusieurs mois avant la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés. Les entreprises qui font réaliser leur audit au dernier trimestre de l'année se sentent souvent obligées de le finaliser, ainsi que leur déclaration, simultanément, ce qui peut entraîner des erreurs et des pertes d'économies d'impôt non réalisées.

Les auditeurs vérifient désormais que la comptabilisation des impôts différés est conforme aux normes IFRS et à la législation fiscale des Émirats arabes unis. Les divergences entre les états financiers et les déclarations fiscales sont un motif connu de contrôle fiscal. Aligner le calendrier d'audit sur celui de la déclaration d'impôt sur les sociétés est une mesure pratique qui réduit les risques et la charge administrative. Pour les entreprises confrontées à cette situation, il est conseillé de collaborer avec un cabinet proposant un service d'audit intégré et… Services d'impôt sur le revenu des sociétés assure la cohérence entre les rapports financiers et la conformité fiscale.

Comment se préparer à la conformité aux audits en 2026

Le respect des exigences d'audit doit être un processus continu, tout au long de l'année. Voici comment les entreprises peuvent s'y conformer :

Tenir une comptabilité mensuelle et effectuer des rapprochements bancaires. Des registres précis accélèrent l'audit et minimisent les corrections. Les entreprises qui clôturent leurs comptes mensuellement plutôt qu'annuellement rencontrent systématiquement moins de problèmes lors des audits.

Harmonisez vos échéances d'audit et de déclaration fiscale. Les déclarations d'impôt sur les sociétés étant basées sur des états financiers audités, il est essentiel de planifier l'audit bien avant la date limite de dépôt de la déclaration. Une solution consiste à entamer la planification de l'audit dès le premier trimestre de l'année.

Organisez vos documents fiscaux de manière proactive. Les déclarations de TVA, les déclarations d'impôt sur les sociétés, les relevés de droits d'accise et la correspondance avec l'Autorité fiscale fédérale (FTA) doivent être compilés et recoupés avec les documents comptables tout au long de l'année. Compte tenu de l'évolution du paysage fiscal, il est essentiel de garantir que la documentation relative à la conformité fiscale soit vérifiable. Pour obtenir une assistance spécifique en matière de conformité à la TVA, consultez nos services. Services TVA.

Effectuer des audits internes. Un examen interne met en évidence les erreurs, les incohérences dans les politiques et les procédures, ainsi que les documents manquants avant le début de l'audit sur le terrain. Cela permet de réduire la durée de l'audit et de démontrer l'efficacité du contrôle interne.

Contactez votre auditeur au plus tôt. Organisez une réunion de planification préalable à l'audit afin de discuter de son périmètre, de son calendrier, des zones de risque et de tout changement intervenu dans les pratiques commerciales ou les méthodes comptables. Cela permettra à l'auditeur de mieux appréhender l'environnement de l'entreprise et d'adapter son audit en conséquence.

Le rôle des cabinets d'audit agréés dans la garantie de la conformité

Seule la loi des Émirats arabes unis autorise les auditeurs agréés à réaliser des audits légaux et à émettre des rapports d'audit. Le choix d'un cabinet d'audit est un facteur déterminant qui influe directement sur la qualité de votre conformité.

Lors de l'évaluation cabinets d'audit à Abou Dhabi À Dubaï, privilégiez des qualifications telles que l'agrément d'agent fiscal auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA), la certification d'auditeur enregistré auprès de la RERA et l'inscription en zone franche. L'expérience sectorielle est également essentielle : les exigences d'audit dans l'immobilier, la construction, la santé et les services financiers présentent chacune des spécificités que les cabinets généralistes peuvent négliger.

Le cabinet d'experts-comptables Asad Abbas & Co. LLC bénéficie de plus de dix ans d'expérience aux Émirats arabes unis et compte plus de 40 professionnels qualifiés, titulaires des certifications CPA, CGMA, CFM, MBA et CMA. Il a réalisé plus de 1 000 audits dans plus de 14 secteurs d'activité. Implanté à Business Bay (Dubaï) et sur l'île d'Al Reem (Abou Dabi), le cabinet est un auditeur agréé RERA, un auditeur agréé en zone franche et un agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA), ce qui lui permet d'accompagner les entreprises opérant sur le territoire continental, en zone franche, sous les régimes RERA et ADGM.

