Comprendre comment calculer avec précision votre impôt sur les sociétés est essentiel pour rester en conformité avec la réglementation fiscale des Émirats arabes unis. L'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis a introduit l'impôt sur le revenu des sociétés en 2023, obligeant les entreprises à calculer leur revenu imposable en procédant à certains ajustements de leurs bénéfices comptables.
Ces modifications garantissent que les états financiers établis selon les normes comptables sont conformes à la réglementation fiscale de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Pour les chefs d'entreprise et les équipes financières de Dubaï et d'Abu Dhabi, savoir quels ajustements appliquer peut faire toute la différence entre une déclaration correcte et des pénalités importantes.
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Pourquoi les ajustements fiscaux sont essentiels dans le calcul de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis
Votre bénéfice comptable, tel qu'il apparaît dans vos états financiers, correspond rarement à votre revenu imposable aux fins de l'impôt sur les sociétés. Cet écart s'explique par le fait que les normes comptables et la législation fiscale reposent sur des principes différents.
Alors que vos états financiers visent à présenter une image fidèle et réaliste des performances de l'entreprise, la loi fiscale des Émirats arabes unis sur les sociétés vise davantage à définir quels revenus sont imposables et quelles dépenses sont déductibles à des fins fiscales.
Les ajustements fiscaux comblent cet écart. Ils ajustent votre bénéfice comptable pour obtenir un revenu imposable conforme à la réglementation fiscale. Certaines dépenses qui diminuent votre bénéfice comptable ne sont pas déductibles ; vous devrez donc les réintégrer.
De même, une partie des revenus comptabilisés en bénéfice peut ne pas être soumise à l'impôt sur les sociétés, et un ajustement doit être effectué en conséquence. Ces ajustements sont indispensables ; ils constituent le fondement d'une déclaration fiscale rigoureuse.
Ajustements courants qui augmentent le revenu imposable
Plusieurs types de charges, généralement comptabilisées dans les états financiers, doivent être réintégrées pour le calcul du revenu imposable. Les amortissements font également l'objet de fréquents ajustements, car les taux d'amortissement comptables peuvent différer des déductions fiscales autorisées par l'administration fiscale. Si votre amortissement comptable est supérieur au montant déductible, vous devrez ajouter l'excédent.
Les frais de représentation et certains cadeaux d'affaires sont soumis à des restrictions en vertu de la loi fiscale des Émirats arabes unis sur les sociétés. Bien que vous puissiez comptabiliser ces dépenses dans votre compte de résultat, leur déductibilité est limitée, voire refusée. Les amendes et pénalités versées aux autorités gouvernementales ne peuvent réduire le revenu imposable et doivent être intégralement réintégrées. De même, les provisions ou réserves ne répondant pas aux critères de déductibilité fiscale doivent faire l'objet d'ajustements.
Les transactions entre parties liées doivent être examinées avec soin. Si vous avez traité avec des sociétés associées à des prix non conformes au principe de pleine concurrence, des ajustements pourraient être nécessaires pour refléter la valeur marchande.
Forte de plusieurs années d'expertise comptable aux Émirats arabes unis, Asad Abbas & Cie. Ce service aide les entreprises à identifier ces ajustements lors de la préparation de leurs déclarations fiscales afin qu'elles restent en conformité avec la loi tout en optimisant leurs déductions légitimes. Les charges d'intérêts dépassant certains seuils en vertu des règles de sous-capitalisation et les portions non déductibles des coûts liés aux avantages sociaux des employés nécessitent également souvent des ajustements à la hausse.
Ajustements courants qui diminuent le revenu imposable
Tous les ajustements n'entraînent pas une augmentation de votre charge fiscale. De nombreux éléments peuvent être utilisés pour réduire le revenu imposable s'ils sont correctement identifiés. Les revenus exonérés constituent la catégorie de revenus la plus importante à cet égard. La loi fiscale des Émirats arabes unis sur les sociétés prévoit des exonérations pour les dividendes éligibles versés par des sociétés résidentes des Émirats arabes unis, les plus-values réalisées sur des participations éligibles et les revenus provenant de personnes physiques ou morales résidant en zone franche, sous réserve de certaines conditions. Ces montants, bien qu'inclus dans le bénéfice comptable, doivent être déduits lors du calcul du revenu imposable.