Pour les entreprises qui s'implantent ou développent leurs activités aux Émirats arabes unis, disposer dès le premier jour de systèmes financiers prêts pour l'audit permet de réaliser des économies considérables de temps et d'argent. Services de création d'entreprise appuyer la préparation de la documentation requise parallèlement à la planification de la conformité aux audits.

Vous avez besoin d'aide pour la conformité aux audits ? Contactez notre équipe pour comprendre vos obligations spécifiques et établir un calendrier de conformité adapté à votre entreprise.

Questions fréquemment posées

Q : L’audit légal est-il obligatoire pour toutes les entreprises aux Émirats arabes unis ?

Ce n'est pas systématique. La loi sur les sociétés commerciales impose aux SARL et aux SA de nommer un commissaire aux comptes. Les sociétés de zones franches et celles dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams sont soumises à un audit en vertu de l'arrêté ministériel n° 84 de 2025. Les exigences varient selon les juridictions.

Q : Que se passe-t-il si une entreprise des Émirats arabes unis ne respecte pas les exigences d'audit ?

Les amendes peuvent aller jusqu'à 10 000 AED. Parmi les autres sanctions figurent la suspension de la licence commerciale, des restrictions sur les opérations bancaires et une perte de confiance envers les autorités, les actionnaires et les clients.

Q : Quel est le lien entre les exigences d'audit et l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?

Les états financiers audités sont obligatoires pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions de dirhams, les groupes fiscaux et les QFZP. Ces états financiers servent à l'établissement des déclarations d'impôt sur les sociétés. Toute incohérence entre les états financiers et les déclarations fiscales peut entraîner un contrôle fiscal.

Q : Quelles normes d'information financière s'appliquent aux audits des Émirats arabes unis ?

Les entreprises doivent établir leurs états financiers conformément aux normes IFRS ou aux normes IFRS pour les PME, selon leur taille et l'organisme de réglementation compétent. Cela garantit la cohérence, la comparabilité et la conformité aux réglementations fiscales fédérales et des zones franches.

Q : Comment choisir le bon cabinet d'audit pour mon entreprise aux Émirats arabes unis ?

Assurez-vous que le cabinet est un agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA), enregistré auprès de la RERA (le cas échéant), enregistré auprès de la zone franche et qu'il possède une expertise sectorielle pertinente. Privilégiez un cabinet offrant des services combinés d'audit et de fiscalité, notamment les cabinets d'audit expérimentés d'Abu Dhabi possédant une expertise multijuridictionnelle.

Q : Quand les entreprises des Émirats arabes unis doivent-elles commencer à se préparer à leur audit annuel ?

La planification d'un audit doit être un processus continu tout au long de l'année. Idéalement, la planification formelle de l'audit devrait commencer au premier trimestre, la comptabilité mensuelle devrait être tenue à jour tout au long de l'année et il est important d'entamer rapidement les discussions avec votre auditeur afin de disposer de suffisamment de temps pour respecter les échéances fiscales.

Guide simple de la licence d'innovation du DIFC pour les startups

Publié le by Comptabilité Abbas

Le Dubai International Financial Centre est désormais l'une des adresses les plus prisées de la région pour les startups technologiques et les entreprises axées sur l'innovation. Son cadre juridique est fondé sur la common law anglaise, son environnement réglementaire est reconnu internationalement et son écosystème met en relation les fondateurs avec des investisseurs, des accélérateurs et des entreprises mondiales.

Pour les startups en particulier, la licence d'innovation du DIFC représente le meilleur accès à cet écosystème. Il s'adresse aux jeunes entreprises qui développent des produits ou des services à forte composante technologique et qui souhaitent opérer depuis l'une des adresses commerciales les plus prestigieuses des Émirats arabes unis, mais sans supporter le coût total d'une entité standard du DIFC.

Ce guide vous explique en détail ce que couvre la licence, qui y est admissible, son coût et les obligations de conformité que vous devez mettre en place dès le premier jour.

Qu’est-ce que la licence d’innovation du DIFC ?

La licence d'innovation du DIFC est une catégorie de licence spéciale délivrée par l'Autorité du Centre financier international de Dubaï (DIFCA) pour soutenir les startups et les entreprises en pleine croissance qui travaillent dans les secteurs de la technologie, de la fintech, de l'insurtech, de la regtech et d'autres secteurs axés sur l'innovation.

Elle a été prise en reconnaissance du fait que les entreprises en phase de démarrage ont besoin du prestige et de l'infrastructure de l'écosystème du DIFC sans avoir à satisfaire aux seuils financiers fixés pour les sociétés de services financiers établies. La licence donne accès à :

  • L'infrastructure juridique et réglementaire du DIFC
  • Espaces de coworking et bureaux au cœur du pôle FinTech du DIFC
  • Accès aux investisseurs, aux sociétés de capital-risque et aux entreprises clientes via le réseautage
  • Le système judiciaire du DIFC, reconnu internationalement, pour le règlement des litiges
  • Une adresse commerciale crédible qui témoigne d'un certain sérieux institutionnel.

La licence n'est pas limitée au secteur des services financiers. Les entreprises des secteurs de la technologie, du commerce électronique, des technologies de la santé, des technologies éducatives et des logiciels en tant que service (SaaS) ont toutes profité de cette opportunité pour s'implanter aux Émirats arabes unis.

Qui est éligible pour postuler ?

La licence d'innovation du DIFC est destinée aux entreprises qui se trouvent à un stade précoce de développement. En général, les personnes admissibles à présenter une demande comprennent :

  • Start-ups intégrées depuis les Émirats arabes unis à la recherche d'une base aux Émirats arabes unis
  • Des fondateurs basés aux Émirats arabes unis créent une nouvelle entité dans une zone franche réglementée.
  • Les entreprises dont le modèle économique repose sur un produit ou un service axé sur la technologie
  • Entreprises souhaitant accéder aux programmes d'accélération et de bac à sable du DIFC

Normalement, la DIFCA fonde ses décisions sur les demandes en fonction du modèle économique, de la nature du produit ou du service et du potentiel de croissance. Les candidats doivent démontrer que l'entreprise se trouve véritablement dans une phase d'innovation ou de croissance initiale, et non qu'elle utilise la licence comme un moyen bon marché de contourner une activité commerciale mature.

Conformité fiscale et financière des startups du DIFC en 2025

Opérer au sein du DIFC n'exempte pas une start-up des obligations fiscales des Émirats arabes unis. Il s'agit là d'une idée fausse répandue, qui a pris une importance considérable depuis l'introduction de l'impôt sur les sociétés.

Impôt sur les sociétés

Le régime d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis, pleinement opérationnel, s'applique également aux entités du DIFC. Les sociétés de zones franches, y compris les entreprises constituées au DIFC, peuvent être éligibles à un taux de 0 % sur les revenus admissibles, à condition qu'elles répondent aux exigences de substance et qu'elles ne fassent pas affaire avec des clients des Émirats arabes unis continentaux d'une manière qui disqualifie les revenus. Les revenus non admissibles sont imposés à 9 %.

Les entreprises en démarrage doivent s'enregistrer auprès de l'administration fiscale fédérale, tenir une comptabilité rigoureuse depuis leur création et soumettre des déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés. Faire les choses correctement dès le départ plutôt que de les corriger plus tard permet d'économiser de l'argent et de réduire les risques.

Immatriculation à la TVA et conformité continue

La TVA est applicable à la plupart des activités commerciales aux Émirats arabes unis. Les startups effectuant des opérations soumises à la taxe sont tenues de s'enregistrer si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 375 000 AED. Ceux qui approchent de ce seuil devraient planifier leur inscription à l'avance et non pas réagir au dernier moment.

Une fois immatriculée, la déclaration trimestrielle ou périodique de TVA devient une obligation permanente. Les erreurs dans les déclarations, notamment les omissions de déduction de TVA, les erreurs d'application du taux zéro ou les déclarations tardives, peuvent entraîner des pénalités de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Si votre start-up a déjà reçu une pénalité, il est important de comprendre les modalités de cette pénalité. réexamen de la pénalité de TVA Cette procédure constitue une prochaine étape pratique avant l'expiration du délai de réexamen.

Comptabilité et rapports financiers

Les entités du DIFC sont tenues de tenir des registres financiers appropriés conformément aux lois du DIFC. Pour la plupart des jeunes entreprises, cela implique d'établir un plan comptable clair, d'enregistrer les revenus et les dépenses selon la méthode de la comptabilité d'exercice et de préparer des comptes de gestion adéquats à la fois pour la vérification préalable des investisseurs et pour la conformité réglementaire.

Le processus d'installation : un aperçu pratique

La procédure de demande de licence d'innovation du DIFC comporte de nombreuses étapes, et le respect de l'ordre correct de ces étapes permettra d'éviter tout retard inutile.