Les amortissements fiscaux supérieurs aux amortissements comptables constituent une autre possibilité de déduction fiscale. Si la réglementation fiscale autorise des amortissements plus rapides que les normes comptables, la différence réduit le revenu imposable. Certaines dépenses d'investissement admissibles peuvent également donner droit à des déductions accélérées ou à une imputation immédiate sous certaines conditions.
Les pertes reportées des exercices fiscaux précédents peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable de l'exercice en cours, sous réserve des conditions et délais fixés par l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Il est également conseillé aux entreprises exerçant leurs activités dans plusieurs émirats de prendre en compte les ajustements juridictionnels si elles opèrent dans des zones franches éligibles plutôt qu'à Dubaï ou à Abou Dabi.
Notre équipe de plus de 40 professionnels qualifiés, CPA, CGMA et CMA, fournit régulièrement des conseils aux clients sur la manière de maximiser les ajustements de déduction légitimes tout en assurant une conformité totale aux exigences de l'administration fiscale fédérale.
Maintenir la conformité grâce à des ajustements précis
La complexité des ajustements fiscaux rend précieux le recours aux conseils d'un professionnel fiable. consultant en fiscalité des entreprises à Dubaï Pour la plupart des entreprises, la législation fiscale des Émirats arabes unis relative à l'impôt sur les sociétés évolue constamment au gré des décisions du Conseil des ministres et des arrêtés ministériels qui précisent diverses dispositions. Ce qui est considéré comme une dépense déductible aujourd'hui pourrait faire l'objet de restrictions à l'avenir. Par conséquent, les entreprises doivent conserver une documentation détaillée de chaque ajustement apporté à leur revenu imposable.
Votre déclaration d'impôt sur les sociétés doit comporter un tableau de rapprochement expliquant le passage du bénéfice comptable au revenu imposable par le biais d'ajustements spécifiques. Ce tableau est essentiel en cas de contrôle ou d'enquête de l'administration fiscale.
Les entreprises opérant dans différents secteurs aux Émirats arabes unis, allant de l'immobilier et de la construction à la santé et aux services professionnels, sont confrontées à des adaptations spécifiques à chaque secteur qui nécessitent des connaissances spécialisées.
Assurez votre conformité grâce à l'expertise fiscale
Le calcul précis de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis exige bien plus que de simples connaissances comptables. Il requiert une compréhension approfondie des interactions entre les normes d'information financière et la législation fiscale, l'identification des ajustements applicables et la tenue d'une documentation conforme aux exigences d'audit. À l'approche des échéances de déclaration pour l'exercice fiscal 2025, il est crucial de veiller à l'exactitude et à la justification de vos ajustements.
Collaborer avec des agents fiscaux agréés et enregistrés, titulaires de l'approbation de la FTA, garantit que le calcul de votre impôt sur les sociétés inclut tous les ajustements nécessaires tout en vous permettant de bénéficier de toutes les déductions légitimes prévues par la loi. Asad Abbas & Cie.Nous proposons des services complets de gestion de l'impôt sur les sociétés adaptés à la réglementation des Émirats arabes unis, vous permettant ainsi de gérer en toute confiance ces ajustements complexes liés à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis.
Nos experts possèdent une connaissance approfondie des directives de l'FTA, de la documentation prête pour l'audit et des ajustements spécifiques à l'industrie, ce qui aide les entreprises à calculer leur revenu imposable avec précision tout en optimisant les déductions légitimes. Contactez-nous Contactez-nous dès aujourd'hui pour obtenir des conseils d'experts avant votre prochaine date limite de dépôt !