  • Déposez une demande préliminaire via le portail en ligne de DIFCA, comprenant un plan d'affaires et une présentation de l'entreprise.
  • Obtenir l'approbation de principe et procéder à la constitution de l'entité en vertu de la loi du DIFC
  • Obtenez une adresse enregistrée ou un espace de coworking au DIFC
  • Ouverture d'un compte bancaire à part entière
  • Inscrivez-vous auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) pour la TVA (le cas échéant) et l'impôt sur les sociétés.
  • Mettre en place des systèmes de comptabilité avant le début des activités commerciales

Engageant services d'enregistrement à la TVA L'intégration de ces éléments à votre processus de constitution en société garantit que les obligations fiscales sont prises en compte dès la création de votre entreprise, et non comme une simple formalité une fois vos premières factures émises.

Pourquoi un soutien comptable professionnel est important dès le début

Les start-ups ont tendance à reporter le recours à un comptable jusqu'à ce qu'un problème survienne. Pour les entités basées sur la norme DIFC, cela n'est pas sans risque réel. La combinaison des exigences de déclaration en matière d'impôt sur les sociétés, de TVA et de DIFC engendre des corrections cumulatives ultérieures liées à la mauvaise gestion financière de la première année.

Le cabinet d'experts-comptables agréés Asad Abbas & Co. LLC aide les startups et les entreprises en forte croissance des zones franches des Émirats arabes unis, y compris les entités constituées au DIFC, en matière de comptabilité, de conformité fiscale et d'audit. Avec plus de 10 ans d'expérience dans la comptabilité aux Émirats arabes unis, une équipe de plus de 40 professionnels qualifiés (CPA, CGMA, CMA, MBA) et le statut d'agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA), ce cabinet est en mesure d'aider les fondateurs tant pour la mise en place réglementaire que pour les exigences de conformité continue.

Ayant travaillé avec plus de 5 000 clients et réalisé plus de 1 000 audits dans plus de 14 secteurs d'activité, le cabinet apporte une connaissance approfondie et personnalisée, et non des conseils standardisés, aux défis rencontrés par les fondateurs de startups au cours de leurs deux à trois premières années d'activité.

Questions fréquemment posées

1. Qu’est-ce que la licence d’innovation du DIFC et à qui est-elle destinée ?

La licence d'innovation proposée par le DIFCA aux jeunes entreprises technologiques et innovantes est la licence d'innovation DIFC, une option de licence adaptée aux start-ups. Elle donne accès au cadre juridique du DIFC, aux espaces de coworking et à l'écosystème des investisseurs à un coût d'entrée inférieur à celui d'une entité standard du DIFC. Il est idéal pour les entreprises des secteurs de la technologie, de la fintech, de la healthtech et du SaaS.

2. Une entreprise titulaire d'une licence d'innovation du DIFC est-elle tenue de s'enregistrer à la TVA ?

Oui, si votre chiffre d'affaires imposable dépasse 375 000 AED par an, l'immatriculation à la TVA auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) devient obligatoire. Les jeunes entreprises sur le point d'atteindre ce seuil devraient anticiper leur immatriculation. Le non-respect des délais d'inscription peut entraîner des pénalités, il est donc fortement recommandé de faire appel aux services de professionnels de l'enregistrement à la TVA pendant la période de mise en place.

3. Le fait d'opérer dans le DIFC exempte-t-il une start-up de l'impôt sur les sociétés ?

Non. Les entités du DIFC peuvent être éligibles à un taux d'impôt sur les sociétés de 0 % sur les revenus admissibles, à condition que les exigences de substance soient respectées. Cependant, les revenus non admissibles sont soumis à un impôt sur les sociétés de 9 %. Toutes les sociétés du DIFC doivent s'enregistrer auprès de la FTA et soumettre des déclarations annuelles, quel que soit le taux applicable sur leurs revenus.

4. Que se passe-t-il si ma start-up reçoit une pénalité de TVA de la part de l'Autorité fiscale fédérale (FTA) ?

Dans un délai déterminé, vous pouvez demander un réexamen de la pénalité de TVA auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). La procédure de réexamen exige une soumission formelle exposant les motifs de réduction/d'exonération. Une action rapide et le recours à un agent fiscal agréé par l'Autorité fiscale fédérale (FTA) augmentent les chances d'obtenir un résultat favorable.